MSTR Cat

Direito dos Trusts/Nível VI · Proteção/6.2 Offshore/Lição 2

Ilhas Cook, Nevis e o modelo offshore

O que a Lei de Trusts Internacionais das Ilhas Cook de 1984 e o Decreto sobre Trusts Isentos Internacionais de Nevis dizem sobre as reivindicações dos credores, e onde termina sua proteção.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Esgote primeiro as opções domésticas, como isenções, seguros, trusts de terceiros ou um DAPT, antes de pagar fiduciários e consultores offshore em dois países. Ressalva: um tribunal dos EUA ainda pode ordenar que o instituidor, se estiver ao seu alcance, repatrie os ativos e mantê-los sob ameaça de desacato.
  2. A lei das Ilhas Cook trata uma transferência feita mais de 2 anos após a ocorrência da causa de ação do credor como não fraudulenta; caso contrário, a ação deve ser iniciada dentro de 1 ano, com prova além de qualquer dúvida razoável (s.13B). Ressalva: esses limites vinculam apenas os tribunais das Ilhas Cook.
  3. Nevis exige que o credor apresente uma fiança, relatada em EC$270.000 (cerca de US$100.000) desde 2015, antes de processar os bens do trust. Ressalva: resolva apenas enquanto estiver solvente e livre de reivindicações, pois a lei dos EUA sobre transferências anuláveis e o §548(e) ainda se aplicam em seu país de origem.
  4. A obrigação de relatar nunca desaparece: um instituidor dos EUA apresenta o Formulário 3520, garante o Formulário 3520-A e apresenta o FBAR acima de US$10.000 e o Formulário 8938 acima de seus limites. Ressalva: uma transferência não reportada para um trust estrangeiro custa o maior valor entre US$10.000 ou 35% (IRC §6677).

MateriaisUm resumo em linguagem simples da Lei dos Trusts Internacionais das Ilhas Cook de 1984, de uma fonte confiável, para sua própria referênciaLição 6.1.3, sobre trusts de proteção de ativos domésticos, para comparação com a legislação estadual dos EUALição 6.3.1, sobre transferências fraudulentas e anuláveis, e lição 6.3.4, sobre falênciaLição 6.2.4, sobre as obrigações de declaração nos EUA aplicáveis a trusts estrangeiros

Curiosidade

  1. O que acontece quando um credor com uma sentença dos EUA tenta cobrar de um trust das Ilhas Cook?
  2. Por que um estatuto estabeleceria o padrão de prova penal para uma reclamação civil?
  3. Se os ativos estão no exterior, por que um tribunal dos EUA ainda pode agir contra a pessoa que criou o trust?

Explorar

  1. A Lei de Trusts Internacionais das Ilhas Cook de 1984 é o estatuto mais frequentemente associado ao modelo de proteção de ativos offshore. Ela se aplica a “trusts internacionais”, geralmente aqueles com um trustee licenciado nas Ilhas Cook, cujo instituidor e beneficiários residem fora das Ilhas Cook. Suas disposições relativas a credores foram adicionadas por emendas posteriores. Esta lição descreve o que a lei estipula e como ela tem se comportado na prática; ela explica a lei, mas não sugere o uso de tal trust. Pessoas dos EUA relacionadas a um trust estrangeiro têm obrigações de declaração (lição 6.2.4).
  2. O Artigo 13D da Lei proíbe os tribunais das Ilhas Cook de reconhecerem ou executarem uma sentença estrangeira que aplique leis incompatíveis com a referida Lei ou que trate de questões regidas pela legislação das Ilhas Cook. Uma sentença norte-americana relativa a transferência fraudulenta é um exemplo comum. Um credor que deseja ter acesso aos ativos do trust geralmente precisa iniciar um novo processo no Tribunal Superior das Ilhas Cook, sob a legislação local, em vez de simplesmente registrar uma sentença obtida em seu país.
  3. De acordo com a seção 13B, um credor que alega que uma transferência para o trust foi fraudulenta deve provar, além de qualquer dúvida razoável, que o instituidor teve a intenção de defraudar esse credor e que a transferência deixou o instituidor incapaz de pagar a dívida. Na maioria dos processos civis nos EUA, o padrão é mais baixo, geralmente uma preponderância de provas ou provas claras e convincentes. A solvência é geralmente avaliada na data da transferência, e não na data da ação judicial.
  4. A Seção 13B também estabelece prazos curtos, conforme descrito nos resumos dos profissionais especializados. Uma transferência feita 2 anos ou mais após o surgimento do direito de ação do credor é considerada não fraudulenta em relação a esse credor. Para uma transferência feita dentro desse prazo, o credor geralmente deve iniciar procedimentos nas Ilhas Cook dentro de 1 ano da transferência. Alguns resumos indicam esses períodos de maneira diferente; portanto, o texto atual da lei é a fonte oficial. Um credor cujo direito de ação surgiu após a transferência enfrenta limitações adicionais.
  5. Nevis, na Federação de São Cristóvão e Nevis, adotou o Decreto sobre Trusts Isentos Internacionais de Nevis em 1994, baseado numa versão anterior da legislação das Ilhas Cook. Ele também utiliza o padrão do “além de qualquer dúvida razoável” e prazos curtos, embora não os mesmos das Ilhas Cook. Antes de processar por bens relacionados a um trust, um credor deve depositar uma caução no Ministério das Finanças de Nevis para cobrir custos caso o processo seja rejeitado. Fontes do setor informam que emendas feitas em 2015 elevaram o valor da caução para 270.000 dólares do Caribe Oriental (cerca de 100.000 dólares americanos); fontes mais antigas indicam um valor menor.
  6. Essas regras vinculam os tribunais das Ilhas Cook e de Nevis, não os tribunais do país de origem do instituidor. Um tribunal dos EUA não pode ordenar que um trustee estrangeiro no exterior tome alguma providência, mas pode determinar que o instituidor, que está sob sua jurisdição, devolva os ativos, e pode considerar o instituidor que mantém o controle do trust em desacato (lição 6.2.3). A lei de falências dos EUA pode abranger algumas transferências para trusts autogeridos (lição 6.3.4), e a lei sobre transferências fraudulentas é aplicável no país de origem (lição 6.3.1). Os custos variam muito conforme o local e o consultor. Trusts offshore não reduzem os impostos nos EUA para seus instituidores americanos, e as obrigações de declaração são rigorosas.

Fatos-chave

  • A Lei de Trusts Internacionais das Ilhas Cook de 1984 é a legislação modelo para trusts de proteção de ativos offshores; suas disposições relativas aos credores foram adicionadas por emenda posterior.
  • A Seção 13D impede os tribunais das Ilhas Cook de executarem decisões estrangeiras que apliquem leis incompatíveis com a Lei, portanto, os credores geralmente precisam entrar com novas ações localmente.
  • De acordo com a seção 13B, o credor deve provar a intenção do instituidor de praticar fraude além de qualquer dúvida razoável.
  • Uma transferência feita 2 ou mais anos após o surgimento do direito de ação do credor é considerada não fraudulenta; caso contrário, os procedimentos geralmente devem ser iniciados dentro de 1 ano da transferência.
  • Nevis adotou seu Decreto sobre Trusts Isentos Internacionais em 1994, e os credores devem depositar uma garantia (270.000 EC$, desde 2015, segundo fontes do setor) antes de processar.
  • As regras offshores vinculam apenas os tribunais locais; um tribunal dos EUA ainda pode determinar que um instituidor sob sua jurisdição repatrie ativos.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 características das regras das Ilhas Cook ou de Nevis descritas nesta lição ou em uma fonte confiável que você esteja lendo (algumas listas são mais curtas), como o padrão de prova, prazos, a caução e o tratamento das sentenças estrangeiras.
6AgruparClassifique-os em 6 categorias: decisões estrangeiras, padrão de prova, prazos, custos do processo, limitações dos tribunais do país de origem e fatos sobre os quais você não tem certeza.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: regras que se aplicam no tribunal offshore, regras que se aplicam no tribunal do país de origem e perguntas que você faria a um advogado.
1CristalizarEscreva 1 frase explicando, com suas próprias palavras, por que uma lei offshore pode dificultar a cobrança de um trust, mas não impede que um tribunal do país de origem tome medidas contra o instituidor.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

Abrir na academia interativa →

EN ES ZH JA KO RU DE FR MS