信託法/レベル VIII · 世界の信託/8.2 大陸法と宗教的システム/レッスン 7
外国信託の認識
ハーグ信託条約を適用する国々が、強制相続やその他の強制的な規則によって覆される可能性のある外国の信託をどのように認識するか、そして同条約が各国に残すものは何か。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- ハーグ条約加盟国において信託財産を保持・管理する：同国での承認により、少なくとも当該財産は独立した資金として扱われ、受託者が受託者としての地位で行動することが認められる（第11条）。ただし、書面による証拠がある任意信託のみが対象となる（第3条）。
- 国内法が認める場合、受託者の受託者としての資格で土地を登記する（第12条）ことで、当該財産が受託者の個人財産とは明確に区別されるようにする。ただし、登記を行う国がこれを禁止しているか、自国の法律と矛盾すると判断する場合にこの方法は機能しないため、事前に土地登記簿を確認すること。
- EU相続規則の下では、被相続人は国籍法を相続の準拠法として選択できる（第22条）ことで、強制的な法定相続分（必留份）を回避できる可能性がある。ただし、本規則は2015年8月17日以降の死亡事件に適用され、アイルランドとデンマークは拘束を受けず、公序良俗により上書きされる場合がある（第35条）。
- 第15条は強制的な法定相続分その他の強制規定を維持するため、合法的な最小限の対応としては、必留份権者にその持分を割り当て、自由処分可能部分のみで解決を図ることである。ただし、承認が拒否された場合でも、裁判所は信託の目的を他の方法で実現しようとする。
- 承認は税務に影響を与えない：第19条により各国の課税権は維持されるため、受益者の所在国は自国の規則に基づいて課税する。ただし、非加盟国（米国を含む）は独自の準拠法ルールを適用し、第13条により、主に信託制度のない国と関連が深い信託については、各国が承認を拒否できる。
用意するものハーグ信託条約、特に第3条、第4条および第11条から第21条まで、HCCHウェブサイトに掲載条約のHCCHステータス表で、締約国とその保留事項が記載されている背景として、ハーグ信託条約に関するレッスン1.2.7および大陸法上の制度に関するレッスン1.2.6
問い
- 実際に、裁判所が信託を「承認する」とはどういう意味なのでしょうか？
- 信託が相続人の定められた遺産分と衝突した場合、どうなるのでしょうか？
- 信託制度のない国の裁判所は、外国の信託とは何かをどのように判断するのでしょうか？
探究
- 多くの大陸法系の国々は自国の法律を信頼していない（レッスン1.2.6）。しかし、外国の信託がそこで財産を保有したり、受益者がそこに住んだりすることもある。1985年7月1日に締結され、1992年1月1日から施行されているハーグ信託条約の加盟国は、同条約の規則を適用している。HCCHでは14か国の加盟国が挙げられている（レッスン1.2.7）。この条約は、自発的に設立され書面で証明された信託のみを対象としている（第3条）。1988年に署名したものの批准していないアメリカを含む他の国々は、独自の法律抵触規則を用いている。このレッスンではこれらの規則について説明し、特定の信託構造を推奨するものではない。
- 第11条によれば、本条約が参照する法律に基づき設立された信託は信託として認められなければならない。少なくともこれは、信託財産が別個の基金であり、受託者が受託者として訴訟を起こしたり訴えられたりし、公証人や官吏の前で行動することができることを意味する。また、信託の準拠法が定める範囲内においては、受託者の個人的な債権者は信託資産に手を出すことができず、それらの資産は受託者の破産や婚姻財産、死後の遺産からも除外される。さらに、受託者が混同したり誤って移転した資産は、管轄裁判所の第三者保有者に関する規則に従って回収可能となる。
- 第12条では、登記が求められる州の法律によって禁止されていない限り、またはそれに反しない限り、受託者は受託者として、あるいは信託であることを明示する方法で土地などの資産を登記することができる。第13条では、選択された法律、管理地、および受託者の居住地以外の重要な要素が信託制度を持たない州とより密接に関連している場合、ある州はその信託を認めないことができる。第21条によれば、ある州は本条約に基づく認定の権利を、契約国の法律によって規律される信託にのみ留保することができる。
- 承認は強制的な規則の効力を覆すものではない。第15条は、裁判地の抵触法によって選択された、任意の行為によって廃止できない法律上の規定を維持している。特に未成年者や行為能力のない当事者、結婚の効果、相続権（「特に配偶者や親族の放棄不能な持分」）、所有権及び担保権の移転、破産時の債権者、そして誠実に行動する第三者に関する規定である。ここで、家族に一定の遺産分を確保する強制的相続制度が信託と衝突する可能性がある。このような規則が承認を妨げる場合、裁判所は他の手段によって信託の目的を実現しようと努めなければならない。
- 第16条は、国際的な状況においても適用されなければならない管轄地の規則を維持しており、例外的な場合には密接な関係にある他の国家の類似の規則も適用されうるが、各国は後者の部分について留保することができる。第18条によれば、その適用が公序良俗に明らかに反する場合には、本条約の規定は無視されうる。また、本条約は、遺言や信託管理人への財産移転行為が有効かどうかといった予備的な問題（第4条）を判断せず、税務に関する各国の権限（第19条）にも影響を与えないため、各国家は独自の規則に基づき信託に課税する。
- 条約に加盟していない州の裁判所や、その管轄範囲外の信託を扱う裁判所は、独自の抵触法規則を適用する。その法律では受託者と受益者間の所有権の分離が認められない場合があるため、裁判所はその信託を自国の法的枠組みに当てはめなければならず、結果は国や時代によって異なる。条約に加盟している国であっても、土地、相続、債権者、税金に関する問題は依然として部分的には国内法に依存している。条約は国境を越える信託に伴う不確実性を軽減するが完全にはなくすものではないため、同じ信託であっても国によって異なった扱いを受けることがある。
重要な事実
- ハーグ信託条約は、自発的に設立され書面で証明された信託にのみ適用される（第3条）。
- 第11条によれば、承認とは、少なくとも信託財産が別個の基金であり、かつ受託者が受託者として訴訟を起こしたり、訴えられたり、官公庁の前で行動することができることを意味する。
- 第12条により、登記州の法律によって禁止されているか矛盾する場合を除き、受託者は自己の名義で資産を登記することができる。
- 第13条では、信託の重要な要素が信託制度を持たない国々とより密接に結びついている場合、国家はその承認を拒否することができる。
- 第15条は、配偶者や親族の譲渡不能な持分に関する相続規則を含む強制的な規則を維持しており、ここで強制相続が信託と衝突する可能性がある。
- 第18条は、公序良俗に明らかに反する場合には条約の規定を無視できるとしており、第19条は各国の税務権限に影響を与えない。
演習 九・六・三・一
9集めるこの授業や読んでいる条約の文書から、外国の信託が現地の法制度と接点を持つ9つまでの点を挙げてください（情報源によってはそれ以下の場合もあります）。例えば、承認、土地の登記、相続人の一定の取り分、債権者の請求権、税制上の規定などです。
6まとめる条約の適用範囲、承認の効果、登録、強制相続などの強制的規則、公共政策、税金の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループにまとめる：信頼をもたらす承認、承認を制限または無効にできるもの、そして条約が各国に残すもの。
1結晶化する条約に基づき承認された信託であっても、国の相続規則の影響を受ける可能性があるのは、信託の運用がその国の法律体系に従属しているからである。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。