Droit crypto/Niveau IX · Décès, divorce et litiges/9.2 Litiges familiaux et financiers/Leçon 7

Perdu ou volé : assurance et dépôt de plainte

Pourquoi l'assurance habitation classique ne prend presque jamais en charge les crypto-actifs volés, ce que couvre (et ne couvre pas) une assurance spécialisée, pourquoi un dépôt de plainte est important même si les chances de récupération sont faibles, et comment le fisc américain traite cette perte.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique, fiscal ou en investissement. Le droit des crypto-actifs varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et évolue souvent. Avant d'agir, vérifiez les règles en vigueur là où vous vivez auprès d'un avocat ou d'un conseiller fiscal qualifié.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

Signalez immédiatement au FBI (IC3) et à la police locale, ou à Report Fraud en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord ; une référence de rapport étaye les réclamations d'assurance, les demandes de gel auprès des plateformes et les déductions fiscales.
Lisez votre propre contrat avant de supposer qu'il n'y a pas de couverture : Sedaghatpour v. Lemonade n'a trouvé aucune perte physique, mais l'assureur a versé sa couverture de 500 $ pour dispositif d'accès électronique ; les contrats d'habitation exigent souvent une notification à la police après un vol.
Les pertes dues à des arnaques motivées par le profit peuvent être déductibles au titre du §165(c)(2), comme l'a appliqué la note 202511015 du IRS ; les pertes personnelles pures et simples ne sont déductibles que pour les catastrophes déclarées, conformément au §165(h)(5).
Les victimes de schémas de Ponzi peuvent utiliser la Rev. Proc. 2009-20 : déduire 95 % du net investi, ou 75 % si elles poursuivent une récupération auprès de tiers, au cours de l'année de découverte, dès que le principal instigateur est inculpé ; joindre la déclaration signée de l'Annexe A.
Un portefeuille matériel perdu ne coûte rien si la phrase de récupération est en sécurité : restaurez-le sur un nouvel appareil ; ne payez jamais de frais initiaux à des services de récupération promettant de récupérer les pièces.

MatérielVotre contrat d'assurance habitation ou locataire, en particulier ses définitions, ses plafonds spéciaux et les conditions relatives aux « obligations après sinistre »Les hachages de transactions (hashes), adresses, dates, heures et montants pour toute perteLe service de signalement de votre pays (aux États-Unis, l'IC3 du FBI ; en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord, Report Fraud)

Curiosité

L'assurance habitation couvre-t-elle les crypto-actifs volés dans mon portefeuille ?
Est-il utile de signaler un vol à la police si elle n'a pas de chance de récupérer les fonds ?
Les crypto-actifs volés ou perdus peuvent-ils être déduits fiscalement ?

