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Trustrecht/Niveau VI · Schutz/6.3 Betrug, Ethik und Grenzen/Lektion 4

Insolvenz und die zehnjährige Rückgriffsfrist

Was zur US-Insolvenzmasse gehört, warum Spendthrift Trusts und ERISA-Pläne in der Regel draußen bleiben, wie §548(e) selbst errichtete Trusts für 10 Jahre erfasst und wie der Code bestimmte Homestead-Freistellungen deckelt.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Nutzen Sie ERISA-Pläne und IRAs: Die Pläne bleiben außerhalb des Nachlasses (Patterson v. Shumate, 1992), und IRAs sind für Fälle ab dem 1. April 2025 bis zu 1.711.975 US-Dollar ausgenommen; Rollovers, SEPs und SIMPLEs sind ohne Obergrenze. Einschränkung: Vererbte IRAs sind auf Bundesebene nicht ausgenommen (Clark v. Rameker, 2014).
  2. Das Interesse eines Begünstigten an einem Spendthrift-Trust Dritter bleibt nach §541(c)(2) außerhalb des Nachlasses und kostet den Begünstigten nichts. Einschränkung: Die Beschränkung eines selbstbegründeten Trusts ist in der Regel nicht durchsetzbar, und §548(e) erfasst Übertragungen mit tatsächlicher Absicht in einen solchen Trust für 10 Jahre.
  3. Fordern Sie eine großzügige staatliche Homestead-Ausnahme an, wenn Sie dort lange gewohnt haben; jedoch ist das Interesse, das innerhalb von 1.215 Tagen vor der Antragstellung erworben wurde, auf 214.000 US-Dollar begrenzt (§522(p), Fälle ab dem 1. April 2025). Einschränkung: Die Ausnahmen folgen Ihrem Wohnsitz in den letzten 730 Tagen (§522(b)(3)(A)).
  4. Vermögen im Gesamteigentum der Ehegatten (Tenancy by the Entirety) ist im Insolvenzverfahren insoweit ausgenommen, als das Landesrecht es vor den Gläubigern eines Ehepartners schützt (§522(b)(3)(B)). Einschränkung: Gemeinsame Gläubiger können es weiterhin erreichen, und eine Bundessteuerhypothek wurde in United States v. Craft (2002) an einem solchen Interesse festgeschrieben.
  5. Wenn Ihr Bundesstaat die Wahl zulässt, vergleichen Sie die föderale Liste (Homestead 31.575 US-Dollar für Fälle ab dem 1. April 2025, §522(d)(1)) mit der staatlichen Liste und wählen Sie die vorteilhaftere. Einschränkung: Bundesstaaten, die sich ausgeschlossen haben, verlangen ihre eigenen Ausnahmen.

MaterialienDer Text von 11 U.S.C. §§522, 541 und 548, kostenlos auf law.cornell.eduDie Entscheidung des Supreme Court in Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992)Die Bekanntmachung der Judicial Conference zu den insolvenzrechtlichen Dollarbeträgen mit Wirkung ab 1. April 2025, für den aktuellen Betrag nach §522(p)

Neugier

  1. Warum bleibt der Anteil eines Begünstigten an manchen Trusts außerhalb der Insolvenzmasse?
  2. Wie kann ein Insolvenzverwalter eine Übertragung aufheben, die fast 10 Jahre vor dem Antrag erfolgt ist?
  3. Warum begrenzt der Bankruptcy Code Homestead-Freistellungen für kürzlich erworbenen Eigenkapitalanteil am Eigenheim?

Erkunden

  1. Wenn eine Person nach Title 11 des US Code Insolvenz beantragt, entsteht eine Insolvenzmasse. Nach 11 U.S.C. §541(a) umfasst sie, mit aufgeführten Ausnahmen, alle rechtlichen oder nach Equity bestehenden Rechte des Schuldners an Vermögen zum Zeitpunkt des Antrags. In Chapter 7 sammelt ein Insolvenzverwalter das nicht freigestellte Massevermögen ein und verwertet es, um die Gläubiger zu befriedigen. Der Schuldner kann nach §522 freigestelltes Vermögen beanspruchen, entweder nach den bundesrechtlichen Freistellungen oder nach denen des Bundesstaates, sofern der Bundesstaat die bundesrechtliche Liste nicht ausgeschlossen hat (opt-out). Bei jedem Trustanteil stellen sich daher zwei Fragen: Gehört er überhaupt zur Masse, und wenn ja, ist er freigestellt?
  2. Section 541(c)(2) hält viele Anteile von Begünstigten heraus: „A restriction on the transfer of a beneficial interest of the debtor in a trust that is enforceable under applicable nonbankruptcy law is enforceable“ (eine Übertragungsbeschränkung für den Trustanteil des Schuldners, die nach anwendbarem außerinsolvenzlichem Recht durchsetzbar ist, ist durchsetzbar) in der Insolvenz. Der Anteil eines Begünstigten an einem von einer anderen Person errichteten Spendthrift Trust, der nach einzelstaatlichem Recht wirksam ist, bleibt daher in der Regel außerhalb der Masse (Lektion 4.3.2). In Patterson v. Shumate, 504 U.S. 753 (1992), entschied der Supreme Court, dass „applicable nonbankruptcy law“ nicht auf das einzelstaatliche Recht der Spendthrift Trusts beschränkt ist, sondern Bundesrecht einschließt, sodass auch die Veräußerungsverbotsklausel eines ERISA-qualifizierten Pensionsplans den Anteil des Schuldners aus der Masse heraushält.
  3. Selbst errichtete Trusts sind anders. In Bundesstaaten ohne DAPT-Gesetz schützt eine Spendthrift-Klausel einen Treugeber in der Regel nicht vor seinen eigenen Gläubigern (zum Beispiel UTC §505), sodass die Beschränkung nach anwendbarem außerinsolvenzlichem Recht nicht durchsetzbar ist und der Anteil des Treugebers in die Masse fallen kann. Wo ein DAPT-Gesetz gilt, kann der Insolvenzverwalter die Vermögensausstattung dennoch angreifen. Nach §548(e), eingefügt durch den Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act von 2005 (BAPCPA), kann der Insolvenzverwalter eine Übertragung des Schuldners an einen selbst errichteten Trust oder eine ähnliche Gestaltung, deren Begünstigter der Schuldner ist, anfechten, wenn sie innerhalb von 10 Jahren vor dem Antrag in der tatsächlichen Absicht vorgenommen wurde, einen gegenwärtigen oder künftigen Gläubiger zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen.
  4. Section 548(e) wirkt neben den allgemeinen Regeln. Nach §548(a)(1) kann der Insolvenzverwalter Übertragungen anfechten, die innerhalb von 2 Jahren vor dem Antrag in tatsächlicher Absicht oder, aus fingierten Gründen, ohne angemessen gleichwertige Gegenleistung bei Zahlungsunfähigkeit oder in ähnlicher Notlage vorgenommen wurden. Nach §544(b) kann der Insolvenzverwalter einzelstaatliches Anfechtungsrecht nutzen, etwa die in der Regel 4-jährigen Fristen des UVTA (Lektion 6.3.1). Die 10-jährige Frist des §548(e) verlangt tatsächliche Absicht, die in der Praxis durch Umstände wie die Betrugsindizien nachgewiesen wird (Lektion 6.3.2); fehlende Gegenleistung oder Zahlungsunfähigkeit allein genügen nicht.
  5. BAPCPA begrenzte außerdem Homestead-Freistellungen. Nach §522(p) kann ein Schuldner, der Freistellungen eines Bundesstaates beansprucht, für einen Anteil an einem Homestead, der in den 1.215 Tagen (etwa 3 Jahre und 4 Monate) vor dem Antrag erworben wurde, nicht mehr als einen gedeckelten Betrag freistellen. Die Obergrenze lag 2005 bei 125.000 $ und wird nach §104 alle drei Jahre an die Inflation angepasst; für Verfahren, die am oder nach dem 1. April 2025 beantragt werden, beträgt sie 214.000 $. Ein Anteil, der von einem früheren Hauptwohnsitz im selben Bundesstaat übertragen wurde und vor diesem Zeitraum erworben war, zählt nicht mit, und Familienlandwirte sind ausgenommen. §522(q) wendet dieselbe Obergrenze an, wenn der Schuldner etwa Schulden aus bestimmten Verstößen gegen das Wertpapierrecht oder aus Straftaten oder Fehlverhalten hat, die schwere Verletzungen oder den Tod verursacht haben.
  6. Zwei weitere Regeln betreffen Schritte kurz vor der Insolvenz. Nach §522(o) wird eine Homestead-Freistellung um den Wert gekürzt, der dem Eigenheim in den 10 Jahren vor dem Antrag aus nicht freigestelltem Vermögen zugeführt wurde, über das der Schuldner in der Absicht verfügt hat, einen Gläubiger zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen. Nach §522(b)(3)(A) beansprucht ein Schuldner die Freistellungen des Bundesstaates, in dem er in den 730 Tagen vor dem Antrag sein Domizil hatte; ist er in dieser Zeit umgezogen, gilt der Bundesstaat, in dem er in den 180 Tagen vor diesem Zeitraum oder während des größeren Teils davon sein Domizil hatte. Diese Lektion beschreibt, wie der Bankruptcy Code Trusts und Homesteads behandelt; sie legt nicht nahe, wie Vermögen vor einem Antrag geordnet werden sollte.

Kernfakten

  • Nach 11 U.S.C. §541(a) umfasst die Insolvenzmasse, mit aufgeführten Ausnahmen, alle rechtlichen oder nach Equity bestehenden Rechte des Schuldners an Vermögen zum Zeitpunkt des Antrags.
  • Nach §541(c)(2) hält eine Übertragungsbeschränkung für einen Trustanteil, die nach anwendbarem außerinsolvenzlichem Recht durchsetzbar ist, diesen Anteil aus der Masse heraus.
  • Patterson v. Shumate (1992) entschied, dass „applicable nonbankruptcy law“ Bundesrecht einschließt, sodass Anteile an ERISA-qualifizierten Plänen ausgeschlossen sind.
  • Nach §548(e) (2005) kann ein Insolvenzverwalter Übertragungen an einen selbst errichteten Trust anfechten, die innerhalb von 10 Jahren in der tatsächlichen Absicht vorgenommen wurden, zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen.
  • §522(p) deckelt die Homestead-Freistellung für einen innerhalb von 1.215 Tagen vor dem Antrag erworbenen Anteil: 214.000 $ für Verfahren, die am oder nach dem 1. April 2025 beantragt werden.
  • Nach §522(b)(3)(A) richten sich die Freistellungen der Bundesstaaten in der Regel nach dem Domizil des Schuldners in den 730 Tagen vor dem Antrag.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Fakten über den Schuldner in einer Insolvenzentscheidung oder Fallstudie, über die Sie lesen (manche enthalten weniger), etwa Trusts, die er errichtet hat oder aus denen er begünstigt ist, Altersvorsorgepläne, sein Haus und wann es gekauft wurde, kürzliche Umzüge und Übertragungen in den Jahren vor dem Antrag.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: von anderen errichtete Trustanteile, selbst errichtete Trusts, Altersvorsorgepläne, das Homestead, Wohnsitz und Domizil sowie Übertragungen vor dem Antrag.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: Fakten dazu, was in die Masse fällt, Fakten zu Freistellungen und Obergrenzen und Fakten zu Übertragungen, die ein Insolvenzverwalter anfechten könnte.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in eigenen Worten erklärt, warum ein von einer anderen Person errichteter Spendthrift Trust in der Insolvenz anders behandelt wird als ein Trust, den Schuldner für sich selbst errichten.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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