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信托法/等级 IV · 关怀型信托/4.2 养老与长期护理/课程 4

收益信托（米勒信托）

合格收入信托如何让收入超过州定上限的人符合获得 Medicaid 长期护理保障的资格，以及它无法实现的功能。

本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 首先核查是否需要设立信托：只有设有收入上限的州才要求设立。2026年的联邦最高限额为每月$2,982（即$994 SSI标准的300%）；设有医疗贫困计划的州允许将超出部分的收入用于支付护理费用，而非强制存入信托。
  2. 向该州的Medicaid机构咨询其合格收入信托的具体要求；若该机构提供标准表格，使用该表格可避免起草费用。依据42 U.S.C. §1396p(d)(4)(B)设立的信托仅可持有收入，绝不可持有储蓄或财产。
  3. 开设一个独立账户，每月将超出上限的收入存入该账户；若发生漏存或支付了州法规不允许的款项，可能导致当月的资格丧失。
  4. 对于已婚申请人，2026年的规则允许将收入转移给居家配偶：自2025年7月1日起，每月至少为$2,643.75，最高可达$4,066.50，具体以该州规定为准。
  5. 申请人去世后，信托中的剩余款项将用于偿还州政府已支付的Medicaid费用（上限为该等已付金额），因此合格收入信托绝不会向继承人分配资金；按照州法规指引每月进行支付，可使账户余额保持在接近零的水平。

材料所有每月收入来源及其总额的清单，例如社会保障金和养老金。您所在州的医疗补助机构规定的长期护理费用收入上限，以及是否要求设立合格的收入信托。您所在州关于合格收入信托的规则或示范表格（如有）。

好奇

  1. 我所在的州对 Medicaid 项目下的养老院护理服务有收入上限吗？
  2. 我去世后，信托账户里的钱会怎么处理？
  3. 我可以用这个信托来保护我的房产或储蓄等其他资产吗？

探索

  1. 在美国，一些州对 Medicaid 的长期护理项目设置了收入上限：月收入超过该限额的人，无论其资产状况如何，都无法获得该项目的资格。联邦法律允许将这一收入上限设定为 SSI 联邦福利标准的 300%；CMS 规定2025年的这一金额为每月2,901美元，2026年为每月2,982美元，各州可自行设定更低的限额。因此，那些养老金与社会保障金之和略高于该上限的人，即便其护理费用远远超过其收入，也可能无法获得该项目的资格。
  2. 合格收入信托（QIT）——因1990年科罗拉多州的“Miller v. Ibarra”案而常被称为米勒信托——正是为填补这一空白而设立的。1993年，国会将其纳入联邦法律，规定见《美国法典》第42编第1396p(d)(4)(B)条，该条款实际上也是《社会保障法》中的第1917(d)(4)(B)条。此类信托只能由个人的养老金、社会保障金及其他收入以及存入该信托的款项构成。每月，这些收入或超出限额的部分会被转入信托账户，而存放在合格收入信托中的收入通常不会计入收入上限之内。
  3. 信托账户中的资金并非为家庭储蓄。受托人需根据州法规每月将这笔钱拨付出去，通常用于支付该人的护理费用份额，但在扣除州政府允许的某些款项后才会进行拨付，这些款项包括少量个人生活开支，以及在某些情况下为与申请人同住的配偶准备的补助金。因此，QIT制度改变了用于判定资格的收入计算方式，但通常不会让申请人保留更多收入。如果受托人未能按时存入资金或支付了州政府不允许的款项，就会危及该人的资格。
  4. 该法规要求进行资金返还。根据第1396p(d)(4)(B)(ii)条，当相关人士去世时，州政府必须获得信托中剩余的所有款项，其数额以该州为其支付的医疗援助总金额为限。这一规定与第1396p(d)(4)(A)条中关于第一方特殊需求信托的返还要求类似（见4.1.5课），不过由于收入每月都会从QIT中流出，因此相关人士去世时QIT中的资金通常所剩无几。QIT并非将财产转移给继承人的方式。
  5. QIT无法解决资产相关问题。它只能用于存放收入，因此储蓄、房产或投资都无法存入其中；此外，持有人仍需遵守州的资产限额规定及资产转让规则（第4.2.3节）。有些家庭误以为任何“医疗补助信托”都能保护所有资产，但实际上QIT并不能做到这一点。它也无法应对去世后州政府从其其他资产中进行的遗产追偿问题，相关内容见第4.2.5节。
  6. QIT是否适用取决于所在州的规定。根据§1396p(d)(4)(B)(iii)的规定，该例外条款适用于那些为符合特定收入标准的人提供养老院护理服务，但不通过“经济困难者”计划为养老机构服务的人提供保障的州。而设有“经济困难者”计划的州则允许那些收入较高但将部分收入用于支付护理费用的人获得相应保障。各州关于收入上限的规定会随时间变化，因此家庭通常需要咨询该州的医疗补助机构、老年法律师或福利顾问。

关键事实

  • 合格收入信托（米勒信托）的设立依据是美国《社会保障法》第1917条(d)(4)(B)款，即《美国法典》第42编§1396p(d)(4)(B)款。
  • 它只能存放个人的养老金、社会保障金及其他收入，以及累计所得；储蓄和财产则不能放入。
  • CMS规定，2025年的300%收入上限为每月2,901美元，2026年为2,982美元；各州可设定更低的限额。
  • 该人去世后，州政府将获得信托中剩余的款项，金额以该州为其支付的医疗补助总金额为限。
  • 根据州法规，信托收入通常仍用于支付护理费用；该信托影响的是资格认定，而非最终谁来持有这些收入。
  • (d)(4)(B)条款的例外规定仅适用于那些采用特殊收入限额、且不通过医疗救助计划为护理机构提供的服务提供保障的州。

练习 九、六、三、一

9收集列出该人每月的最多9项收入来源（部分人的收入来源较少），如社会保障金、养老金、年金、租金收入或利息等，并注明每项收入的总额。
6归类将它们分为6类：社会保障金、养老金、其他定期收入、投资收益、非定期收入以及不确定的金额。
3提炼针对州医疗补助机构或福利顾问，可将这6个类别简化为3个问题：该州是否设有收入上限、各项收入如何计算，以及受托人每月需支付多少款项。
1凝结合格收入信托不会改变资产测试的要求，但会影响收入测试的标准。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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