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Direito dos Trusts/Nível VIII · Trusts do mundo/8.2 Sistemas de civil law e religiosos/Lição 1

A fidúcia francesa

Como a fidúcia francesa, adicionada ao Código Civil em 2007, transfere ativos para um patrimônio separado mantido por um fiduciário regulamentado para um fim específico, com regras rígidas quanto à forma, registro e doações.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Para transferências familiares, a fiducie não está disponível: aquela feita com intenção de doar é nula por questão de ordem pública (art. 2013 do Code civil). Ressalva: utilize doações em vida e seguros de vida no lugar, cada um com sua própria cota isenta e obrigações de declaração.
  2. Doações de pai/mãe para filho: cada filho pode receber €100.000 isento de imposto sobre doação de cada genitor, renovado a cada 15 anos. Ressalva: doações do mesmo doador dentro da janela de 15 anos são somadas, de modo que as doações anteriores consomem a cota disponível.
  3. Assurance-vie: para prêmios pagos antes dos 70 anos, cada beneficiário recebe até €152.500 isento da taxa sobre o acréscimo ao patrimônio em caso de falecimento (death levy), e 20% até €700.000. Ressalva: os prêmios pagos após os 70 anos têm apenas €30.500 isentos no total de todos os contratos do segurado, portanto o momento da contratação é determinante.
  4. Para uso comercial ou como garantia, a fiducie deve nomear um fiduciaire regulado, como banco, seguradora ou advogado (art. 2015), e ser registrada na repartição fiscal em até um mês (art. 2019). Ressalva: o contrato não registrado é nulo; a duração não pode exceder 99 anos.
  5. O registro da fiducie é mantido pela administração tributária e não é público. Ressalva: trusts estrangeiros com instituidor ou beneficiário residente na França, ou ativos franceses, devem apresentar declarações de trust (art. 1649 AB do CGI); ativos não declarados estão sujeitos a uma taxa à alíquota máxima do IFI (art. 990 J).

MateriaisArtigos de 2011 a 2030 do Código Civil Francês (Code civil), disponíveis gratuitamente em legifrance.gouv.frLei nº 2007-211, de 19 de fevereiro de 2007, que institui a fidúcia, e as alterações introduzidas pela lei nº 2008-776, de 4 de agosto de 2008 (LME), em legifrance.gouv.frDecreto nº 2010-219, de 2 de março de 2010, que criou o registro nacional de fidúcias (registre national des fiducies), em legifrance.gouv.frLição 1.2.6, sobre a fidúcia e o Treuhand alemão, para comparação

Curiosidade

  1. Como o patrimônio separado do fiduciário se compara com a maneira como um trustee inglês mantém os bens do trust separados dos seus próprios?
  2. Por que a lei francesa poderia se recusar a permitir que uma fidúcia seja usada para fazer um presente?
  3. Por que uma legislatura limitaria quem pode atuar como fiduciário?

Explorar

  1. A França criou a fidúcia por meio da Lei de 19 de fevereiro de 2007 (Loi n° 2007-211), que acrescentou os artigos 2011 a 2030 ao Código Civil. De acordo com o artigo 2011, um ou mais constituintes transferem bens, direitos ou garantias para um ou mais fiduciários, que os mantêm separados de seus próprios bens e atuam para um fim específico em benefício de um ou mais beneficiários. A fidúcia surge por força de lei ou contrato e deve ser expressa. Esta lição desenvolve o conteúdo da lição 1.2.6 e descreve o instituto sem recomendá-lo.
  2. Os ativos transferidos formam um patrimônio separado (patrimoine fiduciaire) nas mãos do fiduciário. Nos termos dos artigos 2024 e 2025, os processos de insolvência contra o fiduciário não afetam esse patrimônio, que geralmente só pode ser penhorado por credores cujas reivindicações decorrem da sua guarda ou gestão. Se este se mostrar insuficiente para essas reivindicações, os próprios ativos do constituinte servem como recurso alternativo, a menos que o contrato estabeleça outro destino para o déficit. O constituinte ou o fiduciário também podem ser beneficiários.
  3. Quem pode atuar como fiduciário é limitado (Artigo 2015). A lei de 2007 permitiu instituições de crédito, empresas de investimento, sociedades de gestão de carteira, seguradoras e certos órgãos públicos, como a Caisse des dépôts. A Lei de 4 de agosto de 2008 (LME) incluiu os advogados (avocats), e uma ordonnance de 30 de janeiro de 2009 estabeleceu as condições para eles, como o seguro. A mesma lei de 2008 permitiu que pessoas físicas atuassem como constituintes, enquanto a versão de 2007 só permitia empresas sujeitas ao imposto sobre sociedades.
  4. A forma é rigorosa. De acordo com o Artigo 2018, o contrato deve especificar, sob pena de nulidade, os bens transferidos, a duração, a identidade dos constituintes, fiduciários e beneficiários (ou as regras para indicá-los), bem como a missão e os poderes do fiduciário. A duração máxima era de 33 anos em 2007 e passou para 99 anos com a lei de 2008. De acordo com o Artigo 2019, o contrato deve ser registrado na repartição fiscal dentro de um mês, caso contrário é nulo; as transferências de terras também devem ser publicadas no registro de imóveis.
  5. O Artigo 2020 prevê um registro nacional de fidúcias, criado por decreto de 2 de março de 2010 e mantido pela administração fiscal (DGFiP), e não pelo Ministério da Justiça. Ele não é acessível ao público; o acesso é limitado às autoridades e, desde as regras contra a lavagem de dinheiro de 2020, a determinadas partes mediante solicitação. Uma fidúcia também pode servir como garantia, a fidúcia-sûreté, com regras específicas em outras partes do Código Civil para bens móveis e imóveis. Na prática, a fidúcia é utilizada principalmente em contextos comerciais e financeiros.
  6. O Artigo 2013 estipula que um contrato de fidúcia é nulo se decorrer de uma intenção de fazer uma doação (intenção liberal) ao beneficiário, e que essa nulidade é uma questão de política pública. Isso corresponde à lição 1.2.6: a fidúcia não pode ser utilizada como instrumento para doações ou planejamento sucessório, o que o direito francês trata por meio de outras regras. A fidúcia é, portanto, mais restrita do que um trust de direito comum e reflete as próprias escolhas do direito francês em relação à propriedade e às sucessões.

Fatos-chave

  • A França criou a fidúcia pela Lei de 19 de fevereiro de 2007, acrescentando os artigos 2011 a 2030 ao Código Civil.
  • Os ativos em uma fidúcia formam um patrimônio separado que os credores pessoais do fiduciário e a insolvência dele geralmente não podem alcançar (Artigos 2024 e 2025).
  • Os fiduciários são limitados a instituições regulamentadas como bancos, empresas de investimento e seguradoras, além de advogados, que foram incluídos pela Lei de 4 de agosto de 2008 (Artigo 2015).
  • O contrato de fidúcia deve conter os detalhes listados no Artigo 2018 e ser registrado na repartição fiscal dentro de um mês (Artigo 2019), caso contrário, é nulo.
  • O registro nacional de fidúcias, criado em 2010, é mantido pela administração fiscal e não é público.
  • A fidúcia criada com intenção de fazer uma doação ao beneficiário é nula, e a nulidade é uma questão de política pública (Artigo 2013).

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 características da fidúcia francesa descrita nesta lição ou em uma fonte francesa que você esteja lendo (algumas fontes apresentam menos), como quem pode ser o fiduciário, o que o contrato deve conter, por quanto tempo pode durar e como é registrado.
6AgruparClassifique-as em 6 categorias: as partes, o patrimônio separado, requisitos formais, registro, limites de uso e fatos sobre os quais você não tem certeza.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: características que se assemelham a um trust de direito comum, características que diferem de um, e características que protegem terceiros.
1CristalizarEscreva 1 frase explicando, com suas próprias palavras, como a fidúcia separa ativos sem dividir a propriedade da mesma forma que um trust inglês faz.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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