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Derecho de fideicomisos/Nivel VIII · Fideicomisos del mundo/8.2 Sistemas de derecho civil y religioso/Lección 1

La fiduciaria francesa

Cómo la fiducie francesa, añadida al Código Civil en 2007, traslada activos a un patrimonio separado gestionado por un fiduciaire regulado con un fin específico, con normas estrictas sobre forma, registro y donaciones.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Para las transferencias familiares, la fiducie no está disponible: una constituida con la intención de hacer un donativo es nula por razones de orden público (art. 2013 del Código civil). Ojo: en su lugar, utilicen donativos en vida y seguros de vida, cada uno con su propia exención y sus obligaciones de declaración.
  2. Donativos de padres a hijos: cada hijo puede recibir hasta €100.000 libre de impuesto sobre donaciones de cada progenitor, con renovación cada 15 años. Ojo: los donativos del mismo donante dentro del plazo de 15 años se suman, por lo que los donativos anteriores agotan la exención.
  3. Seguro de vida (assurance-vie): para las primas pagadas antes de cumplir 70 años, cada beneficiario recibe hasta €152.500 libre del impuesto sucesoral; a partir de ahí, se aplica un tipo del 20 % hasta €700.000. Ojo: las primas pagadas después de los 70 años solo tienen una exención global de €30.500 para todos los contratos del asegurado, por lo que el momento de la aportación es determinante.
  4. Para uso comercial o como garantía, la fiducie debe designar un fiduciario regulado, como un banco, una aseguradora o un abogado (art. 2015), y debe inscribirse en la oficina fiscal dentro de un mes (art. 2019). Ojo: el contrato no inscrito es nulo; su duración no puede exceder los 99 años.
  5. El registro de fiducias lo lleva la administración tributaria y no es público. Ojo: las fiducias extranjeras cuyo constituyente o beneficiario sea residente en Francia, o que tengan activos franceses, deben presentar declaraciones de fiducia (art. 1649 AB del CGI); los activos no declarados están sujetos a un gravamen al tipo máximo del IFI (art. 990 J).

MaterialesArtículos del Código Civil francés de 2011 a 2030, disponibles en legifrance.gouv.frLey n.º 2007-211 del 19 de febrero de 2007 que instituye la fiducia, y las modificaciones introducidas por la ley n.º 2008-776 del 4 de agosto de 2008 (LME), en legifrance.gouv.frDecreto n.º 2010-219 del 2 de marzo de 2010, que creó el registro nacional de fideicomisos (registre national des fiducies), en legifrance.gouv.frLección 1.2.6, sobre la fiduciaria y la Treuhand alemana, para comparación

Curiosidad

  1. ¿Cómo se compara el patrimonio separado del fiduciaire con la forma en que un fiduciario inglés mantiene los bienes del fideicomiso separados de los suyos propios?
  2. ¿Por qué la ley francesa podría negarse a permitir que se utilice una fiducie para hacer una donación?
  3. ¿Por qué una legislatura limitaría quiénes pueden actuar como fiduciario?

