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신탁법/레벨 VI · 보호/6.3 사기, 윤리 및 한계/수업 5

전문 윤리: 고문이 거절해야 하는 사항들

ABA 모델 규칙과 연방 세법이 사기 행위를 돕는 자문가들에 대해 어떻게 규정하고 있는지, 그리고 왜 신뢰할 수 있는 자문가들은 자산 보호 업무를 시작하기 전에 철저한 질문을 하는지.

교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 초기에 자문가에게 모든 부채, 소송 및 위협 사항을 공개하십시오. 비용이 들지 않으며 합법적인 계획 수립을 가능하게 합니다. 주의: 사기를 용이하게 하기 위해 이루어진 소통은 범죄·사기 예외(crime-fraud exception)에 따라 특권이 상실됩니다(United States v. Zolin, 1989).
  2. 변호사는 제안된 계획의 법적 결과를 설명할 수 있습니다(Model Rule 1.2(d)), 따라서 짧은 상담이 전체 구조 수립보다 효과적일 수 있습니다. 주의: 2023년 8월 이후 Model Rule 1.16(a)에 따르면, 해당 주에서 이를 채택한 경우 서비스가 사기를 용이하게 할 것으로 판단되면 조사 및 탈퇴가 요구됩니다.
  3. 자문가의 엄격한 질문이나 거절을 무상의 경고로 받아들이십시오. ABA Formal Opinion 491 (2020)은 고의적 무지(wilful blindness)를 지식으로 간주합니다. 주의: 취소 가능한(cancellable/voidable) 재산 이전을 알면서도 도운 사람들은 일부 주에서 민사 공모(civil conspiracy) 청구에 직면한 사례가 있습니다.
  4. 악용되는 세무 프로모터를 IRS Form 14242로 신고하십시오. 주의: 프로모터는 해당 활동으로 인한 총수입의 50%에 해당하는 벌금(IRC §6700)을 부과받을 수 있지만, 가입한 구매자는 여전히 세금 납부 의무가 있습니다.

준비물ABA 모델 규칙 1.2와 1.16 및 그에 대한 주석은 americanbar.org에서 무료로 확인할 수 있으며, 혹은 해당 내용이 소개된 주에서 채택된 버전도 있습니다.변호사의 조사 의무에 관한 ABA 공식 의견 491(2020) 및 공식 의견 513(2024)6.3.1 및 6.3.2과: 취소 가능한 양도와 사기 표지에 관하여

호기심

  1. 변호사가 자신이 사기라는 것을 알고 있는 일에 대해 도움을 요청하는 의뢰인이 있을 때 반드시 해야 할 일은 무엇인가요?
  2. 왜 일부 고문들은 자산 보호 신탁을 작성하기 전에 부채와 소송에 대해 묻는 걸까요?
  3. 부당한 세금 방식을 홍보하는 사람들에게 어떤 처벌이 부과될 수 있나요?

탐구

  1. 미국의 변호사들은 주별로 정해진 전문직 행동 규범에 따라 활동하며, 이 규범들은 대부분 미국 변호사협회의 모델 규칙을 기반으로 합니다. ABA의 규칙들은 모델일 뿐이며, 각 주가 이를 채택할 경우에만 변호사에게 구속력을 가지고 그 내용도 주마다 다릅니다. 모델 규칙 1.2(d)에 따르면, 변호사는 자신이 범죄적이거나 사기성이 있다고 알고 있는 행위를 고객이 하도록 조언하거나 그러한 행위를 하는 데 도움을 줄 수 없습니다. 다만 변호사는 해당 행위가 가져올 법적 결과에 대해 논의하고, 고객이 법의 의미를 이해할 수 있도록 도와줄 수는 있습니다.
  2. 모델 규칙 1.0에 따르면, ‘사기’란 관련 관할권의 법률상 사기에 해당하는 행위로서 기망을 목적으로 하는 것을 의미하며, ‘알고 있다’는 것은 상황으로부터 추론될 수 있는 실제적인 인지를 의미합니다. ABA 공식 의견 491(2020)에 따르면, 의뢰인이 범죄나 사기와 관련된 도움을 원할 가능성이 높다고 판단되는 변호사는 반드시 추가로 조사해야 하며, 사실을 고의적으로 회피하는 것도 알고 있다고 간주될 수 있습니다. 특정한 취소 가능한 양도에 대한 도움이 ‘사기성’인지 여부는 주법과 구체적인 사실에 따라 결정됩니다.
  3. 2023년 8월, ABA는 모델 규칙 1.16(a)를 개정했습니다. 이제 변호사는 의뢰를 수락할지 계속할지 결정하기 위해 ‘각 의뢰와 관련된 사실 및 상황을 조사하고 평가해야’ 하며, 변호사가 그 한계를 설명한 후에도 의뢰인이 범죄나 사기를 저지르거나 더욱 악화시키기 위해 변호사의 서비스를 이용하려 하거나 계속 사용하려 할 경우 반드시 거절하거나 의뢰를 철회해야 합니다. 공식 의견 513(2024)에 따르면 조사의 깊이는 위험도에 따라 달라집니다. 모든 주가 이 변경 사항을 채택한 것은 아닙니다.
  4. 어떤 모델 규칙도 ‘지급능력 검사’라고 명명되어 있지는 않지만, 자산 보호 업무는 이러한 의무들이 중요하게 작용하는 분야 중 하나입니다. 많은 전문가들은 자산 이전 전에 기존 채무, 소송, 잠재적인 청구 사항들에 대해 문의하며, 일부는 고객에게 지급능력 확인서에 서명할 것을 요청합니다. 그 이유는 6.3.1과 6.3.2에서 설명된 법률 때문입니다. 채권자들의 권리를 방해하거나 채무자를 파산 상태로 만들려는 의도로 이루어지는 자산 이전은 무효화될 수 있습니다. 일부 주에서는 이러한 자산 이전을 고의로 돕는 사람들은 공모 혐의와 같은 민사 소송에 직면하기도 합니다.
  5. 연방 세법은 자문가와 홍보 담당자에게 처벌을 부과합니다. IRC §6700에 따르면, 세제 혜택에 대해 자신이 알고 있거나 알 만한 이유가 있는 허위 사실을 말하며 해당 서비스를 조직하거나 판매하는 사람은 그 활동으로 인한 총수입의 50%에 해당하는 금액을 벌금으로 내야 합니다. IRC §6701에 따르면, 타인의 세금을 줄일 것이라는 것을 알면서도 관련 서류 작성을 돕는 사람은 1인당 1,000달러의 벌금이 부과되며, 법인의 경우에는 10,000달러가 부과됩니다. IRC §7408에 따라 법원은 이러한 행위를 하는 사람들의 활동을 금지할 수 있습니다.
  6. 기밀성에도 한계가 있습니다. 범죄나 사기를 목적으로 하는 의사소통은 변호사-의뢰인 비밀유지특권의 보호를 받지 않습니다. United States v. Zolin(1989) 판결에 따라 법원은 이러한 자료들을 비공개적으로 검토하여 결정을 내릴 수 있습니다. 이러한 규칙들이 바로 신뢰할 수 있는 조언자들이 질문을 하거나, 조언을 서면으로 작성하거나, 때로는 일을 거절하는 이유를 설명해 줍니다. 거절은 고발이 아니며, 조언자 자신의 법적 의무를 반영한 것입니다. 이 강의는 그러한 의무들을 설명할 뿐, 법률 자문이 아닙니다.

핵심 사실

  • ABA 모델 규칙 1.2(d)는 변호사가 자신이 범죄적이거나 사기성이라고 알고 있는 행위를 고객이 수행하도록 조언하거나 돕는 것을 금지하지만, 법적 결과에 대한 논의는 허용합니다.
  • ABA 모델 규칙은 각 주에서 채택된 형태로만 변호사들에게 구속력을 가지며, 주별로 그 내용이 다릅니다.
  • ABA 공식 의견서 491(2020)에 따르면, 의뢰인의 범죄나 사기 가능성이 높다고 판단하는 변호사는 반드시 조사를 해야 하며, 고의적인 무관심도 앎으로 간주될 수 있습니다.
  • 2023년 8월부터 모델 규칙 1.16(a)에 따라 변호사는 각각의 업무를 조사하고 평가해야 하며, 의뢰인이 범죄나 사기 목적으로 계속해서 변호사의 서비스를 이용하려 할 경우 그 요청을 거절하거나 업무를 중단해야 합니다.
  • IRC §6700은 부당한 세금 처리를 유도하는 자들에게 처벌을 규정하고 있으며, 고의로 허위 진술을 한 경우 해당 활동으로 인한 총수입의 50%에 해당하는 금액이 벌금으로 부과됩니다.
  • IRC §6701에 따라, 타인의 세금을 과소신고하게 될 문서 작성을 돕는 자에게는 1인당 1,000달러(법인의 경우 10,000달러)의 벌금이 부과됩니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기이 수업에서 설명된 규칙이나 읽고 있는 규정의 내용에서 변호사가 해서는 안 되는 행위, 반드시 물어봐야 하는 사항, 적용되는 처벌 등과 같은 최대 9가지 의무나 제한 사항을 나열하십시오(일부 자료의 경우 그보다 적을 수 있음).
6묶기금지된 지원, 허용되는 조언, 확인 의무, 거절 또는 철회, 세금 처벌, 기밀 유지의 한계 등 6가지 범주로 분류하십시오.
3추리기6가지 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 고문이 해서는 안 되는 행위에 관한 규칙, 반드시 알아봐야 하는 사항에 관한 규칙, 그리고 규칙 위반 시의 처벌입니다.
1결정화고객이 비용을 지불할 의사가 있더라도 신뢰할 수 있는 자문가가 요청을 거절하는 이유를 자신의 말로 한 문장으로 설명하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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