Hukum Amanah/Tahap VI · Perlindungan/6.3 Penipuan, etika dan had/Pelajaran 5

Etika profesional: apa yang mesti ditolak oleh penasihat

Apa yang dinyatakan oleh ABA Model Rules dan undang-undang cukai persekutuan tentang penasihat yang membantu fraud, dan mengapa penasihat yang bereputasi bertanya soalan sukar sebelum kerja perlindungan aset.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Bongkar semua hutang, saman dan ancaman kepada penasihat pada peringkat awal; ia tidak menelan kos dan membolehkan perancangan yang sah diteruskan. Peringatan: komunikasi yang dibuat untuk menggalakkan penipuan akan kehilangan keistimewaan di bawah pengecualian jenayah-penipuan (United States v. Zolin, 1989).
Seorang peguam boleh menjelaskan akibat undang-undang bagi mana-mana rancangan yang dicadangkan (Model Rule 1.2(d)), maka perundingan ringkas sering kali lebih berkesan daripada pembinaan struktur penuh. Peringatan: sejak Ogos 2023, Model Rule 1.16(a) mewajibkan siasatan dan penarikan diri jika perkhidmatan tersebut akan menggalakkan penipuan, di mana-mana negeri yang mengamendakannya.
Anggap soalan tegas atau penolakan oleh seorang penasihat sebagai amaran percuma: ABA Formal Opinion 491 (2020) menganggap buta kesengajaan sebagai pengetahuan. Peringatan: individu yang dengan sengaja membantu pemindahan yang boleh dibatalkan telah berhadapan dengan tuntutan konspirasi sivil di beberapa negeri.
Laporkan penggerak cukai yang menyalahgunakan melalui IRS Form 14242. Peringatan: pengembang menghadapi denda sebanyak 50% daripada pendapatan kasar daripada aktiviti tersebut (IRC §6700), tetapi pembeli yang menyertainya tetap terutang cukai.

BahanABA Model Rules 1.2 dan 1.16, berserta ulasannya, boleh didapati secara percuma di americanbar.org, atau versi yang diterima pakai di negeri yang sedang anda kajiABA Formal Opinion 491 (2020) dan Formal Opinion 513 (2024), mengenai kewajipan peguam untuk menyiasatPelajaran 6.3.1 dan 6.3.2, mengenai pemindahan boleh batal dan tanda-tanda fraud

Ingin tahu

Apakah yang mesti dilakukan oleh peguam apabila klien meminta bantuan untuk sesuatu yang diketahui oleh peguam itu sebagai fraud?
Mengapakah sesetengah penasihat bertanya tentang hutang dan tindakan undang-undang sebelum menggubal amanah perlindungan aset?
Apakah penalti yang boleh dikenakan kepada orang yang mempromosikan skim cukai yang menyalahgunakan sistem?

