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Droit des trusts/Niveau VI · Protection patrimoniale/6.3 Fraude, éthique et limites/Leçon 4

La faillite et la période rétroactive de dix ans

Ce qui entre dans la masse d’une faillite aux États-Unis, pourquoi les trusts anti-dilapidation et les plans ERISA en restent généralement exclus, comment l’article 548(e) atteint les trusts autoconstitués sur 10 ans, et comment le Code plafonne certaines exemptions relatives à la résidence principale (homestead).

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Utilisez les régimes ERISA et les IRAs : les régimes demeurent hors de la succession (Patterson v. Shumate, 1992) et les IRAs sont exemptes jusqu'à 1 711 975 $ pour les dossiers déposés à compter du 1er avril 2025 ; les transferts (rollovers), SEPs et SIMPLEs ne sont pas plafonnés. Attention : les IRAs héritées ne bénéficient d'aucune exemption au niveau fédéral (Clark v. Rameker, 2014).
  2. L'intérêt d'un bénéficiaire dans un trust de protection des créanciers (spendthrift trust) établi par un tiers demeure hors de la succession en vertu du §541(c)(2), sans aucun coût pour le bénéficiaire. Attention : la clause restrictive d'un trust auto-constitué est généralement inopposable, et le §548(e) vise les transferts effectués avec une intention réelle de fraude vers un tel trust pendant 10 ans.
  3. Réclamez l'exemption généreuse applicable à votre résidence principale (homestead) dans l'État où vous avez résidé depuis longtemps, mais l'intérêt acquis au cours des 1 215 jours précédant le dépôt du dossier est plafonné à 214 000 $ (§522(p), dossiers déposés à compter du 1er avril 2025). Attention : les exemptions suivent votre domicile des 730 derniers jours (§522(b)(3)(A)).
  4. Les biens détenus en copropriété indivise entre époux (tenancy by the entirety) sont exemptés de la faillite dans la mesure où le droit de l'État les protège contre les créanciers d'un seul des conjoints (§522(b)(3)(B)). Attention : les créanciers communs peuvent y prétendre, et un privilège fiscal fédéral s'est rattaché à un tel intérêt dans United States v. Craft (2002).
  5. Lorsque votre État permet le choix, comparez la liste fédérale (homestead de 31 575 $ pour les dossiers déposés à compter du 1er avril 2025, §522(d)(1)) avec la liste de l'État et optez pour celle qui est la plus avantageuse. Attention : les États ayant renoncé au système fédéral imposent leurs propres exemptions.

MatérielLe texte des articles 522, 541 et 548 du 11 U.S.C., disponible sur law.cornell.eduL’arrêt de la Cour suprême dans Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992)L’avis de la Judicial Conference relatif aux montants en dollars applicables en matière de faillite, en vigueur au 1er avril 2025, pour le montant actuel prévu à l’article 522(p)

Curiosité

  1. Pourquoi le droit d’un bénéficiaire dans certains trusts reste-t-il en dehors de la masse de la faillite ?
  2. Comment un syndic de faillite peut-il annuler un transfert effectué près de 10 ans avant la demande de faillite ?
  3. Pourquoi le Bankruptcy Code limite-t-il les exemptions relatives à la résidence principale pour la valeur nette immobilière acquise récemment ?

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  1. Lorsqu’une personne dépose une demande de faillite en vertu du titre 11 du Code des États-Unis, une masse de la faillite est constituée. Selon l’article 11 U.S.C. §541(a), elle comprend, sous réserve des exceptions énumérées, tous les droits légaux ou en equity du débiteur sur des biens à la date de la demande. Dans le cadre du chapitre 7, un syndic de faillite réunit et vend les biens non exemptés de la masse pour payer les créanciers. Le débiteur peut revendiquer des biens exemptés en vertu de l’article 522, en utilisant soit les exemptions fédérales, soit celles de l’État, à moins que l’État n’ait exclu l’application de la liste fédérale. Pour tout droit dans un trust, deux questions comptent donc : fait-il seulement partie de la masse, et si oui, est-il exempté ?
  2. L’article 541(c)(2) en exclut de nombreux droits de bénéficiaires : « Une restriction au transfert d’un droit bénéficiaire du débiteur dans un trust, opposable en vertu du droit applicable hors faillite, est opposable » en cas de faillite. Le droit d’un bénéficiaire dans un trust anti-dilapidation créé par une autre personne et valable selon le droit de l’État reste donc généralement en dehors de la masse (leçon 4.3.2). Dans Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992), la Cour suprême a jugé que le « droit applicable hors faillite » ne se limite pas au droit des États sur les trusts anti-dilapidation mais inclut le droit fédéral, de sorte que la clause d’incessibilité d’un plan de retraite qualifié au sens de l’ERISA exclut aussi le droit du débiteur de la masse.
  3. Les trusts autoconstitués sont différents. Dans les États dépourvus de loi sur les trusts de protection d’actifs de droit interne, une clause anti-dilapidation ne protège généralement pas un constituant contre ses propres créanciers (par exemple l’article 505 de l’UTC), de sorte que la restriction n’est pas opposable en vertu du droit applicable hors faillite et que le droit du constituant peut entrer dans la masse. Lorsqu’une loi DAPT s’applique, le syndic de faillite peut néanmoins contester la dotation du trust. Selon l’article 548(e), ajouté par le Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act de 2005 (BAPCPA), le syndic peut annuler un transfert effectué par le débiteur vers un trust autoconstitué ou un mécanisme similaire dont il est bénéficiaire, dans les 10 ans précédant la demande de faillite, s’il a été effectué avec l’intention réelle de faire obstacle, de retarder ou de frauder un créancier actuel ou futur.
  4. L’article 548(e) s’applique parallèlement aux règles générales. Selon l’article 548(a)(1), le syndic de faillite peut annuler les transferts effectués dans les 2 ans précédant la demande, en cas d’intention réelle ou, au titre de la fraude constructive, pour une contrepartie inférieure à une valeur raisonnablement équivalente alors que le débiteur était insolvable ou dans une difficulté comparable. Selon l’article 544(b), le syndic peut invoquer le droit de l’État en matière de transferts annulables, comme les délais généralement de 4 ans de l’UVTA (leçon 6.3.1). Le délai de 10 ans de l’article 548(e) exige une intention réelle, établie en pratique par des circonstances telles que les indices de fraude (leçon 6.3.2) ; l’absence de contrepartie ou l’insolvabilité ne suffit pas à elle seule.
  5. Le BAPCPA a aussi limité les exemptions relatives à la résidence principale. Selon l’article 522(p), un débiteur qui invoque les exemptions de l’État ne peut exempter au-delà d’un montant plafonné ses droits sur une résidence principale acquis au cours des 1 215 jours (environ 3 ans et 4 mois) précédant la demande. Le plafond, fixé initialement à 125 000 $ en 2005, est ajusté tous les trois ans en fonction de l’inflation en application de l’article 104 ; pour les procédures ouvertes le 1er avril 2025 ou après, il s’élève à 214 000 $. Les droits reportés d’une précédente résidence principale située dans le même État et acquise avant cette période ne sont pas pris en compte, et les exploitants agricoles familiaux font l’objet d’une exception. L’article 522(q) applique le même plafond lorsque, par exemple, le débiteur doit des dettes résultant de certaines violations du droit des valeurs mobilières ou d’actes criminels ou de fautes ayant causé des blessures graves ou la mort.
  6. Deux autres règles visent les manœuvres effectuées peu avant la faillite. Selon l’article 522(o), l’exemption relative à la résidence principale est réduite de la valeur ajoutée au logement au cours des 10 ans précédant la demande au moyen de biens non exemptés dont le débiteur s’est dessaisi dans l’intention de faire obstacle, de retarder ou de frauder un créancier. Selon l’article 522(b)(3)(A), le débiteur invoque les exemptions de l’État où il était domicilié pendant les 730 jours précédant la demande ; s’il a déménagé pendant cette période, il applique celles de l’État où il était domicilié pendant les 180 jours précédant cette période, ou pendant la plus grande partie de ces 180 jours. Cette leçon décrit la manière dont le Bankruptcy Code traite les trusts et les résidences principales ; elle ne suggère pas comment organiser ses biens avant une demande de faillite.

Faits clés

  • Selon l’article 11 U.S.C. §541(a), la masse de la faillite comprend, sous réserve des exceptions énumérées, tous les droits légaux ou en equity du débiteur sur des biens à la date de la demande.
  • Selon l’article 541(c)(2), une restriction au transfert d’un droit dans un trust opposable en vertu du droit applicable hors faillite maintient ce droit en dehors de la masse.
  • Dans l’affaire Patterson v. Shumate (1992), il a été jugé que le « droit applicable en dehors du domaine de la faillite » inclut le droit fédéral, ce qui exclut les intérêts liés aux plans relevant de l’ERISA.
  • Selon l’article 548(e) (2005), un syndic de faillite peut annuler les transferts vers un trust autoconstitué effectués dans les 10 ans avec l’intention réelle de faire obstacle, de retarder ou de frauder.
  • L’article 522(p) plafonne l’exemption relative à la résidence principale pour les droits acquis dans les 1 215 jours précédant la demande : 214 000 $ pour les procédures ouvertes le 1er avril 2025 ou après.
  • Selon l’article 522(b)(3)(A), les exemptions de l’État suivent généralement le domicile du débiteur pendant les 730 jours précédant la demande.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 faits concernant le débiteur dans une décision de faillite ou une étude de cas que vous lisez (certaines en comptent moins), tels que les trusts qu’il a créés ou dont il bénéficie, ses plans de retraite, sa résidence et la date de son achat, ses déménagements récents et les transferts effectués dans les années précédant la demande de faillite.
6RegrouperClassez-les en 6 catégories : droits dans des trusts créés par d’autres, trusts autoconstitués, plans de retraite, résidence principale (homestead), résidence et domicile, et transferts antérieurs à la demande de faillite.
3DistillerRéduisez les 6 catégories en 3 groupes : les faits concernant ce qui entre dans la masse de la faillite, les faits concernant les exemptions et les plafonds, et les faits concernant les transferts qu’un syndic de faillite pourrait contester.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant, avec vos propres mots, pourquoi un trust anti-dilapidation créé par une autre personne est traité différemment en cas de faillite d’un trust que le débiteur crée pour lui-même.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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