MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень VIII · Доверительное управление в мире/8.2 Системы гражданского и религиозного права/Урок 7

Признание иностранного траста

Как государства, применяющие Гаагскую конвенцию о трастах, признают иностранный траст, в каких случаях правила об обязательной доле наследников и другие императивные нормы могут иметь приоритет над ним и что Конвенция оставляет на усмотрение каждого государства.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Держите или управляйте активами траста в государстве — участнике Гаагской конвенции: признание там как минимум рассматривает имущество как обособленный фонд и позволяет доверительному собственнику (трасти) действовать именно в этом качестве (статья 11). Оговорка: охватываются только добровольные трасты, подтверждённые письменным документом (статья 3).
  2. Регистрируйте землю на имя доверительного собственника (трасти) в его статусе, если это разрешено местным правом (статья 12), сохраняя её видимое отделение от личного имущества трасти. Оговорка: этот путь не сработает, если государство регистрации запрещает такое или считает его несогласованным со своим законодательством, поэтому сначала проверяйте земельный реестр.
  3. В соответствии с Регламентом ЕС о наследовании лицо может выбрать право своей национальности для целей наследования (статья 22), что позволяет избежать обязательных долей в наследстве. Оговорка: он распространяется на смерти, наступившие после 17 августа 2015 года; Ирландия и Дания не связаны им, а публичный порядок может иметь приоритет (статья 35).
  4. Статья 15 сохраняет обязательные доли в наследстве и иные императивные нормы, поэтому наиболее безопасный законный путь — предоставить закреплённым наследникам их долю и урегулировать только свободную часть наследства. Оговорка: если признание будет отказано, суд всё равно попытается придать объектам траста действие иным способом.
  5. Признание не изменяет налоговые последствия: статья 19 оставляет в силе налоговые полномочия каждого государства, поэтому государства бенефициаров облагают налогом по собственным правилам. Оговорка: государства — не участники, включая Соединённые Штаты, применяют собственные коллизионные нормы, а статья 13 позволяет государствам отказывать в признании трастов, связанных преимущественно с государствами, не признающими институт траста.

МатериалыГаагская конвенция о трастах, в частности статьи 3, 4 и 11–21, в свободном доступе на сайте HCCHТаблица статусов HCCH для Конвенции, в которой перечислены договаривающиеся государства и их оговоркиУрок 1.2.7 о Гаагской конвенции о трастах и урок 1.2.6 об инструментах гражданского права в качестве справочных материалов.

Любопытство

  1. Что на практике означает признание судом траста?
  2. Что происходит, когда траст вступает в конфликт с обязательной долей наследника в наследстве?
  3. Как суд в стране, не имеющей трастов, определяет, что такое иностранный траст?

Исследование

  1. Во многих странах гражданского права в собственном праве нет траста (урок 1.2.6), однако иностранные трасты могут владеть там имуществом или иметь там бенефициаров. Страны — участницы Гаагской конвенции о трастах, заключённой 1 июля 1985 года и действующей с 1 января 1992 года, применяют её правила; HCCH указывает 14 договаривающихся государств (урок 1.2.7). Конвенция распространяется только на трасты, созданные добровольно и подтверждённые в письменной форме (статья 3). Другие страны, включая Соединённые Штаты, которые подписали Конвенцию в 1988 году, но не ратифицировали её, применяют собственные коллизионные нормы. Этот урок объясняет эти правила и не рекомендует какую-либо структуру.
  2. Согласно статье 11, траст, созданный по праву, к которому отсылает Конвенция, должен признаваться трастом. Как минимум это означает, что имущество траста является обособленным фондом, а доверительный собственник может предъявлять иски и быть ответчиком, а также выступать перед нотариусом или должностным лицом в качестве доверительного собственника. В той мере, в какой это предусмотрено правом, применимым к трасту, это означает также, что личные кредиторы доверительного собственника не могут обратить взыскание на активы траста, которые не входят в его конкурсную массу, супружеское имущество и наследственную массу, и что активы, которые доверительный собственник смешал с собственными или неправомерно передал, могут быть истребованы с учётом норм страны суда о третьих лицах — владельцах имущества.
  3. Статья 12 позволяет доверительному собственнику регистрировать активы, например землю, в качестве доверительного собственника или таким образом, чтобы было видно существование траста, если это не запрещено правом государства, где испрашивается регистрация, и не противоречит ему. Статья 13 позволяет государству отказать в признании траста, существенные элементы которого, помимо выбранного права, места управления и места жительства доверительного собственника, более тесно связаны с государствами, где нет траста. Согласно статье 21, государство может оговорить за собой право признавать по Конвенции только трасты, регулируемые правом договаривающегося государства.
  4. Признание не отменяет действия императивных норм. Статья 15 сохраняет положения права, определённого коллизионными нормами суда, от которых нельзя отступить волеизъявлением, в частности о несовершеннолетних и недееспособных, о последствиях брака, о наследственных правах, «особенно об обязательных долях супругов и родственников», о переходе права собственности и обеспечительных правах, о кредиторах при несостоятельности и о третьих лицах, действующих добросовестно. Именно здесь правила об обязательной доле наследников, закрепляющие определённую долю наследства за близкими родственниками, могут вступать в конфликт с трастом. Если такие нормы препятствуют признанию, суд должен попытаться осуществить цели траста иными средствами.
  5. Статья 16 сохраняет нормы страны суда, которые должны применяться даже к международным ситуациям, а в исключительных случаях — аналогичные нормы другого тесно связанного государства, хотя государство может сделать оговорку в отношении этой второй части. Согласно статье 18, положения Конвенции могут не применяться, если их применение явно несовместимо с публичным порядком. Конвенция также не решает предварительные вопросы, например действительность завещания или иного акта, передающего активы доверительному собственнику (статья 4), и не затрагивает полномочия государств в налоговой сфере (статья 19), поэтому каждое государство облагает трасты налогом по собственным правилам.
  6. Суд государства, которое не присоединилось к Конвенции, или суд, рассматривающий траст, не подпадающий под её действие, применяет собственные коллизионные нормы. Поскольку его право может не знать разделения собственности между доверительным собственником и бенефициарами, суду приходится вписывать траст в собственные правовые категории, и результаты различаются в разных странах и со временем. Даже в договаривающихся государствах вопросы земли, наследования, кредиторов и налогов по-прежнему отчасти зависят от местного права. Конвенция уменьшает неопределённость трансграничных трастов, но не устраняет её, поэтому один и тот же траст может по-разному рассматриваться в разных странах.

Ключевые факты

  • Гаагская конвенция о трастах применяется только к трастам, созданным добровольно и подтверждённым в письменной форме (статья 3).
  • Согласно статье 11, признание означает как минимум то, что имущество траста является обособленным фондом и что доверительный собственник может предъявлять иски, быть ответчиком и выступать перед должностными лицами в качестве доверительного собственника.
  • Статья 12 позволяет доверительному собственнику регистрировать активы в качестве доверительного собственника, если это не запрещено правом государства регистрации и не противоречит ему.
  • Статья 13 позволяет государству отказать в признании, если существенные элементы траста более тесно связаны с государствами, где нет траста.
  • Статья 15 сохраняет императивные нормы, включая наследственные нормы об обязательных долях супругов и родственников, — именно здесь правила об обязательной доле наследников могут вступать в конфликт с трастом.
  • Статья 18 позволяет не применять положения Конвенции, если они явно несовместимы с публичным порядком, а статья 19 оставляет налоговые полномочия государств в неприкосновенности.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 точек соприкосновения иностранного траста с местной правовой системой — из этого урока или текста Конвенции, который вы читаете (в некоторых источниках их меньше), например: признание, регистрация земли, обязательная доля наследника, требование кредитора или налоговое правило.
6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: сфера действия Конвенции, последствия признания, регистрация, императивные нормы, такие как обязательная доля наследников, публичный порядок и налогообложение.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: что признание даёт трасту, что может ограничить признание или иметь приоритет над ним и что Конвенция оставляет на усмотрение каждого государства.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, почему на траст, признанный по Конвенции, всё же могут влиять правила страны об обязательной доле наследников.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS