MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень VI · Защита/6.3 Мошенничество, этика и ограничения/Урок 5

Профессиональная этика: от чего консультанты обязаны отказаться

Что говорят Типовые правила ABA (ABA Model Rules) и федеральное налоговое право о консультантах, содействующих мошенничеству, и почему добросовестные консультанты задают неудобные вопросы, прежде чем браться за работу по защите активов.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Раскройте все долги, судебные дела и угрозы консультанту с самого начала; это ничего не стоит и позволяет вести законное планирование. Оговорка: сообщения, сделанные в целях содействия мошенничеству, теряют защиту по привилегии в соответствии с исключением за преступление или мошенничество (United States v. Zolin, 1989).
  2. Адвокат может разъяснить правовые последствия любого предложенного плана (Model Rule 1.2(d)), поэтому краткая консультация часто эффективнее полной структуры. Оговорка: с августа 2023 года Model Rule 1.16(a) требует проведения проверки и прекращения оказания услуг, если они будут содействовать мошенничеству, в тех штатах, где это правило принято.
  3. Воспринимайте настойчивые вопросы или отказ консультанта как бесплатное предупреждение: ABA Formal Opinion 491 (2020) рассматривает умышленное неведение как знание. Оговорка: лица, которые осознанно содействуют оспоримым сделкам по передаче имущества, сталкивались с исками о гражданском сговоре в некоторых штатах.
  4. Сообщайте об агрессивных налоговых промоутерах на IRS Form 14242. Оговорка: промоутеры несут ответственность в виде штрафа в размере 50% от валового дохода от деятельности (IRC §6700), но покупатель, присоединившийся к ней, все равно обязан уплатить налог.

МатериалыПравила 1.2 и 1.16 ABA Model Rules с комментариями к ним, бесплатно на americanbar.org, или их версия, принятая в штате, который вы изучаетеABA Formal Opinion 491 (2020) и Formal Opinion 513 (2024) об обязанности юриста выяснять обстоятельстваУроки 6.3.1 и 6.3.2 об оспоримых передачах и признаках мошенничества

Любопытство

  1. Что должен сделать юрист, если клиент просит помочь в том, что, как юрист знает, является мошенничеством?
  2. Почему некоторые консультанты спрашивают о долгах и судебных исках, прежде чем составлять документы траста для защиты активов?
  3. Какие санкции могут применяться к лицам, продвигающим схемы злоупотребления в налоговой сфере?

Исследование

  1. Юристы в США подчиняются правилам профессионального поведения штатов, большинство из которых основано на Типовых правилах (Model Rules) Американской ассоциации юристов (ABA). Правила ABA — это образцы; они обязательны для юриста лишь постольку, поскольку их принял штат, и формулировки различаются. Model Rule 1.2(d) гласит, что юрист не вправе советовать клиенту совершать или помогать клиенту в совершении действий, которые, как юрист знает, являются преступными или мошенническими. При этом юрист может обсуждать правовые последствия предполагаемого образа действий и помогать клиенту разобраться, что означает закон.
  2. Согласно Model Rule 1.0 «мошенничество» означает поведение, которое является мошенническим по праву соответствующей юрисдикции и имеет целью обман, а «знает» означает фактическое знание, которое может быть выведено из обстоятельств. В ABA Formal Opinion 491 (2020) сказано, что юрист, который видит высокую вероятность того, что клиент хочет получить помощь в преступлении или мошенничестве, обязан выяснить обстоятельства подробнее и что умышленное уклонение от выяснения фактов может приравниваться к знанию. Является ли помощь в конкретной оспоримой передаче «мошеннической», зависит от права штата и фактов.
  3. В августе 2023 года ABA изменила Model Rule 1.16(a). Теперь в нём сказано, что юрист «обязан выяснять и оценивать факты и обстоятельства каждого представительства», чтобы решить, принимать ли поручение или продолжать его, и обязан отказаться от поручения или выйти из него, если клиент стремится использовать или продолжает использовать услуги юриста для совершения преступления или мошенничества либо содействия им после того, как юрист разъяснил ограничения. В Formal Opinion 513 (2024) сказано, что глубина проверки зависит от уровня риска. Не все штаты приняли это изменение.
  4. Ни одно из Типовых правил не называется «тестом на платёжеспособность», но работа по защите активов — одна из областей, где эти обязанности имеют значение. Многие практикующие юристы перед передачей спрашивают о существующих долгах, исках и требованиях, которыми угрожают, а некоторые просят клиента подписать заявление о платёжеспособности. Причина — право, описанное в уроках 6.3.1 и 6.3.2: передачи, совершённые с умыслом воспрепятствовать кредиторам или делающие должника неплатёжеспособным, могут быть отменены. В некоторых штатах к лицам, сознательно помогавшим в таких передачах, предъявлялись гражданские иски, например о сговоре (conspiracy).
  5. Федеральное налоговое право предусматривает штрафы для консультантов и организаторов схем. Согласно IRC §6700 лицо, которое организует или продаёт схему, делая при этом заявления о её налоговых преимуществах, ложность которых оно знает или имеет основания знать, подлежит штрафу в размере 50% валового дохода от этой деятельности. Согласно IRC §6701 лицо, которое помогает подготовить документ, заведомо ведущий к занижению налога другого лица, подлежит штрафу в размере 1 000 долларов за каждое лицо и период или 10 000 долларов в случае корпорации. IRC §7408 позволяет судам запрещать лицам такое поведение.
  6. У конфиденциальности тоже есть пределы. Согласно исключению о преступлении или мошенничестве (crime-fraud exception) сообщения, сделанные для содействия преступлению или мошенничеству, не защищены адвокатской тайной (attorney-client privilege); дело United States v. Zolin (1989) позволяет суду изучить такие материалы в закрытом порядке, чтобы принять решение. Эти правила объясняют, почему добросовестные консультанты задают вопросы, излагают рекомендации письменно и иногда отказываются от работы. Отказ — это не обвинение; он отражает собственные юридические обязанности консультанта. Этот урок объясняет эти обязанности; он не является юридической консультацией.

Ключевые факты

  • ABA Model Rule 1.2(d) запрещает юристу советовать клиенту или помогать ему в действиях, которые, как юрист знает, являются преступными или мошенническими, но допускает обсуждение правовых последствий.
  • Типовые правила ABA (ABA Model Rules) обязательны для юристов лишь в том виде, в каком их принял каждый штат, а версии штатов различаются.
  • В ABA Formal Opinion 491 (2020) сказано, что юрист, который видит высокую вероятность преступления или мошенничества со стороны клиента, обязан выяснить обстоятельства, а умышленная слепота может приравниваться к знанию.
  • С августа 2023 года Model Rule 1.16(a) требует от юриста выяснять и оценивать обстоятельства каждого представительства и отказываться от поручения или выходить из него, если клиент продолжает использовать услуги юриста для преступления или мошенничества.
  • IRC §6700 предусматривает штрафы для организаторов схем злоупотребления в налоговой сфере; за заведомо ложные заявления штраф составляет 50% валового дохода от этой деятельности.
  • IRC §6701 налагает штраф в размере 1 000 долларов за каждое лицо и период (10 000 долларов для корпорации) на тех, кто помогает подготовить документы, заведомо ведущие к занижению налога другого лица.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 обязанностей или ограничений из правил, описанных в этом уроке, или из текста правила, который вы читаете (в некоторых источниках их меньше), например: чего юрист делать не вправе, что юрист обязан выяснить и какие санкции применяются.
6СгруппироватьРаспределите их по 6 категориям: запрещённое содействие, допустимые консультации, обязанность выяснять обстоятельства, отказ от поручения или выход из него, налоговые штрафы и пределы конфиденциальности.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: правила о том, чего консультанты делать не вправе, правила о том, что они обязаны выяснить, и последствия нарушения правил.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, почему добросовестный консультант может отклонить просьбу, даже если клиент готов заплатить.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS