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暗号資産法/レベル IX · 死亡、離婚、紛争/9.2 家族やお金をめぐる紛争/レッスン 7

紛失または盗難：保険および警察の報告書

なぜ一般的な住宅保険では盗まれた暗号資産の補償がほとんど行われないのか、専門的な保険が対象とするものとしないものは何か、回収が難しい場合でも警察報告書が重要である理由、そして米国の税制がこの損失をどのように扱うのか。

本コースは教育を目的としたものであり、法律・税務・投資に関する助言ではありません。暗号資産に関する法律は国や州によって異なり、頻繁に変わります。行動する前に、お住まいの地域の現行ルールを資格のある弁護士または税理士にご確認ください。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. 直ちにFBIのIC3および地元の警察、あるいはイギリス・ウェールズ・北アイルランドのReport Fraudに報告してください。報告番号は、保険請求、取引所への凍結要求、税務上の主張を裏付ける根拠となります。
  2. 補償がないと決めつける前に、ご自身の保険証券を確認してください。Sedaghatpour v. Lemonade事件では物的損害は認められなかったものの、保険会社は500ドルの電子アクセス機器に関する補償を支払いました。住宅保険では、盗難の場合に警察への届出が求められることが一般的です。
  3. 利益追求を目的とした詐欺による損失は、IRSのメモ202511015が適用したように§165(c)(2)に基づいて控除の対象となる場合があります。一方、純粋に個人的な盗難による損失は、§165(h)(5)により、宣言された災害の場合のみ控除可能です。
  4. ポンジ・スキームの被害者はRev. Proc. 2009-20を利用できます。主要人物が刑事起訴された時点で、発見年の税務申告において純投資額の95%を控除でき、第三者への回収請求を行っている場合は75%となります。署名済みの付録Aの宣誓書添付が必要です。
  5. 復元フレーズ（シードフレーズ）が安全であれば、ハードウェアウォレットの紛失によるコストはゼロです：新しいデバイスで復元してください。「コインを取り戻す」と約束する復旧サービスに前払い料金を支払うことは絶対にしないでください。

用意するもの自宅保険または賃貸住宅保険の保険証書、特にその定義、特別補償限度額、および「損害発生後の義務」に関する条項紛失に関するトランザクションのハッシュ、アドレス、日付、時間、金額お住まいの国向けの通報サービス（アメリカではFBIのIC3、イングランド・ウェールズ・北アイルランドではReport Fraud）

問い

  1. 住宅保険は、私のウォレットから盗まれた暗号資産を補償してくれますか？
  2. 戻ってくる見込みがほとんどないのなら、警察に盗難を届け出る価値はあるのでしょうか？
  3. 盗まれたり失くしたりした暗号資産は税金の控除対象になるか？

探究

  1. 通常の住宅保険は物理的な物品を対象として作成されており、裁判所も同様に解釈している。2024年10月24日、第4巡回区裁判所は「Sedaghatpour v. Lemonade Insurance Co., No. 23-1237」という事件において、ホットウォレットから盗まれた暗号資産に関する家主の請求を却下した決定を支持した。この保険契約は個人財産の「直接的な物理的損失」のみを補償対象としており、バージニア州法に基づき、デジタル通貨の盗難は直接的な物理的損失に該当しないと裁判所は判断した。保険会社は既に、電子送金カードやアクセスデバイスの盗難または不正使用に対して契約で定められていた500ドルを支払っていたため、それ以上の支払い義務はなかった。この判決文は公表されておらず、拘束力のある判例でもない。
  2. 保険約款の文言がこうした結果を説明している。広く使用されているISOの住宅所有者向け特別フォームであるHO 00 03（1991年版）では、現金や紙幣、貴金属、コインについては200ドル、証券や口座、債務の証明書類については1,000ドルといった特別な限度額が定められており、これは暗号資産を念頭に置いて作成されたものではない。保険会社はそれぞれ独自の約款や補足規定を用いるため、各家庭にとっての回答はその保険約款の定義、除外事項、限度額にある。ハードウェアウォレットを失くすこととコインを失くすことは異なり、リカバリーフレーズが安全であれば、コインはブロックチェーンから外れたことがないため新しいデバイス上で復元することが可能だ（レッスン4.1.5）。
  3. 専門的な犯罪保険や貴金属・通貨保険は、主に取引所やカストディアンによって購入されている。米国保険監督官協会は、このような補償が包括的であるとは程遠く、侵害や認証情報の紛失による不正アクセスで生じる個人アカウントの損失を保護しないと警告している。したがって、「保険に加入している」というプラットフォームの主張は、通常、パスワードがフィッシングされた顧客ではなく、そのプラットフォーム自身のホットウォレットへのハッキングのような、プラットフォーム側の損失に関するものである。暗号資産は銀行預金ではないため、FDICの預金保険は適用されない（レッスン4.1.1）。一部の保険会社は個人向けの補償を提供しているが、その除外事項によって価値が決まる。
  4. 回収の見込みが低い場合でも、警察への届出は重要である。ISO HO 00 03フォームには、被保険者の義務として盗難による損失が発生した場合の警察への通報が記載されており、請求や苦情を扱う他の機関も報告書の参照番号を求めることがある。また、これらの報告は調査の材料となり、時に資金の凍結、差押え、返還につながることもある（レッスン4.2.7）。米国では、暗号資産の盗難や詐欺はFBIのインターネット犯罪苦情センター（IC3）に、多くの場合地元の警察と並行して報告される。イングランド、ウェールズ、北アイルランドでは、2025年12月4日にAction Fraudに代わってReport Fraudが全国通報サービスとして導入された。
  5. 米国の税制上の取り扱いは、コインがなくなった理由によって異なります。26 U.S.C. §165(c)(3)によれば、個人の所有物の窃盗による損失は§165(h)で定められた範囲内でのみ控除が認められます。また、§165(h)(5)(A)では、個人的な災害や窃盗による損失も、連邦政府または州政府によって宣言された災害に起因する部分のみが認められています。利益を得る目的で行われた取引における損失は、代わりに§165(c)(2)の適用対象となります。IRSのチーフカウンセルによるメモランダム202511015では、利益を得ることを期待して資金を送金した詐欺被害者にもこの規則が適用されました（レッスン4.2.1）。鍵をなくしただけでコインにアクセスできない場合は、何も盗まれていないため、別の問題が生じます。
  6. どの取引経路においても、スピードと記録は非常に重要です。盗難が発生した後に役立つ記録としては、取引のハッシュ値、関与するアドレス、金額、日時、メッセージのスクリーンショット、そして使用された取引所やウォレットなどがあります。これらの記録は、警察への通報、資金を受け取った取引所への凍結依頼、保険請求、税務申告にも役立ちます。事前に手数料を要求して資金の回収を約束する者は、極めて慎重に扱うべきです（レッスン4.2.5）。損失が発生する前に実践的なチェックとして、自宅の保険契約の特別補償限度額や盗難時の条件を確認し、各資産がどこにあるかをリストアップし、居住地で適用される報告手段を把握しておきましょう。

重要な事実

  • 2024年10月24日に判決が下されたSedaghatpour v. Lemonade Insurance Co., No. 23-1237の件において、第四巡回区裁判所は、デジタル通貨のデジタル上での窃盗は「直接的な物理的損失」に該当しないと判断した。
  • セダガトプールの場合、保険会社は保険契約に定められた電子送金カードまたはアクセスデバイスの補償範囲に基づき500ドルを支払うことでその義務を果たした。
  • ISOの住宅所有者用特別フォームHO 00 03（1991年版）では、現金、紙幣、貴金属、硬貨について200ドルという特別な限度額が定められている。
  • ISO HO 00 03フォームでは、盗難による損失が発生した場合、被保険者は警察に通知することが求められています。
  • 米国法典第26編第165条(h)(5)(A)によれば、個人の個人的な災害損失や盗難損失は、連邦または州によって宣言された災害に起因する範囲内でのみ控除が認められる。
  • 2025年12月4日、詐欺およびサイバー犯罪の報告のための英国の全国サービスとして、「Action Fraud」に代わり「Report Fraud」が導入された。

演習 九・六・三・一

9集めるフィッシングによるパスワードの盗難、ハードウェアウォレットの紛失、ウォレット承認による資金の引き出し、プラットフォームの破綻など、ご自身が保有しているまたは知っている暗号資産が失われたり盗まれたりする可能性のある9つのケースを挙げてください。
6まとめる取引所アカウントからの盗難、セルフカストディからの盗難、同意を得た詐欺、鍵の紛失、フレーズが残ったままのデバイスの紛失、プラットフォームの障害の6つのグループに分類してください。
3絞り込む保険や税額控除が役立たないと思われるグループはそのままにして、6を3に減らす。
1結晶化するもし明日損失が発生した場合、その3つのグループそれぞれについて準備しておくべき記録は何かを1文で述べなさい。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

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