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加密资产法/等级 IX · 死亡、离婚与纠纷/9.2 家庭与财务纠纷/课程 7

遗失或被盗：保险及报警记录

为何普通家庭保险很少赔付被盗的加密货币，专门的保险保障涵盖哪些内容、又不包括哪些内容，为何即使找回的可能性很低，报警仍然很重要，以及美国税法如何处理此类损失。

本内容为教育性质，不构成法律、税务或投资建议。加密资产相关法律因国家和州而异，且经常变化。采取行动前，请向您所在地的合格律师或税务顾问核实现行规定。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 立即向美国联邦调查局（FBI）的互联网犯罪投诉中心（IC3）及当地警方报案，或向英格兰、威尔士和北爱尔兰的欺诈举报平台（Report Fraud）提交报告；该报告的参考编号可用于支持保险理赔、向交易所申请冻结资产以及提出税务索赔。
  2. 在断定无保险赔付之前，请先仔细阅读您自己的保单条款：Sedaghatpour v. Lemonade 案认定未发生实体财产损失，但保险公司仍赔付了其500美元的电子访问设备保障；家庭财产险通常要求在失窃后向警方报案。
  3. 出于营利动机的诈骗损失可能依据《国内税收法典》第165(c)(2)条获得扣除，正如美国国税局（IRS）备忘录 202511015 所适用；纯粹的个人盗窃损失仅在已宣布的灾难情况下方可依据第165(h)(5)条予以扣除。
  4. 庞氏骗局受害者可援引《收入程序》Rev. Proc. 2009-20：在发现当年，若主要涉案人员已被刑事起诉，可扣除净投资额的95%；若正在寻求第三方追偿，则可扣除75%；须附上签署的附录A声明。
  5. 如果助记词安全无虞，丢失硬件钱包本身不产生任何成本：您只需在新设备上恢复即可；切勿向那些承诺能帮您找回币款的“恢复服务”支付任何预付费用。

材料您的房屋保险或租客保险单，尤其是其中的定义、特殊限额以及“损失发生后的责任”相关条款。任何损失相关的交易哈希值、地址、日期、时间以及金额。您所在国家的举报服务机构（在美国为联邦调查局的IC3；在英格兰、威尔士和北爱尔兰为“Report Fraud”）

好奇

  1. 家庭保险会赔付从我的钱包中被盗的加密货币吗？
  2. 如果警方很可能无法追回失物，还值得向他们报案吗？
  3. 被盗或丢失的加密货币可以用于抵扣税款吗？

探索

  1. 标准的家庭保险是针对实体物品而设计的，法院也按此理解该保险条款。在 Sedaghatpour 诉 Lemonade Insurance Co.（案号：23-1237）一案中，美国第四巡回上诉法院于2024年10月24日维持了驳回房主关于热钱包中加密货币被盗索赔的裁决。该保险条款仅涵盖个人财产“直接的实体损失”，法院依据弗吉尼亚州法律认定数字货币的数字盗窃不属于直接实体损失。由于保险公司已经按照保单规定，为电子资金转账卡或访问设备的被盗或非法使用赔付了500美元，因此无需再承担其他赔偿责任。该判决尚未公开，也不具有约束力。
  2. 保单条款可以解释这些结果。广泛使用的 ISO 房主专用表格 HO 00 03（1991 年版）为现金、纸币、贵金属及硬币设置了200美元的赔偿限额，而为证券、账户及债务凭证设置了1,000美元的限额；该表格并非为加密货币而设计。保险公司会使用自己制定的条款和附加条件，因此每个家庭的赔偿金额需依据其保单中的定义、免责条款及赔偿限额来确定。丢失硬件钱包与丢失硬币是不同的情况：只要恢复短语安全无损，这些硬币就可以在新的设备上恢复，因为它们从未离开过区块链（见第4.1.5节）。
  3. 专门的犯罪与特种保险（specie insurance）主要由交易所和托管机构购买。美国国家保险监管员协会警告称，这类保险的保障范围远非全面，无法保护个人账户免受因安全漏洞或凭证丢失而导致的未经授权访问所带来的损失。因此，平台声称自己“已投保”通常指的是平台自身的损失，比如其热钱包被黑客攻击，而非那些密码被钓鱼窃取的用户。加密货币并非银行存款，因此不受FDIC存款保险的保障（见4.1.1节）。虽然有一些保险公司为个人提供保险服务，但其免责条款决定了这类保险的实际价值。
  4. 即便不太可能追回损失，报警记录依然很重要。ISO HO 00 03表格列出了被保险人在遭遇损失后应履行的职责，其中包括在发生盗窃等损失时及时通知警方；此外，处理索赔或投诉的其他机构也可能要求提供报警记录的参考编号。这些报告有助于开展调查，有时甚至能促使相关资金被冻结、扣押并追回（见第4.2.7节）。在美国，加密货币盗窃和欺诈案件通常会与当地警方一起向FBI的互联网犯罪投诉中心（IC3）报案。在英格兰、威尔士和北爱尔兰，自2025年12月4日起，“Report Fraud”取代了“Action Fraud”，成为全国性的举报机构。
  5. 美国的税收处理方式取决于硬币丢失的原因。根据《美国法典》第26章第165条(c)(3)款，个人因财产被盗而遭受的损失只有在符合第165条(h)款规定的范围内才能予以扣除；而第165条(h)(5)(A)款则规定，个人的意外事故和盗窃损失仅在可归因于联邦或州政府宣布的灾难时才可扣除。出于盈利目的而进行的交易中所产生的损失则适用第165条(c)(2)款的规定；IRS首席法律顾问在202511015号备忘录中也将该规定应用于那些期望通过转账获利却遭遇诈骗的人士（见4.2.1节）。如果只是因为私钥丢失而无法访问硬币，那么情况则有所不同，因为并未发生盗窃行为。
  6. 在每条处理路径上，速度与相关记录都至关重要。遭遇盗窃后，有用的记录包括交易哈希值、涉及的地址、金额、日期和时间、各类消息的截图，以及所使用的交易所或钱包信息。这些记录可用于提交报警记录、向接收资金的交易所申请冻结账户、提出保险索赔或填写纳税申报表。任何承诺先收取费用就能帮助找回财物的人都应格外谨慎对待（见第4.2.5节）。在发生损失之前，建议先仔细查看家庭保险单中的特殊赔偿限额及盗窃相关条款，列出所有资产存放的地点，并了解所在地区适用的报案渠道。

关键事实

  • 在2024年10月24日作出的、案号为23-1237的Sedaghatpour诉Lemonade Insurance Co.案中，第四巡回法院裁定，数字货币的数字化盗窃不属于“直接的实物损失”。
  • 在 Sedaghatpour 案中，保险公司根据保单中的电子资金转账卡或访问设备保障条款支付了500美元，从而履行了其义务。
  • ISO业主专用表格HO 00 03（1991年版）规定，现金、纸币、金银条及硬币的保险限额为200美元。
  • ISO HO 00 03表格要求，若发生盗窃损失，被保险人须及时通知警方。
  • 根据《美国法典》第26编第165条(h)(5)(A)款，个人因意外事故和盗窃造成的损失只有在可归因于联邦或州政府宣布的灾难时才能予以扣除。
  • 2025年12月4日，英国用于举报欺诈和网络犯罪的全国性服务机构由“Action Fraud”更名为“Report Fraud”。

练习 九、六、三、一

9收集列出您所持有或知晓的加密货币可能丢失或被盗的至多9种情况，例如密码被钓鱼窃取、硬件钱包遗失、因授权漏洞导致资金被转走，或是平台倒闭。
6归类将它们分为6组：交易所账户被盗、自托管资产被盗、经同意的诈骗、私钥丢失、助记词完好但设备丢失，以及平台故障。
3提炼将那些保险和税收减免都可能无法带来好处的类别保留下来，从而将6个类别减少为3个。
1凝结写一句话，说明如果明天发生损失，针对那三个类别中的每一个，你需要提前准备好什么记录。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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