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신탁법/레벨 VI · 보호/6.3 사기, 윤리 및 한계/수업 4

파산과 10년간의 소급 적용

미국 파산 재산에 포함되는 것들, 왜 낭비 금지 신탁과 ERISA 계획은 보통 제외되는지, §548(e) 조항이 10년 동안 자선적 신탁에 어떻게 적용되는지, 그리고 법률이 일부 주거용 부동산 면제액을 어떻게 제한하는지.

교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. ERISA 계획과 IRA를 활용하세요: 해당 계획은 유산에서 제외되며(Patterson v. Shumate, 1992), 2025년 4월 1일 이후 사건에 대해 IRA는 $1,711,975까지 면제되고, 롤오버(rollover), SEP 및 SIMPLE에는 한도가 없습니다. 단, 상속받은 IRA는 연방 차원에서 면제되지 않습니다(Clark v. Rameker, 2014).
  2. 수익자의 제3자 지출제한신탁(spendthrift trust)에 대한 지분은 §541(c)(2)에 따라 유산에서 제외되며, 수익자에게는 아무런 비용이 들지 않습니다. 단, 자기가 설립한 신탁(self-settled trust)의 제한 조항은 일반적으로 집행력이 없으며, §548(e)는 실제 의도를 가진 이전(transfer)에 대해 10년간 해당 신탁으로의 이전까지 포섭합니다.
  3. 장기 거주한 주에서 관대한 주거권(homestead)을 주장할 수 있으나, 청원 접수일로부터 역산하여 1,215일 이내에 취득한 지분에 대해서는 $214,000으로 한도가 정해집니다(§522(p), 2025년 4월 1일 이후 사건). 단, 면제 범위는 신청자의 730일 거주지(domicile)를 따릅니다(§522(b)(3)(A)).
  4. 전부 공동 소유(tenancy-by-the-entirety) 재산은 주 법이 해당 재산의 채권자로부터 보호하는 한도 내에서 파산 시 면제됩니다(§522(b)(3)(B)). 단, 공동 채권자에게는 여전히 추심될 수 있으며, United States v. Craft (2002) 사건에서는 이러한 지분에 연방 세금 담보권이 설정되었습니다.
  5. 해당 주에서 선택이 허용되는 경우, 연방 목록(주거권은 2025년 4월 1일 이후 사건에 대해 $31,575, §522(d)(1))과 주 목록을 비교하여 유리한 쪽을 선택하세요. 단, 탈퇴(opt-out)한 주는 자체 면제 규정을 적용해야 합니다.

준비물11 U.S.C. §§522, 541 및 548의 내용은 law.cornell.edu에서 확인할 수 있습니다.패터슨 대 슈메이트 사건, 504 U.S. 753 (1992)에 관한 대법원의 판결문2025년 4월 1일부터 적용되는 현행 §522(p) 기준에 따른 파산 관련 금액에 관한 사법회의 공지

호기심

  1. 왜 일부 신탁에서 수익자의 권리는 파산 재산에 포함되지 않는가?
  2. 파산 관리인은 신청하기 거의 10년 전에 이루어진 양도를 어떻게 취소할 수 있을까요?
  3. 왜 파산법은 최근에 취득한 주택의 자산 가치에 대한 주거용 주택 면제를 제한하는가?

