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信託法/レベル IV · ケアする信託/4.2 高齢化と長期介護/レッスン 4

収入信託（ミラー信託）

適格所得信託（QIT）が、州の所得上限を超える収入を持つ人がメディケイドの長期介護の対象となるようにする仕組み、およびその限界について。

これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. まず、信託の設立が必要かどうかを確認してください。必要なのは所得上限を設けている州のみです。2026年の連邦政府による月額上限額は2,982ドル（SSI基準額994ドルの300%）であり、医療的貧困者プログラムを実施している州では、超過した所得は遺産としてではなく介護費用に充当できます。
  2. 各州のメディケイド機関に対し、適格所得信託（Qualified Income Trust）の要件を問い合わせてください。所定の用紙が提供されている場合は、それを使用することで起草費用を節約できます。42 U.S.C. §1396p(d)(4)(B)に基づくこの信託には、預貯金やその他の財産ではなく、所得のみを保有することが認められています。
  3. 専用の口座を開設し、毎月上限額を超える所得を振り込みます。振込の漏れや、州が許可していない支払いを行うと、その月の受給資格を失う可能性があります。
  4. 夫婦で申請する場合、2026年のルールでは、在宅にいる配偶者への所得移転が可能です。2025年7月1日以降、月額最低2,643.75ドルから最高4,066.50ドルまでを、州の許可する範囲内で移転できます。
  5. 死亡時に残った残高は、メディケイドが支払った額を上限に州へ返還されるため、適格所得信託から相続人へ資金が渡ることは決してありません。州の規定に従って毎月払い出すことで、残高をゼロに近い状態に保つことができます。

用意するもの社会保障給付や年金など、すべての月々の収入源とその総額の一覧お住まいの州のメディケイド機関による長期介護の所得上限と、適格所得信託（QIT）が必要かどうか該当州が公表している場合の、適格所得信託に関する規則や様式

問い

  1. 私の住んでいる州には、メディケイドによる介護施設でのケアに所得上限はありますか？
  2. 私が亡くなったら、信託に残されたお金はどうなりますか？
  3. この信託を使って、自宅や貯金などの他の資産も保護できますか？

探究

  1. アメリカでは、一部の州でメディケイドによる長期介護サービスに所得制限が設けられている。月収がこの限度を超える人は、資産がどれだけ少なくてもその制度の対象とはなれない。連邦法では、この特別な所得制限額をSSIの連邦給付率の300％まで設定することが認められており、CMSによると2025年の数値は月2,901ドル、2026年は月2,982ドルであり、州によってはこれより低く設定することも可能だ。そのため、年金と社会保障給付の合計額がこの限度をわずかに超える人であっても、介護にかかる費用が収入を大幅に上回っていても対象外となる可能性がある。
  2. 適格所得信託（QIT）は、1990年のコロラド州の裁判「ミラー対イバラ事件」にちなんでミラー信託とも呼ばれ、この課題に対処するものです。議会は1993年にこれを連邦法の42 U.S.C. §1396p(d)(4)(B)として追加しましたが、これは社会保障法の第1917条(d)(4)(B)項にあたります。この信託には、当該人の年金や社会保障給付、その他の所得、そしてそこに蓄積された収入のみを組み入れることができます。毎月、その収入または上限を超える部分が信託口座に振り込まれ、適格な信託に入金された収入は一般的に所得上限の計算には含まれません。
  3. 信託口座にあるお金は家族のために貯められているわけではない。受託者は州の規則に従って毎月そのお金を支払い、一般的には州が認める控除（少額の生活費や、場合によっては同居する配偶者への手当など）を差し引いた後、その人が負担すべき介護費用の分を支払う。したがってQITは資格判定における収入の計算方法を変えるものの、通常はその人がより多くのお金を手元に残せるわけではない。入金を怠ったり、州が許可しない支払いを行ったりする受託者は、資格を失う危険性がある。
  4. この法規則では返済（ペイバック）が義務付けられている。§1396p(d)(4)(B)(ii)によれば、本人が死亡した際には、州はその人のために支払った医療扶助の総額まで、信託内に残っている全額を受け取らなければならない。これは§1396p(d)(4)(A)に定められている第一当事者型特別ニーズ信託の返済制度と同様だが（レッスン4.1.5）、QITの場合、毎月収入がそこを通過するため、死亡時にはほとんど残高がない。QITは相続人に資金を移転する手段ではない。
  5. QITは資産に関する問題を解決しません。収入のみを保持できるため、貯金や住宅、投資などは入れることができず、本人は依然として州の資産制限や資産移転規則（レッスン4.2.3）を遵守しなければなりません。家族の中には、「メディケイド・トラストなら何でも守ってくれる」と考える人もいますが、QITにはそのような機能はありません。また、レッスン4.2.5で説明されているように、死亡後に本人の他の資産から遺産を回収することについても何も対処しません。
  6. QITが適用されるかどうかは州によって異なります。§1396p(d)(4)(B)(iii)に基づき、特別な所得制限の範囲内にある人々を対象としながらも、「医療的に困窮している人」向けプログラムを通じた介護施設サービスは対象外とする州ではこの例外規定が適用されます。一方、医療的に困窮している人向けプログラムを持つ州では、より高所得の人々でも介護費用に収入を使うことで資格を得られます。どの州で所得制限が設けられているかは時代とともに変わるため、家族は通常、州のメディケイド機関や高齢者法専門の弁護士、または給付制度に詳しいカウンセラーに確認します。

重要な事実

  • 適格所得信託（ミラー信託）は、社会保障法の第1917条(d)(4)(B)項にあたる42 U.S.C. §1396p(d)(4)(B)によって認可されている。
  • 年金、社会保障給付、その他の収入と累積所得のみが含まれ、貯蓄や財産は含まれません。
  • CMSは、300％の所得上限を2025年に月額2,901ドル、2026年に月額2,982ドルとしており、各州はそれより低い基準を設定することができる。
  • その人が亡くなると、州は、その人のために支払ったメディケイドの総額まで、信託に残っている金額を受け取ります。
  • 州の規則によれば、信託収入は一般的に依然として介護費用の支払いに充てられる。信託が影響を与えるのは資格の有無であり、最終的にその収入を受け取る人ではない。
  • (d)(4)(B)の例外は、特別所得限度額を採用し、医療的に困窮している人々向けのプログラムを通じて介護施設でのケアを対象としない州でのみ適用されます。

演習 九・六・三・一

9集める該当者の月々の収入源を最大9つまで列挙してください（人によっては少ない場合もあります）。社会保障給付、年金、年金保険金、賃貸収入や利息など、それぞれの総額も記載してください。
6まとめる6つのカテゴリに分類してください：社会保障給付、年金、その他の定期的な支払い、投資収益、不規則な収入、そして金額が不明確なもの。
3絞り込む州のメディケイド機関や給付相談員に対して、6つのカテゴリーを3つの質問に絞り込む：州が所得制限を設けているかどうか、各収入源がどのように計算されるか、そして受託者が毎月支払わなければならない金額はいくらか。
1結晶化する資産テストに変更を加えることなく、適格所得信託（QIT）が所得テストに与える影響を1文で説明してください。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

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