Explorar

  1. Francia creó la fiducie mediante la Ley del 19 de febrero de 2007 (Loi n° 2007-211), que añadió los artículos 2011 a 2030 al Código Civil. Según el artículo 2011, uno o más constituyentes transfieren activos, derechos o intereses de garantía a uno o más fiduciaires, quienes los mantienen separados de su propia propiedad y actúan con un fin determinado en beneficio de uno o más beneficiarios. La fiducie surge por ley o contrato y debe ser expresa. Esta lección se basa en la lección 1.2.6 y describe este mecanismo sin recomendarlo.
  2. Los activos transferidos forman un patrimonio separado (patrimoine fiduciaire) en manos del fiduciaire. Según los artículos 2024 y 2025, los procedimientos de insolvencia contra el fiduciaire no afectan a este patrimonio, y generalmente solo pueden ser embargados por acreedores cuyas reclamaciones provengan de su custodia o gestión. Si resulta insuficiente para esas reclamaciones, los propios activos del constituyente sirven como recurso alternativo, a menos que el contrato establezca otro destino para la diferencia. El constituyente o el fiduciaire también pueden ser beneficiarios.
  3. Quienes pueden actuar como fiduciaire está limitado (Artículo 2015). La ley de 2007 permitió a las entidades crediticias, firmas de inversión, compañías de gestión de carteras, aseguradoras y ciertos organismos públicos como la Caisse des dépôts. La Ley del 4 de agosto de 2008 (LME) añadió a los abogados (avocats), y una ordenanza del 30 de enero de 2009 estableció las condiciones para ellos, como el seguro. La misma ley de 2008 permitió que los particulares actuaran como constituyentes, mientras que la versión de 2007 solo había permitido a las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades.
  4. La forma es estricta. Según el artículo 2018, el contrato debe indicar, bajo pena de nulidad, los activos transferidos, la duración, la identidad de los constituyentes, fiduciaires y beneficiarios (o las reglas para nombrarlos), así como la misión y facultades del fiduciaire. La duración máxima era de 33 años en 2007 y, desde la ley de 2008, es de 99 años. Según el artículo 2019, el contrato debe registrarse en la oficina tributaria dentro de un mes, de lo contrario es nulo; las transferencias de terrenos también deben publicarse en el registro de propiedades inmuebles.
  5. El artículo 2020 establece un registro nacional de fiducies, creado por decreto del 2 de marzo de 2010 y mantenido por la administración tributaria (DGFiP), y no por el Ministerio de Justicia. No está abierto al público; el acceso está limitado a las autoridades y, desde las normas contra el blanqueo de dinero de 2020, también a ciertas partes previa solicitud. Una fiducie puede además servir como garantía, la fiducie-sûreté, con normas específicas en otras partes del Código Civil para bienes muebles e inmuebles. En la práctica, la fiducie se utiliza principalmente en contextos comerciales y financieros.
  6. El artículo 2013 establece que un contrato de fiducie es nulo si proviene de una intención liberal (intention libérale) hacia el beneficiario, y que esta nulidad constituye una cuestión de orden público. Esto coincide con la lección 1.2.6: la fiducie no puede utilizarse como instrumento para donaciones o planificación sucesoria, lo cual el derecho francés regula mediante otras normas. Por lo tanto, la fiducie es más restrictiva que un fideicomiso de derecho consuetudinario y refleja las propias decisiones del derecho francés en materia de propiedad y sucesiones.

Datos clave

  • Francia creó la fiducie mediante la Ley del 19 de febrero de 2007, añadiendo los artículos 2011 a 2030 al Código Civil.
  • Los activos en una fiducie constituyen un patrimonio separado al cual, por lo general, los acreedores personales y la insolvencia del fiduciaire no pueden acceder (artículos 2024 y 2025).
  • Los fiduciaires están limitados a instituciones reguladas como bancos, firmas de inversión y aseguradoras, además de abogados, quienes fueron añadidos por la Ley del 4 de agosto de 2008 (Artículo 2015).
  • Un contrato de fiducie debe contener los detalles enumerados en el Artículo 2018 y ser registrado en la oficina tributaria dentro de un mes (Artículo 2019); de lo contrario, es nulo.
  • El registro nacional de fiducies, creado en 2010, está a cargo de la administración tributaria y no es público.
  • Una fiducie constituida con la intención de hacer una donación al beneficiario es nula, y dicha nulidad es una cuestión de orden público (Artículo 2013).

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 características de la fiducie francesa descrita en esta lección o en una fuente francesa que esté leyendo (algunas fuentes indican menos), como quién puede ser el fiduciaire, qué debe contener el contrato, cuánto tiempo puede durar y cómo se registra.
6AgruparClásifícalos en 6 categorías: las partes, el patrimonio separado, los requisitos formales, el registro, las limitaciones de uso y los hechos sobre los que no estás seguro.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: características que se asemejan a un fideicomiso de derecho consuetudinario, características que difieren de él y características que protegen a terceros.
1CristalizarEscriba 1 oración explicando, con sus propias palabras, cómo la fiducie separa los activos sin dividir la propiedad de la manera en que lo hace un fideicomiso inglés.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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