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L'assurance habitation standard a été conçue pour des biens physiques, et les tribunaux l'interprètent ainsi. Dans l'affaire Sedaghatpour v. Lemonade Insurance Co., No. 23-1237, la Cour d'appel du quatrième circuit (Fourth Circuit) a confirmé le rejet de la réclamation d'un assuré pour des crypto-monnaies volées dans un portefeuille chaud (hot wallet), par une décision rendue le 24 octobre 2024. Le contrat couvrait les « pertes physiques directes » des biens personnels, et en appliquant le droit de Virginie, la cour a jugé que le vol numérique d'une monnaie numérique ne constitue pas une perte physique directe. L'assureur avait déjà versé les 500 $ prévus par le contrat pour le vol ou l'utilisation non autorisée d'une carte de transfert électronique de fonds ou d'un dispositif d'accès, si bien qu'il n'était plus rien dû. Cette opinion est non publiée et ne constitue pas un précédent contraignant.
Le libellé du contrat explique de tels résultats. La forme spéciale ISO pour l'assurance habitation, HO 00 03 (édition de 1991), fixe des plafonds spéciaux tels que 200 $ pour l'argent, les billets de banque, le lingot et les pièces, et 1 000 $ pour les valeurs mobilières, les comptes et les titres de créance ; elle n'a pas été rédigée en tenant compte des crypto-actifs. Les assureurs utilisent leurs propres versions et avenants (endorsements), si bien que la réponse pour un foyer donné réside dans les définitions, exclusions et plafonds de son propre contrat. Perdre l'appareil du portefeuille matériel est différent de perdre les pièces : si la phrase de récupération est en sécurité, les pièces peuvent être restaurées sur un nouvel appareil, car elles n'ont jamais quitté la blockchain (leçon 4.1.5).
L'assurance spécialisée contre les crimes et le vol d'espèces est souscrite principalement par les plateformes d'échange et les dépositaires (custodians). L'Association nationale des commissaires à l'assurance des États-Unis (US National Association of Insurance Commissioners) avertit que cette couverture est loin d'être exhaustive, et qu'elle ne protège pas les comptes individuels contre la perte résultant d'un accès non autorisé causé par une violation de sécurité ou la perte d'identifiants. La déclaration d'une plateforme indiquant qu'elle est « assurée » concerne donc généralement les pertes propres à la plateforme, telles que le piratage de son portefeuille chaud, plutôt que celles d'un client dont le mot de passe a été obtenu par hameçonnage. Les crypto-actifs ne sont pas des dépôts bancaires, si bien que l'assurance-dépôt de la FDIC ne s'y applique pas (leçon 4.1.1). Quelques assureurs offrent une couverture aux particuliers, et ses exclusions déterminent sa valeur.
Un dépôt de plainte est important même lorsque les chances de récupération sont faibles. Le formulaire ISO HO 00 03 énonce parmi les obligations de l'assuré après un sinistre l'obligation d'informer la police en cas de perte par vol, et d'autres organismes traitant une réclamation ou une plainte peuvent demander une référence de rapport. Les rapports alimentent également des enquêtes qui mènent parfois à des gelés, saisies et restitutions de fonds (leçon 4.2.7). Aux États-Unis, les vols et fraudes liés aux crypto-actifs sont signalés au Centre national de plainte pour crimes en ligne du FBI (FBI's Internet Crime Complaint Center, IC3), souvent en parallèle avec la police locale. En Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord, Report Fraud a remplacé Action Fraud comme service national de signalement le 4 décembre 2025.
Le traitement fiscal aux États-Unis dépend de la raison pour laquelle les pièces ont été perdues. Aux termes du 26 U.S.C. §165(c)(3), les pertes par vol d'un particulier portant sur des biens personnels ne sont déductibles que dans les limites prévues au §165(h), et le §165(h)(5)(A) n'autorise désormais la déduction des pertes personnelles dues à un sinistre ou à un vol que pour la part imputable à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral ou l'État. Les pertes dans le cadre d'une transaction engagée en vue de réaliser un bénéfice relèvent au contraire du §165(c)(2), et la note 202511015 du conseiller juridique principal (Chief Counsel) du IRS a appliqué cette règle à certaines victimes d'arnaques qui avaient transféré des fonds en s'attendant à un profit (leçon 4.2.1). Les pièces qui sont simplement inaccessibles parce qu'une clé a été perdue soulèvent des questions différentes, car rien n'a été volé.
La rapidité et les documents utiles sur tous les fronts. Le document utile après un vol est constitué des hachages de transactions (hashes), des adresses impliquées, des montants, dates et heures, des captures d'écran de tout message, ainsi que de la plateforme d'échange ou du portefeuille utilisé. Ce même dossier étaye un dépôt de plainte, une demande de gel auprès d'une plateforme ayant reçu les fonds, une réclamation d'assurance et une déclaration fiscale. Quiconque promet de récupérer les fonds en échange d'un paiement initial doit être traité avec une grande prudence (leçon 4.2.5). Un contrôle pratique à effectuer maintenant, avant toute perte : lire les plafonds spéciaux et conditions relatives au vol du contrat d'habitation, lister l'emplacement de chaque détention, et noter quel canal de signalement s'applique là où vous résidez.

Faits clés

Dans Sedaghatpour v. Lemonade Insurance Co., No. 23-1237, rendue le 24 octobre 2024, la Cour d'appel du quatrième circuit a jugé que le vol numérique d'une monnaie numérique ne constitue pas une « perte physique directe ».
Dans Sedaghatpour, le versement de 500 $ par l'assureur au titre de la couverture pour carte de transfert électronique de fonds ou dispositif d'accès a satisfait à son obligation.
La forme spéciale ISO HO 00 03 (édition de 1991) fixe un plafond spécial de 200 $ pour l'argent, les billets de banque, le lingot et les pièces.
Le formulaire ISO HO 00 03 exige que l'assuré informe la police en cas de perte par vol.
Aux termes du 26 U.S.C. §165(h)(5)(A), les pertes personnelles d'un particulier dues à un sinistre ou à un vol ne sont déductibles que pour la part imputable à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral ou l'État.
Report Fraud a remplacé Action Fraud comme service national du Royaume-Uni pour le signalement des fraudes et crimes cybernétiques le 4 décembre 2025.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu'à 9 façons dont des crypto-actifs que vous détenez ou connaissez pourraient être perdus ou volés, tels qu'un mot de passe obtenu par hameçonnage (phishing), un portefeuille matériel perdu, une approbation de portefeuille vidée ou l'effondrement d'une plateforme.

6RegrouperClassez-les en 6 groupes : vol depuis un compte sur une plateforme d'échange, vol en auto-conservation, arnaque avec consentement, perte de clé privée, perte d'un appareil dont la phrase de récupération est intacte, et défaillance de la plateforme.

3DistillerRéduisez ces 6 groupes à 3 en ne conservant que ceux pour lesquels ni l'assurance ni une déduction fiscale n'apporteraient vraisemblablement d'aide.

1CristalliserRédigez 1 phrase indiquant quel document vous devriez avoir prêt pour chacun de ces 3 groupes si la perte survenait demain.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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