Teroka

Peguam AS ditadbir oleh peraturan tatakelakuan profesional negeri, kebanyakannya berdasarkan Model Rules American Bar Association (ABA). Peraturan ABA ialah model; ia mengikat peguam hanya apabila sesebuah negeri menerima pakainya, dan perkataannya berbeza-beza. Model Rule 1.2(d) menyatakan bahawa peguam tidak boleh menasihati klien supaya terlibat, atau membantu klien, dalam perbuatan yang diketahui oleh peguam itu sebagai jenayah atau fraud. Peguam masih boleh membincangkan akibat undang-undang sesuatu tindakan yang dicadangkan dan membantu klien memahami maksud undang-undang.
Di bawah Model Rule 1.0, “fraud” bermaksud perbuatan yang merupakan fraud di bawah undang-undang bidang kuasa berkenaan dan bertujuan untuk memperdaya, dan “mengetahui” (knows) bermaksud pengetahuan sebenar, yang boleh disimpulkan daripada keadaan. ABA Formal Opinion 491 (2020) menyatakan bahawa peguam yang melihat kebarangkalian tinggi bahawa klien mahukan bantuan dalam jenayah atau fraud mesti menyiasat lebih lanjut, dan bahawa dengan sengaja mengelak daripada mengetahui fakta boleh dikira sebagai pengetahuan. Sama ada membantu sesuatu pemindahan boleh batal tertentu merupakan “fraud” bergantung pada undang-undang negeri dan fakta.
Pada Ogos 2023, ABA meminda Model Rule 1.16(a). Ia kini menyatakan bahawa peguam “shall inquire into and assess the facts and circumstances of each representation” (hendaklah menyiasat dan menilai fakta dan keadaan setiap perwakilan) untuk memutuskan sama ada menerima atau meneruskannya, dan mesti menolak atau menarik diri jika klien cuba menggunakan, atau berterusan menggunakan, perkhidmatan peguam untuk melakukan atau memajukan jenayah atau fraud, selepas peguam menerangkan hadnya. Formal Opinion 513 (2024) menyatakan bahawa kedalaman siasatan bergantung pada risiko. Tidak semua negeri telah menerima pakai perubahan ini.
Tiada Model Rule yang bertajuk “ujian kesolvenan”, tetapi kerja perlindungan aset ialah satu bidang di mana kewajipan ini penting. Ramai pengamal bertanya tentang hutang sedia ada, tindakan undang-undang dan tuntutan yang diancam sebelum sesuatu pemindahan, dan sesetengahnya meminta klien menandatangani pernyataan kesolvenan. Sebabnya ialah undang-undang dalam pelajaran 6.3.1 dan 6.3.2: pemindahan yang dibuat dengan niat untuk menghalang pemiutang, atau yang menyebabkan penghutang tidak solven, boleh dibatalkan. Di sesetengah negeri, orang yang dengan sedar membantu pemindahan sedemikian pernah berdepan tuntutan sivil seperti konspirasi.
Undang-undang cukai persekutuan menambah penalti bagi penasihat dan promoter. Di bawah IRC §6700, orang yang menganjurkan atau menjual sesuatu aturan sambil membuat kenyataan tentang manfaat cukainya yang diketahuinya atau ada sebab untuk diketahuinya palsu dikenakan penalti 50% daripada pendapatan kasar daripada aktiviti itu. Di bawah IRC §6701, orang yang membantu menyediakan dokumen yang diketahuinya akan mengurangkan cukai orang lain dikenakan $1,000 bagi setiap orang dan tempoh, atau $10,000 bagi perbadanan. IRC §7408 membenarkan mahkamah menghalang orang daripada perbuatan sedemikian.
Kerahsiaan juga mempunyai had. Di bawah pengecualian jenayah-fraud (crime-fraud exception), komunikasi yang dibuat untuk memajukan jenayah atau fraud tidak dilindungi oleh keistimewaan peguam-klien; United States v. Zolin (1989) membenarkan mahkamah meneliti bahan sedemikian secara tertutup untuk membuat keputusan. Peraturan ini menerangkan mengapa penasihat yang bereputasi bertanya soalan, memberikan nasihat secara bertulis dan kadangkala menolak kerja. Penolakan bukan tuduhan; ia mencerminkan kewajipan undang-undang penasihat itu sendiri. Pelajaran ini menerangkan kewajipan tersebut; ia bukan nasihat undang-undang.

Fakta utama

ABA Model Rule 1.2(d) melarang peguam menasihati atau membantu klien dalam perbuatan yang diketahui oleh peguam itu sebagai jenayah atau fraud, tetapi membenarkan perbincangan tentang akibat undang-undang.
ABA Model Rules mengikat peguam hanya setakat yang diterima pakai oleh setiap negeri, dan versi negeri berbeza-beza.
ABA Formal Opinion 491 (2020) menyatakan bahawa peguam yang melihat kebarangkalian tinggi jenayah atau fraud oleh klien mesti menyiasat, dan sikap sengaja buat-buat tidak tahu (wilful blindness) boleh dikira sebagai pengetahuan.
Sejak Ogos 2023, Model Rule 1.16(a) mewajibkan peguam menyiasat dan menilai setiap perwakilan dan menolak atau menarik diri jika klien berterusan menggunakan perkhidmatan peguam untuk jenayah atau fraud.
IRC §6700 mengenakan penalti ke atas promoter aturan cukai yang menyalahgunakan sistem; bagi kenyataan palsu yang dibuat dengan sedar, penaltinya ialah 50% daripada pendapatan kasar daripada aktiviti itu.
IRC §6701 mengenakan $1,000 bagi setiap orang dan tempoh ($10,000 bagi perbadanan) ke atas mereka yang membantu menyediakan dokumen yang diketahui akan mengurangkan cukai orang lain.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 kewajipan atau had daripada peraturan yang diterangkan dalam pelajaran ini atau daripada teks peraturan yang sedang anda baca (sesetengah sumber memberikan lebih sedikit), seperti apa yang tidak boleh dilakukan oleh peguam, apa yang mesti ditanya oleh peguam dan penalti yang terpakai.

6KelompokkanSusun kewajipan dan had tersebut ke dalam 6 kategori: bantuan yang dilarang, nasihat yang dibenarkan, kewajipan untuk menyiasat, menolak atau menarik diri, penalti cukai, dan had kerahsiaan.

3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: peraturan tentang apa yang tidak boleh dilakukan oleh penasihat, peraturan tentang apa yang mesti mereka ketahui, dan akibat melanggar peraturan.

1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa penasihat yang bereputasi mungkin menolak sesuatu permintaan walaupun klien sanggup membayar.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR