Droit des trusts/Niveau IV · Trusts de protection sociale/4.2 La vieillesse et les soins de longue durée/Leçon 4

Trusts de revenu (trusts Miller)

Comment un trust de revenu qualifié permet à une personne dont les revenus dépassent le plafond de son État de devenir admissible aux soins de longue durée de Medicaid, et ce qu’il ne fait pas.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

Vérifiez d'abord si un trust est nécessaire : seuls les États qui plafonnent le revenu en exigent un. Le plafond fédéral pour 2026 s'élève à 2 982 $ par mois (300 % du taux SSI de 994 $) ; les États disposant de programmes « medically needy » permettent d'affecter l'excédent de revenu aux frais de soins au lieu de le verser.
Demandez à l'agence Medicaid de votre État quelles sont ses exigences relatives au qualified income trust ; lorsqu'elle met un formulaire à disposition, son utilisation permet d'éviter les honoraires de rédaction. Le trust prévu par le 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(B) ne peut détenir que du revenu, jamais d'économies ou de biens.
Ouvrez un compte distinct et versez-y chaque mois le revenu excédant le plafond ; un versement manqué ou un paiement non autorisé par l'État peut vous faire perdre l'éligibilité pour ce mois-là.
Pour un demandeur marié, les règles de 2026 permettent au conjoint resté à domicile de percevoir une partie du revenu : au moins 2 643,75 $ par mois (à compter du 1er juillet 2025), jusqu'à 4 066,50 $, selon ce que l'État autorise.
Tout solde restant au décès est reversé à l'État à concurrence des sommes versées par Medicaid ; un qualified income trust ne transmet donc jamais d'argent aux héritiers. En effectuant chaque mois les versements prescrits par les règles de l'État, le solde reste proche de zéro.

MatérielUne liste de toutes les sources de revenus mensuels et de leurs montants bruts, tels que la Sécurité sociale et les pensionsLe plafond de revenus fixé par l’agence Medicaid de votre État pour les soins de longue durée, et si elle exige un trust de revenu qualifiéLes règles de votre État ou son modèle de formulaire pour les trusts de revenu qualifiés, s’il en publie un

Curiosité

Mon État applique-t-il un plafond de revenus pour les soins en maison de retraite couverts par Medicaid ?
Que devient l’argent restant dans le trust à mon décès ?
Puis-je utiliser ce trust pour protéger d’autres actifs, comme ma maison ou mes économies ?

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Aux États-Unis, certains États appliquent un plafond de revenus pour les soins de longue durée de Medicaid : une personne dont le revenu mensuel dépasse ce plafond ne peut pas être admissible au titre de ce groupe, si peu d’actifs qu’elle possède. La loi fédérale autorise ce plafond de revenus spécial à atteindre jusqu’à 300 % du montant de la prestation fédérale SSI ; les CMS indiquent ce montant à 2 901 dollars par mois pour 2025 et à 2 982 dollars pour 2026, et les États peuvent le fixer plus bas. Ainsi, une personne dont la pension et les prestations de la Sécurité sociale dépassent légèrement ce plafond pourrait ne pas être admissible, même si ses soins coûtent bien plus que son revenu.
Un trust de revenu qualifié (QIT), souvent appelé trust Miller d’après l’affaire du Colorado de 1990 Miller v. Ibarra, comble cette lacune. Le Congrès l’a inscrit dans la loi fédérale en 1993 au 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(B), qui correspond à la section 1917(d)(4)(B) du Social Security Act. Le trust ne peut être composé que de la pension, des prestations de la Sécurité sociale et des autres revenus de la personne, ainsi que des revenus qui y sont accumulés. Chaque mois, le revenu, ou la partie dépassant le plafond, est versé sur le compte du trust, et le revenu placé dans un trust remplissant les conditions n’est généralement pas pris en compte au regard du plafond.
L’argent du trust n’est pas mis de côté pour la famille. Le trustee le verse chaque mois conformément aux règles de l’État, généralement au titre de la part du coût des soins à la charge de la personne, après les déductions autorisées par l’État, comme une petite somme pour les besoins personnels et, dans certains cas, une allocation pour un conjoint vivant à domicile. Un QIT modifie donc la façon dont le revenu est pris en compte pour l’admissibilité ; il ne permet généralement pas à la personne d’en conserver davantage. Un trustee qui omet des dépôts ou effectue des versements non autorisés par l’État peut compromettre l’admissibilité.
La loi exige un remboursement. Selon le §1396p(d)(4)(B)(ii), l’État doit recevoir toutes les sommes restant dans le trust au décès de la personne, à concurrence du montant total de l’aide médicale qu’il a versée pour elle. Cela reprend le remboursement prévu pour les special needs trusts constitués avec les biens du bénéficiaire (first-party) en vertu du §1396p(d)(4)(A) (leçon 4.1.5), bien qu’un QIT contienne généralement peu de chose au décès, car le revenu y transite chaque mois. Un QIT n’est pas un moyen de transmettre de l’argent aux héritiers.
Un QIT ne résout pas un problème d’actifs. Il ne peut contenir que des revenus ; l’épargne, une maison ou des placements ne peuvent donc pas y être placés, et la personne doit toujours respecter le plafond de ressources de l’État ainsi que les règles relatives aux transferts d’actifs (leçon 4.2.3). Les familles supposent parfois que tout « trust Medicaid » protège tout ; ce n’est pas le cas d’un QIT. Il ne change rien non plus au recouvrement sur la succession portant sur les autres actifs de la personne après son décès, dont traite la leçon 4.2.5.
La pertinence d’un QIT dépend de l’État. Selon le §1396p(d)(4)(B)(iii), l’exception s’applique dans les États qui couvrent les personnes relevant du plafond de revenus spécial pour les soins en maison de retraite, mais qui ne couvrent pas les services des établissements de soins infirmiers dans le cadre d’un programme « medically needy » (personnes ayant des besoins médicaux importants). Les États dotés d’un tel programme permettent plutôt aux personnes ayant des revenus plus élevés de remplir les conditions en consacrant leur revenu aux soins. La liste des États qui appliquent des plafonds de revenus évolue avec le temps ; les familles vérifient donc généralement auprès de l’agence Medicaid de l’État, d’un avocat spécialisé en droit des personnes âgées ou d’un conseiller en prestations sociales.

Faits clés

Un trust de revenu qualifié (trust Miller) est autorisé par le 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(B), qui correspond à la section 1917(d)(4)(B) du Social Security Act.
Il ne peut contenir que la pension, les prestations de la Sécurité sociale et les autres revenus de la personne, ainsi que les revenus accumulés ; l’épargne et les biens ne peuvent pas y être placés.
Les CMS indiquent que le plafond de revenus de 300 % s’élève à 2 901 dollars par mois en 2025 et à 2 982 dollars en 2026 ; les États peuvent fixer un seuil plus bas.
Au décès de la personne, l’État reçoit ce qui reste dans le trust, à concurrence du total des aides Medicaid qu’il a versées pour elle.
Selon les règles de l’État, le revenu du trust reste généralement affecté au coût des soins ; le trust agit sur l’admissibilité, non sur la question de savoir qui conserve finalement le revenu.
L’exception (d)(4)(B) s’applique uniquement dans les États qui utilisent la limite de revenus spéciale et ne couvrent pas les soins en établissement de soins infirmiers par le biais d’un programme destiné aux personnes ayant des besoins médicaux importants.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 sources de revenus mensuels pour la personne (certains en ont moins), telles que la Sécurité sociale, les pensions, les rentes, les revenus locatifs ou les intérêts, avec le montant brut de chacune.

6RegrouperClassez-les en 6 catégories : Sécurité sociale, retraites, autres paiements réguliers, revenus d’investissement, revenus irréguliers et montants dont vous n’êtes pas sûr.

3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 questions à poser à l’agence Medicaid de l’État ou à un conseiller en prestations sociales : l’État applique-t-il un plafond de revenus, comment chaque source est-elle prise en compte, et que devrait verser le trustee chaque mois.

1CristalliserÉcrivez 1 phrase expliquant comment un trust de revenu qualifié agit sur le critère des revenus sans modifier le critère des actifs.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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