탐구

  1. 미국 법전 제11장에 따라 누군가 파산을 신청하면 파산 재산이 생성됩니다. 11 U.S.C. §541(a)에 따르면, 명시된 예외 사항들을 제외하고는 신청 시점의 채무자가 가진 모든 법적 또는 실질적인 재산 권리가 이에 포함됩니다. 제7장의 경우, 관리인이 면제되지 않은 재산을 수거하여 채권자들에게 지급합니다. 채무자는 주정부가 연방 정부의 면제 목록에서 제외된 경우를 제외하고는 연방법상의 면제 규정이나 주법상의 면제 규정을 이용하여 면제되는 재산을 신청할 수 있습니다. 따라서 모든 신탁 관련 권리의 경우 두 가지 질문이 중요합니다. 첫째, 그것이 과연 파산 재산인가? 둘째, 만약 그렇다면 면제되는 재산인가?
  2. 제541조(c)(2)항은 많은 수익자 이익을 파산 재산에서 제외시킵니다. “적용 가능한 비파산법에 따라 집행될 수 있는 채무자의 신탁 내 수익권 이전에 대한 제한은 파산 상황에서도 집행될 수 있다”는 것입니다. 따라서 주법에 따라 유효한 타인이 설립한 낭비 금지 신탁에 있어 수익자의 권리는 일반적으로 파산 재산에서 제외됩니다(4.3.2절). Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992) 사건에서 대법원은 “적용 가능한 비파산법”이 주의 낭비 금지 신탁법에만 국한되지 않고 연방법도 포함한다고 판단했으므로, ERISA에 부합하는 연금 제도의 양도 제한 조항 역시 채무자의 권리를 파산 재산에서 제외시킵니다.
  3. 자가 설립 신탁의 경우는 다릅니다. 국내 자산 보호법이 없는 주에서는 낭비 금지 조항이 일반적으로 위탁자(settlor)를 그들 자신의 채권자로부터 보호해주지 않습니다(예: UTC §505). 따라서 해당 비파산법에 따라 이러한 제한은 집행될 수 없으며, 위탁자의 이익도 파산 재산에 포함될 수 있습니다. DAPT 법이 적용되는 경우에도 신탁 관리인은 여전히 그러한 자금 지원 행위를 공격할 수 있습니다. 2005년 제정된 파산 남용 방지 및 소비자 보호법(BAPCPA)에 따라 추가된 §548(e) 조항에 따르면, 채무자가 현재 또는 향후의 채권자를 방해하거나 지연시키거나 기망할 실제 의도로 파산 신청 10년 이내에 자가 설립 신탁이나 채무자가 수익자인 유사한 구조물로 재산을 이전하는 것을 신탁 관리인은 회피할 수 있습니다.
  4. 제548조(e)항은 일반 규칙과 함께 적용됩니다. 제548조(a)(1)항에 따라, 수탁자는 실제 의도가 있었던 경우 파산 신청 전 2년 이내에 이루어진 양도나, 지급 불능 상태 또는 유사한 위기 상황에서 합리적인 가치에 미달하는 대가로 이루어진 양도를 회피할 수 있습니다. 제544조(b)항에 따라, 수탁자는 UVTA와 같은 주법상의 무효화 가능 양도 법률(일반적으로 4년이라는 기간 규정 포함)을 적용할 수 있습니다(6.3.1절). 제548조(e)항의 10년이라는 기간은 실제 의도가 있어야 하며, 이는 사기의 징후(badges of fraud)와 같은 구체적인 상황을 통해 입증되어야 합니다(6.3.2절); 단순히 대가가 없거나 지급 불능 상태에 있다는 것만으로는 충분하지 않습니다.
  5. BAPCPA는 주거용 부동산 면제도 제한했습니다. §522(p)에 따라 주정부 면제 혜택을 신청하는 채무자는 파산 신청 전 1,215일(약 3년 4개월) 전에 취득한 주거용 부동산에 대해 정해진 한도 이상의 이익을 면제받을 수 없습니다. 이 한도는 2005년에 125,000달러였으며, §104에 따라 3년마다 인플레이션을 고려하여 조정됩니다. 2025년 4월 1일 이후에 파산 신청이 이루어진 경우에는 그 한도가 214,000달러입니다. 해당 기간 이전에 같은 주에서 취득한 이전의 주거용 부동산에서 이월된 이익은 포함되지 않으며, 가족 농부들은 예외로 합니다. §522(q)도 마찬가지로, 채무자가 특정 증권법 위반이나 중대한 상해나 사망을 초래하는 범죄 행위나 부정행위로 인해 채무를 지는 경우에도 동일한 한도가 적용됩니다.
  6. 또 다른 두 가지 규칙은 파산 직전에 이루어진 재산 이동과 관련이 있습니다. §522(o)에 따르면, 채무자가 채권자를 방해하거나 지연시키거나 기망할 목적으로 처분한 비면제 재산으로 인해 신청 전 10년 동안 주택의 가치가 상승한 경우, 주거용 부동산 면제는 그만큼 줄어듭니다. §522(b)(3)(A)에 따르면, 채무자는 신청 전 730일 동안 본거지(domicile)를 두었던 주의 면제 혜택을 청구할 수 있으며, 만약 그 기간 내에 이사를 했다면 그 이전 180일 동안 본거지를 두었던 주 또는 해당 기간 중 더 긴 기간을 보낸 주의 면제 혜택을 적용받습니다. 이 내용은 파산법이 신탁 및 주거용 부동산에 어떻게 적용하는지를 설명할 뿐, 신청 전에 재산을 어떻게 처리해야 하는지에 대한 조언은 제공하지 않습니다.

핵심 사실

  • 미국 연방법 제11편 §541(a)에 따라, 파산 재산에는 명시된 예외 사항들을 제외하고 신청 시점에 채무자가 가지는 모든 법적 또는 실질적인 재산권이 포함됩니다.
  • §541(c)(2)에 따라, 적용되는 비파산법에 따라 집행 가능한 신탁 이익에 대한 양도 제한으로 인해 해당 이익은 재산에서 제외됩니다.
  • 패터슨 대 슈메이트 사건(1992)에서는 ‘적용 가능한 비파산법’에 연방법도 포함된다고 판단하여, ERISA에 해당하는 플랜에 대한 권리들은 제외되었습니다.
  • 2005년 제정된 §548(e) 조항에 따라, 수탁자는 채권자를 방해하거나 지연시키거나 기망할 실제 의도로 파산 신청 전 10년 이내에 자가 설립 신탁으로 이루어진 양도를 회피할 수 있습니다.
  • §522(p)는 파산 신청 전 1,215일 이내에 취득된 주거용 부동산 이익에 대한 면제 한도를 제한하고 있으며, 2025년 4월 1일 이후에 신청하는 경우에는 214,000달러로 정해져 있습니다.
  • §522(b)(3)(A)에 따라, 주 차원의 면제는 일반적으로 신청하기 전 730일 동안 채무자의 거주지를 기준으로 적용됩니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기읽고 있는 파산 결정이나 사례 연구에 나와 있는 채무자에 관한 최대 9가지 사실을 나열하시오(일부는 그보다 적을 수 있음). 예를 들어 채무자가 설정했거나 혜택을 받고 있는 신탁, 연금 계획, 주택 및 구입 시기, 신청 전 몇 년간의 이사 및 재산 이전 등이 포함됩니다.
6묶기타인이 설정한 신탁 이익, 자가 설립 신탁, 퇴직 계획, 주거용 부동산(호메스테드), 거주지 및 본거지, 그리고 신청 전 양도로 6개 범주로 분류하십시오.
3추리기6개의 카테고리를 3개 그룹으로 줄이세요: 재산에 포함되는 사항에 관한 정보, 면제 및 상한선에 관한 정보, 그리고 수탁자가 이의를 제기할 수 있는 양도에 관한 정보.
1결정화다른 사람이 만든 낭비 금지 신탁이 채무자가 스스로 만든 신탁과 파산 시 다르게 취급되는 이유를 나만의 말로 한 문장으로 설명하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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