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Trustrecht/Niveau VIII · Trusts der Welt/8.2 Zivilrechtliche und religiöse Systeme/Lektion 7

Die Anerkennung eines ausländischen Trusts

Wie Staaten, die das Haager Trust-Übereinkommen anwenden, einen ausländischen Trust anerkennen, wo Pflichtteils- bzw. Noterbrechte (forced heirship) und andere zwingende Regeln Vorrang haben können und was das Übereinkommen jedem Staat überlässt.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Trustvermögen in einem Vertragsstaat des Haager Übereinkommens halten oder verwalten: Die Anerkennung dort behandelt das Vermögen zumindest als eigenständigen Fonds und ermöglicht es dem Trustee, in seiner Eigenschaft als Trustee zu handeln (Artikel 11). Einschränkung: Erfasst werden nur freiwillige Trusts, die schriftlich nachgewiesen sind (Artikel 3).
  2. Grundstücke im Namen des Trustees eintragen, soweit das örtliche Recht dies zulässt (Artikel 12), und sie sichtbar außerhalb des persönlichen Vermögens des Trustees halten. Einschränkung: Dies scheitert, wenn der Eintragungsstaat es verbietet oder für unvereinbar mit seinem Recht hält; daher zuerst das Grundbuch prüfen.
  3. Nach der EU-Erbrechtsverordnung kann eine Person das Recht ihrer Staatsangehörigkeit für die Erbfolge wählen (Artikel 22), was die Pflichtteile umgehen kann. Einschränkung: Sie gilt für Todesfälle ab dem 17. August 2015, Irland und Dänemark sind nicht gebunden, und die öffentliche Ordnung kann Vorrang haben (Artikel 35).
  4. Artikel 15 wahrt die Pflichtteile und andere zwingenden Vorschriften; der schlanke rechtliche Weg besteht daher darin, den pflichtteilsberechtigten Erben ihren Anteil zu gewähren und nur den freien Teil zu regeln. Einschränkung: Wird die Anerkennung verweigert, versucht das Gericht dennoch, den Zwecken des Trusts anderweitig Wirkung zu verschaffen.
  5. Die Anerkennung ändert nichts an der Besteuerung: Artikel 19 belässt die Steuerhoheit jedes Staates unangetastet, sodass die Staaten der Begünstigten nach ihren eigenen Regeln besteuern. Einschränkung: Nicht-Vertragsstaaten, einschließlich der Vereinigten Staaten, wenden ihre eigenen Kollisionsnormen an, und Artikel 13 erlaubt es den Staaten, Trusts abzulehnen, die vorwiegend mit Nicht-Trust-Staaten verbunden sind.

MaterialienDas Haager Trust-Übereinkommen, insbesondere die Artikel 3, 4 und 11 bis 21, kostenlos auf der Website der HCCHDie Statustabelle der HCCH zum Übereinkommen, die die Vertragsstaaten und ihre Vorbehalte auflistetLektion 1.2.7 über das Haager Trust-Übereinkommen und Lektion 1.2.6 über zivilrechtliche Instrumente, als Hintergrund

Neugier

  1. Was bedeutet es in der Praxis, dass ein Gericht einen Trust „anerkennt“?
  2. Was geschieht, wenn ein Trust mit dem festen Anteil eines Erben am Nachlass kollidiert?
  3. Wie entscheidet ein Gericht in einem Land ohne Trusts, was ein ausländischer Trust ist?

Erkunden

  1. Viele Länder des Zivilrechts kennen in ihrem eigenen Recht keinen Trust (Lektion 1.2.6), doch ausländische Trusts können dort Vermögen halten oder dort lebende Begünstigte haben. Länder, die Vertragsparteien des Haager Trust-Übereinkommens sind, das am 1. Juli 1985 geschlossen wurde und seit dem 1. Januar 1992 in Kraft ist, wenden dessen Regeln an; die HCCH führt 14 Vertragsstaaten auf (Lektion 1.2.7). Das Übereinkommen erfasst nur freiwillig errichtete und schriftlich nachgewiesene Trusts (Artikel 3). Andere Länder, darunter die Vereinigten Staaten, die 1988 unterzeichnet, aber nicht ratifiziert haben, wenden ihre eigenen Kollisionsregeln an. Diese Lektion erklärt diese Regeln und empfiehlt keine Struktur.
  2. Nach Artikel 11 muss ein Trust, der nach dem vom Übereinkommen bestimmten Recht errichtet wurde, als Trust anerkannt werden. Das bedeutet mindestens, dass das Trustvermögen ein Sondervermögen ist und dass der Trustee in seiner Eigenschaft als Trustee klagen und verklagt werden sowie vor Notaren und Behörden auftreten kann. Soweit das auf den Trust anwendbare Recht dies vorsieht, bedeutet es außerdem, dass die persönlichen Gläubiger des Trustees nicht auf das Trustvermögen zugreifen können, das nicht in die Insolvenz, das eheliche Vermögen oder den Nachlass des Trustees fällt, und dass Vermögenswerte, die der Trustee vermischt oder pflichtwidrig überträgt, herausverlangt werden können, vorbehaltlich der Regeln des Gerichtsstaats zu Rechten Dritter.
  3. Artikel 12 erlaubt einem Trustee, Vermögenswerte wie Grundstücke in seiner Eigenschaft als Trustee oder in einer Weise eintragen zu lassen, die das Bestehen des Trusts offenlegt, soweit dies nach dem Recht des Staates, in dem die Eintragung beantragt wird, nicht verboten oder damit unvereinbar ist. Artikel 13 erlaubt einem Staat, die Anerkennung eines Trusts zu verweigern, dessen wesentliche Elemente, abgesehen vom gewählten Recht, dem Verwaltungsort und dem Wohnsitz des Trustees, enger mit Staaten verbunden sind, die keine Trusts kennen. Nach Artikel 21 kann ein Staat sich vorbehalten, nach dem Übereinkommen nur Trusts anzuerkennen, die dem Recht eines Vertragsstaats unterliegen.
  4. Die Anerkennung verdrängt keine zwingenden Regeln. Artikel 15 lässt die Vorschriften des nach den Kollisionsregeln des Gerichtsstaats anwendbaren Rechts unberührt, von denen nicht durch Rechtsgeschäft abgewichen werden kann, insbesondere zu Minderjährigen und Geschäftsunfähigen, zu den Wirkungen der Ehe, zu Erbrechten, „insbesondere den Pflichtteilsrechten von Ehegatten und Verwandten“, zum Eigentumsübergang und zu Sicherungsrechten, zu Gläubigern in der Insolvenz und zu gutgläubig handelnden Dritten. Hier kann das Pflichtteils- bzw. Noterbrecht (forced heirship), das nahen Angehörigen einen festen Anteil am Nachlass vorbehält, mit einem Trust kollidieren. Verhindern solche Regeln die Anerkennung, muss das Gericht versuchen, den Zwecken des Trusts auf anderem Wege Wirkung zu verschaffen.
  5. Artikel 16 lässt die Vorschriften des Gerichtsstaats unberührt, die auch in internationalen Sachverhalten zwingend anzuwenden sind, und in Ausnahmefällen ähnliche Vorschriften eines anderen eng verbundenen Staates, wobei ein Staat gegen diesen zweiten Teil einen Vorbehalt einlegen kann. Nach Artikel 18 können die Bestimmungen des Übereinkommens unbeachtet bleiben, wenn ihre Anwendung mit der öffentlichen Ordnung (ordre public) offensichtlich unvereinbar wäre. Das Übereinkommen entscheidet auch keine Vorfragen, etwa ob ein Testament oder ein anderes Rechtsgeschäft, durch das Vermögen auf den Trustee übertragen wird, wirksam ist (Artikel 4), und es berührt nicht die Befugnisse der Staaten in Steuersachen (Artikel 19), sodass jeder Staat Trusts nach seinen eigenen Regeln besteuert.
  6. Ein Gericht in einem Staat, der dem Übereinkommen nicht beigetreten ist, oder das mit einem Trust außerhalb seines Anwendungsbereichs befasst ist, wendet seine eigenen Kollisionsregeln an. Da sein Recht das Eigentum möglicherweise nicht zwischen Trustee und Begünstigten aufteilt, muss das Gericht den Trust in seine eigenen rechtlichen Kategorien einordnen, und die Ergebnisse unterscheiden sich zwischen Ländern und im Laufe der Zeit. Auch in Vertragsstaaten hängen Fragen zu Grundstücken, Erbfolge, Gläubigern und Steuern teilweise weiter vom örtlichen Recht ab. Das Übereinkommen verringert die Unsicherheit grenzüberschreitender Trusts, beseitigt sie aber nicht, weshalb derselbe Trust in verschiedenen Ländern unterschiedlich behandelt werden kann.

Kernfakten

  • Das Haager Trust-Übereinkommen gilt nur für freiwillig errichtete und schriftlich nachgewiesene Trusts (Artikel 3).
  • Nach Artikel 11 bedeutet Anerkennung mindestens, dass das Trustvermögen ein Sondervermögen ist und dass der Trustee als Trustee klagen, verklagt werden und vor Behörden auftreten kann.
  • Artikel 12 erlaubt einem Trustee, Vermögenswerte als Trustee eintragen zu lassen, sofern dies nach dem Recht des Eintragungsstaats nicht verboten oder damit unvereinbar ist.
  • Artikel 13 erlaubt einem Staat, die Anerkennung zu verweigern, wenn die wesentlichen Elemente eines Trusts enger mit Staaten verbunden sind, die keine Trusts kennen.
  • Artikel 15 lässt zwingende Regeln unberührt, darunter erbrechtliche Regeln über die Pflichtteilsrechte von Ehegatten und Verwandten; hier kann das Pflichtteils- bzw. Noterbrecht (forced heirship) mit einem Trust kollidieren.
  • Artikel 18 erlaubt, die Bestimmungen des Übereinkommens unbeachtet zu lassen, wenn sie mit der öffentlichen Ordnung (ordre public) offensichtlich unvereinbar sind, und Artikel 19 lässt die Steuerbefugnisse der Staaten unberührt.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Punkte, an denen ein ausländischer Trust auf eine örtliche Rechtsordnung trifft, aus dieser Lektion oder dem Text des Übereinkommens, den Sie lesen (manche Quellen nennen weniger), etwa Anerkennung, Eintragung von Grundstücken, der feste Anteil eines Erben, der Anspruch eines Gläubigers oder eine Steuerregel.
6GruppierenOrdnen Sie sie 6 Kategorien zu: Anwendungsbereich des Übereinkommens, Wirkungen der Anerkennung, Eintragung, zwingende Regeln wie Pflichtteils- bzw. Noterbrechte, öffentliche Ordnung (ordre public) und Steuern.
3VerdichtenFassen Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen zusammen: was die Anerkennung einem Trust verschafft, was die Anerkennung begrenzen oder verdrängen kann und was das Übereinkommen jedem Staat überlässt.
1KristallisierenErklären Sie in 1 Satz mit eigenen Worten, warum ein nach dem Übereinkommen anerkannter Trust dennoch von den Pflichtteils- bzw. Noterbrechtsregeln eines Landes betroffen sein kann.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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