MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень VI · Защита/6.2 Оффшоры/Урок 2

Острова Кука, Невис и офшорная модель

Что говорят Cook Islands International Trusts Act 1984 и Nevis International Exempt Trust Ordinance о требованиях кредиторов и где заканчивается их защита.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Сначала исчерпайте внутренние варианты, такие как освобождения от налогов, страхование, трасты с участием третьих лиц или DAPT, прежде чем платить зарубежным доверительным собственникам и консультантам в двух странах. Подвох: суд США всё равно может обязать учредителя траста, находящегося под его юрисдикцией, репатриировать активы и привлечь к ответственности за неуважение к суду.
  2. Закон Островов Кука рассматривает передачу активов, совершённую более чем через 2 года после возникновения у кредитора основания для иска, как не являющуюся мошеннической; в противном случае иск должен быть подан в течение 1 года с доказыванием за пределами разумных сомнений (разд. 13B). Подвох: эти ограничения обязательны только для судов Островов Кука.
  3. Невис требует от кредитора внести залог, который, по сообщениям, составляет EC$270,000 (около US$100,000) с 2015 года, прежде чем предъявлять иск к имуществу траста. Подвох: заключайте сделку только при наличии платёжеспособности и отсутствии претензий, поскольку закон США о подлежащих оспариванию передачах активов и §548(e) по-прежнему действуют на родине.
  4. Отчётность никуда не исчезает: учредитель траста из США подаёт Form 3520, обеспечивает подачу Form 3520-A, а также подаёт FBAR при сумме свыше $10,000 и Form 8938 при превышении установленных порогов. Подвох: непредставление отчёта о передаче активов в иностранный траст обходится в сумму, равную большей из двух величин — $10,000 или 35% (IRC §6677).

МатериалыИзложение Cook Islands International Trusts Act 1984 простым языком из источника, которому вы доверяете, для вашего собственного использованияУрок 6.1.3 о внутренних трастах для защиты активов — для сравнения с законодательством штатов СШАУрок 6.3.1 о мошеннических и оспоримых отчуждениях имущества и урок 6.3.4 о банкротствеУрок 6.2.4 об обязанностях по отчётности в США, применяемых к иностранным трастам

Любопытство

  1. Что происходит, когда кредитор с решением суда США пытается получить взыскание за счёт траста на Островах Кука?
  2. Зачем закону устанавливать для гражданского требования стандарт доказывания, применяемый в уголовных делах?
  3. Если активы находятся за границей, почему американский суд всё равно может принять меры против человека, создавшего траст?

