Direito Cripto/Nível IX · Morte, divórcio e disputas/9.2 Disputas familiares e financeiras/Lição 7

Perda ou roubo: seguro e boletim de ocorrência

Por que o seguro residencial comum raramente paga por criptomoedas roubadas, o que a cobertura especializada inclui e não inclui, por que um boletim de ocorrência importa mesmo quando a recuperação é improvável, e como a tributação dos EUA trata a perda.

É educação, não aconselhamento jurídico, tributário ou de investimento. O direito cripto varia entre países e estados e muda com frequência. Antes de agir, confirme as regras vigentes onde você mora com um advogado ou consultor tributário habilitado.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

Denuncie imediatamente ao IC3 do FBI e à polícia local, ou ao Report Fraud na Inglaterra, no País de Gales e na Irlanda do Norte; um número de registro da denúncia respalda o seguro, os pedidos de congelamento a corretoras e as reivindicações fiscais.
Leia a sua própria apólice antes de presumir que não há cobertura: em Sedaghatpour v. Lemonade, concluiu-se que não houve perda física, mas a seguradora pagou a cobertura de US$ 500 para dispositivos de acesso eletrônico; as apólices residenciais costumam exigir aviso à polícia após o furto.
Perdas com golpes motivados por lucro podem ser dedutíveis nos termos do §165(c)(2), como aplicou o memorando do IRS 202511015; perdas por furto puramente pessoais só são dedutíveis para desastres declarados nos termos do §165(h)(5).
Vítimas de esquemas Ponzi podem usar o Rev. Proc. 2009-20: deduzir 95% do investimento líquido, ou 75% se buscarem recuperação de terceiros, no ano da descoberta, depois que a figura central for criminalmente acusada; anexe a declaração assinada do Appendix A.
Uma carteira de hardware perdida não custa nada se a frase de recuperação estiver segura: restaure em um novo dispositivo; nunca pague taxas adiantadas a serviços de recuperação que prometem reaver as moedas.

MateriaisSua apólice de seguro residencial ou de inquilino, especialmente suas definições, limites especiais e condições de “obrigações após perda”Hashes de transações, endereços, datas, horários e valores em caso de perdaO serviço de denúncia para o seu país (nos EUA, o IC3 do FBI; na Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte, Report Fraud)

Curiosidade

O seguro residencial cobre criptomoedas roubadas da minha carteira?
Vale a pena registrar o roubo na polícia se é improvável que ela recupere os fundos?
Criptomoedas roubadas ou perdidas podem ser deduzidas no imposto?

Explorar

Os seguros residenciais padrão foram criados para cobrir bens físicos, e os tribunais interpretam-nos dessa maneira. No caso Sedaghatpour v. Lemonade Insurance Co., nº 23-1237, o Quarto Circuito, em 24 de outubro de 2024, confirmou a rejeição da reclamação do proprietário relativa à criptomoeda roubada de uma “hot wallet”. A apólice cobria “perdas físicas diretas” de bens pessoais, e, aplicando a lei da Virgínia, o tribunal entendeu que o roubo digital de moeda digital não constitui perda física direta. A seguradora já havia pago os 500 dólares previstos na apólice para roubo ou uso não autorizado de um cartão de transferência eletrônica ou dispositivo de acesso, portanto nada mais era devido. A decisão não foi publicada e não constitui precedente vinculativo.
A redação do contrato de seguro explica tais resultados. O formulário especial para proprietários de imóveis da ISO, amplamente utilizado, HO 00 03 (edição de 1991), estabelece limites específicos, como $200 para dinheiro, notas bancárias, metais preciosos e moedas, e $1.000 para títulos, contas e provas de dívida; ele não foi elaborado levando em consideração as criptomoedas. As seguradoras utilizam suas próprias versões e condições adicionais, portanto a resposta para qualquer caso reside nas definições, exclusões e limites do contrato específico desse cliente. Perder um dispositivo de carteira hardware é diferente de perder as moedas: se a frase de recuperação estiver segura, as moedas podem ser restauradas em um novo dispositivo, pois elas nunca saíram da blockchain (lição 4.1.5).
O seguro especializado de crime e de valores (specie) é comprado sobretudo por corretoras e custodiantes. A National Association of Insurance Commissioners dos EUA alerta que essa cobertura está longe de ser abrangente e que não protege contas individuais contra perdas por acesso não autorizado decorrente de uma violação ou de credenciais perdidas. A afirmação de uma plataforma de que é “segurada” geralmente diz respeito, portanto, às perdas da própria plataforma, como um ataque à sua hot wallet, e não ao cliente cuja senha foi capturada por phishing. Cripto não é depósito bancário, de modo que o seguro de depósitos do FDIC não se aplica (lição 4.1.1). Algumas seguradoras oferecem cobertura a pessoas físicas, e suas exclusões decidem quanto ela vale.
O boletim de ocorrência importa mesmo quando a recuperação é improvável. O formulário ISO HO 00 03 lista, entre os deveres do segurado após uma perda, o de notificar a polícia em caso de perda por furto, e outras organizações que tratam de um sinistro ou de uma reclamação podem pedir o número do boletim. Os boletins também alimentam investigações que às vezes levam a congelamentos, apreensões e devolução de fundos (lição 4.2.7). Nos EUA, roubos e fraudes com cripto são comunicados ao Internet Crime Complaint Center (IC3) do FBI, muitas vezes junto com a polícia local. Na Inglaterra, no País de Gales e na Irlanda do Norte, o Report Fraud substituiu o Action Fraud como serviço nacional de denúncias em 4 de dezembro de 2025.
O tratamento tributário nos EUA depende do motivo da perda das moedas. Pelo 26 U.S.C. §165(c)(3), as perdas por furto de bens pessoais de uma pessoa física só são dedutíveis dentro dos limites do §165(h), e o §165(h)(5)(A) hoje só admite perdas pessoais por sinistro e furto na medida em que atribuíveis a um desastre declarado pelo governo federal ou estadual. Perdas em uma operação realizada com fins lucrativos se enquadram, em vez disso, no §165(c)(2), e o memorando 202511015 do Chief Counsel do IRS aplicou essa regra a algumas vítimas de golpes que haviam transferido recursos esperando lucro (lição 4.2.1). Moedas que estão apenas inacessíveis porque uma chave se perdeu levantam questões diferentes, porque nada foi roubado.
Rapidez e registros ajudam em todos os caminhos. O registro útil após um roubo são os hashes das transações, os endereços envolvidos, valores, datas e horários, capturas de tela de quaisquer mensagens e a corretora ou carteira usada. O mesmo registro sustenta um boletim de ocorrência, um pedido de congelamento à corretora que recebeu os fundos, um pedido de indenização ao seguro e uma declaração de imposto. Qualquer um que prometa recuperação em troca de uma taxa antecipada deve ser tratado com muita cautela (lição 4.2.5). Uma verificação prática agora, antes de qualquer perda: leia os limites especiais e as condições de furto da apólice residencial, liste onde está cada posição e anote qual canal de denúncia se aplica onde você mora.

Fatos-chave

Em Sedaghatpour v. Lemonade Insurance Co., nº 23-1237, decidido em 24 de outubro de 2024, o Quarto Circuito entendeu que o roubo digital de moeda digital não constitui uma “perda física direta”.
No caso Sedaghatpour, o pagamento de 500 dólares pela seguradora, com base na cobertura da apólice para cartão de transferência eletrônica de fundos ou dispositivo de acesso, cumpriu sua obrigação.
O formulário especial para proprietários de imóveis da ISO, HO 00 03 (edição de 1991), estabelece um limite especial de $200 para dinheiro, notas bancárias, metais preciosos e moedas.
O formulário ISO HO 00 03 exige que o segurado notifique a polícia em caso de perda por roubo.
De acordo com o 26 U.S.C. §165(h)(5)(A), as perdas pessoais por acidentes e roubo de um indivíduo são dedutíveis apenas na medida em que sejam atribuíveis a um desastre declarado federal ou estadualmente.
O Report Fraud substituiu o Action Fraud como serviço nacional do Reino Unido para denúncia de fraude e crimes cibernéticos em 4 de dezembro de 2025.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 formas pelas quais criptomoedas que você tem ou conhece poderiam ser perdidas ou roubadas, como uma senha capturada por phishing, uma carteira de hardware perdida, uma aprovação de carteira usada para esvaziá-la ou a quebra de uma plataforma.

6AgruparClassifique-as em 6 grupos: roubo de conta em corretora, roubo em autocustódia, golpe com consentimento, chave perdida, dispositivo perdido com a frase intacta e quebra de plataforma.

3DestilarReduza de 6 para 3, mantendo os grupos nos quais nem o seguro nem a dedução fiscal provavelmente ajudariam.

1CristalizarEscreva 1 frase indicando qual registro você precisaria ter pronto para cada um desses 3 grupos se a perda acontecesse amanhã.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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