Исследование

  1. Cook Islands International Trusts Act 1984 — закон, который чаще всего связывают с офшорной моделью защиты активов. Он применяется к «международным трастам», как правило, к тем, у которых есть лицензированный доверительный собственник с Островов Кука, а учредитель и бенефициары живут за пределами Островов Кука. Его положения о кредиторах были добавлены более поздними поправками. Этот урок описывает, что говорит закон и как он проявил себя на практике; он объясняет право и не предлагает использовать такой траст. У лиц США, связанных с иностранным трастом, есть обязанности по отчётности (урок 6.2.4).
  2. Статья 13D Закона запрещает судам Островов Кука признавать или исполнять иностранное судебное решение, применяющее право, несовместимое с Законом, или касающееся вопроса, регулируемого правом Островов Кука. Типичный пример — решение суда США о мошенническом отчуждении имущества. Кредитор, который хочет обратить взыскание на активы траста, как правило, должен начать новое дело в Высоком суде Островов Кука по праву Островов Кука, а не просто зарегистрировать решение, выигранное у себя на родине.
  3. Согласно статье 13B кредитор, утверждающий, что передача имущества в траст была мошеннической, должен доказать вне разумных сомнений, что учредитель траста намеревался обмануть именно этого кредитора и что в результате передачи учредитель оказался не в состоянии удовлетворить требование. В большинстве гражданских дел в США стандарт ниже — обычно перевес доказательств (preponderance of the evidence) или ясные и убедительные доказательства. Платёжеспособность, как правило, оценивается на дату передачи, а не на дату подачи иска.
  4. Статья 13B также устанавливает короткие сроки — так, как их описывают обзоры практикующих юристов. Передача, совершённая через 2 года или более после возникновения у кредитора основания иска, считается не мошеннической в отношении этого кредитора. При передаче в пределах этого срока кредитор, как правило, должен начать разбирательство на Островах Кука в течение 1 года после передачи. В некоторых обзорах эти сроки изложены иначе, поэтому авторитетным источником является действующий текст Закона. Кредитор, требование которого возникло после передачи, сталкивается с дополнительными ограничениями.
  5. Невис, входящий в Федерацию Сент-Китс и Невис, в 1994 году принял Nevis International Exempt Trust Ordinance по образцу более ранней редакции закона Островов Кука. В нём также применяются стандарт доказывания «вне разумных сомнений» и короткие сроки, хотя и не те же, что на Островах Кука. Прежде чем подать иск в отношении трастового имущества, кредитор должен внести в Министерство финансов Невиса обеспечение (bond) для покрытия расходов на случай, если иск будет отклонён. По данным практикующих юристов, поправки 2015 года повысили размер обеспечения до 270 000 EC$ (восточнокарибских долларов, около 100 000 долларов США); в более старых источниках приводится меньшая сумма.
  6. Эти правила связывают суды Островов Кука и Невиса, но не суды страны проживания учредителя траста. Суд США не может обязать иностранного доверительного собственника за рубежом совершить действия, но может обязать учредителя, находящегося в пределах его досягаемости, вернуть активы и может признать учредителя, сохраняющего контроль над трастом, виновным в неуважении к суду (урок 6.2.3). Право США о банкротстве может распространяться на некоторые передачи в трасты в собственную пользу учредителя (урок 6.3.4), а право о мошеннических отчуждениях действует внутри страны (урок 6.3.1). Расходы сильно зависят от места и консультанта. Офшорные трасты не снижают налоги в США для учредителей из США, а обязанности по отчётности строгие.

Ключевые факты

  • Cook Islands International Trusts Act 1984 — образцовый закон для офшорных трастов для защиты активов; его положения о кредиторах появились в результате более поздних поправок.
  • Статья 13D запрещает судам Островов Кука исполнять иностранные судебные решения, применяющие право, несовместимое с Законом, поэтому кредиторы, как правило, должны заново подавать иск на месте.
  • Согласно статье 13B кредитор должен доказать намерение учредителя траста совершить обман вне разумных сомнений.
  • Передача, совершённая через 2 года или более после возникновения у кредитора основания иска, считается не мошеннической; в остальных случаях разбирательство, как правило, должно быть начато в течение 1 года после передачи.
  • Невис принял свой International Exempt Trust Ordinance в 1994 году, и кредиторы должны внести обеспечение (bond) (по данным практикующих юристов, с 2015 года — 270 000 EC$), прежде чем подать иск.
  • Офшорные правила связывают только местные суды; суд США всё равно может обязать учредителя траста, находящегося в пределах его досягаемости, вернуть активы в страну.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 особенностей правил Островов Кука или Невиса, описанных в этом уроке или в надёжном источнике, который вы читаете (некоторые списки короче), например стандарт доказывания, сроки, обеспечение (bond) и отношение к иностранным судебным решениям.
6СгруппироватьРаспределите их по 6 категориям: иностранные судебные решения, стандарт доказывания, сроки, расходы на подачу иска, ограничения со стороны судов страны проживания и факты, в которых вы не уверены.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: правила, действующие в офшорном суде; правила, действующие в суде страны проживания; и вопросы, которые вы задали бы юристу.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, почему офшорный закон может затруднить взыскание за счёт траста, но не может помешать суду страны проживания действовать против учредителя траста.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS