信託法/レベル II · 必要ですか？/2.2 費用について/レッスン 3
信託管理手数料：家族、専門家、企業向け
信託を運営するために報酬を受け取ることができるのは誰か、そしてその報酬はどのように決定されるのか
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- コストゼロ：信託設定者が自己を任意解除可能な信託（revocable trust）の受託者とし、その後、報酬放棄を表明する家族の後任受託者に移行する。UTC §708により、文書で報酬の設定または除外を定めることができる。注意点：無報酬の受託者も、有報酬の受託者と全く同一の義務と責任を負う。
- 受益者でもある家族の信義義務者（fiduciary）は、報酬放棄を選択する方が望ましい場合がある。個人代表者（personal representative）への報酬支払いは課税される総所得となる（IRS Publication 559）。注意点：報酬放棄は書面で行い、報酬を受領する前に決定すること。
- 資産額ではなく業務ごとに報酬を設定する：家族の受託者は会計士や投資顧問を雇用し、その適正な費用を信託から償還請求できる。注意点：受託者は、それらの選定と監督について注意義務（prudence）を果たす責任を負い続ける。
- 規模、期間、または家族間の対立が年率報酬および最低保証額を正当化する場合にのみ、法人受託者を使用する。メイン州のUTC §708では、年率報酬は合理的である場合のみ認められる。注意点：小規模な信託において最低保証額の重みが大きいため、完全な書面による料金表を取得すること。
- 利害関係人（interested persons）間の非司法的和解契約（nonjudicial settlement agreement）により、裁判所を介さずに受託者報酬の決定または調整を行う（UTC §111）。イングランドおよびウェールズでは、一般の受託者は報酬請求に関する法定権利を有しない（Trustee Act 2000 ss.28-29）。注意点：かかる契約は、裁判所が承認しうる条件に適合していなければならない。
用意するもの銀行や信託会社が公表している手数料表で、見つけられるものであれば。統一信託法典の第708条および第813条（統一法律委員会のウェブサイトで無料で入手可能）、またはご自身の州の規定プロフェッショナルな信託業務委任状のサンプルlegislation.gov.ukに掲載されている2000年信託法（イングランドおよびウェールズ）第28条および第29条
問い
- 家族が信託の管理にかかる費用を自己負担してもよいのでしょうか？
- 裁判所が手数料を決定する際の「合理的」とは、実際にはどういう意味なのでしょうか？
- なぜ企業の受託者は時間単位の料金ではなく、資産の一定割合を請求するのでしょうか？
探究
- アメリカでは、2000年に承認され、約36州およびコロンビア特別区で何らかの形で施行されている統一信託法（UTC）の第708条に、デフォルトの規定が定められている。信託文書に報酬に関する記載がない場合、家族メンバーを含む受託者は、状況に応じて妥当と思われる報酬を受け取る権利がある。文書で報酬額が定められている場合はそれが適用されるが、職務内容が大幅に変更されたり、定められた金額が不合理に低かったり高かったりする場合には、裁判所がそれを増減させることもある。家族の受託者の中には報酬を放棄する人もいる。自分の住んでいる州の法令を確認してください。
- 専門の受託者とは、受託人として業務を行うために報酬を受け取る個人や企業のことです。彼らの報酬額は通常、業務開始前に委任契約や報酬規定に明記され、かつ合理的でなければなりません。UTC法第813条によれば、受託者は支払い方法や率の変更がある場合には、資格のある受益者に事前に通知しなければならず、定期的な報告書にはその支払いの出所と金額を記載しなければなりません。受託者が過度な報酬を請求した場合、受益者は裁判所にその審査を依頼することができます。他の受託者と同様に、有償の受託者も忠実義務と慎重義務を負っています。
- 銀行や信託会社などの法人信託業者は、一般的に管理する資産の割合に基づいて年間手数料を請求し、多くの場合最低限の年間手数料も設定されています。資産規模に連動する仕組みのため、信託の価値が変わると手数料も上下し、最低額の設定は小規模な信託にとって大きな負担となります。また、不動産管理や確定申告の作成といった業務については別途料金がかかることもあります。実際の料率は機関や地域、信託の規模によって大きく異なりますので、詳細な書面による手数料表を必ず確認してください。
- イングランドおよびウェールズでは、かつては信託が報酬の支給を認めない限り、受託者は無給で務めることになっていた。2000年の信託法第28条により、素人の受託者でも行える業務であっても、専門の受託者はチャージング条項に基づき報酬を受け取ることができる。第29条では何も規定されていない信託について定めており、信託法人（慈善信託を除く）は適正な報酬を受け取る権利がある。個人の専門受託者は、他のすべての受託者が書面で同意した場合にのみ報酬を受け取る権利があり、単独の受託者としてはその権利はない。素人の受託者にはこの法律上、報酬を受け取る権利はない。
- 「適正な報酬」とは固定された金額ではありません。アメリカでは、UTC第708条に関する公式の見解において、地域の慣習、受託者のスキルや経験、費やした時間、信託財産の規模や性質、業務の困難さやリスク、そして受託者の業務遂行の質といった要素が挙げられています。また、受託者は適切な費用についても償還を受けることができます。UTC第813条によれば、信託契約や州法に別の定めがない限り、現在の受益者は少なくとも年に一度、受託者の報酬を含む報告書を受け取る権利があります。
- 費用は場所や複雑さによって大きく異なるため、平均値ではなく実際の条件を確認しましょう。信託契約書における報酬の規定、州法で追加される内容、そして専門家の料金体系に最低額や追加料金が含まれているかどうかもチェックしてください。イングランドとウェールズでは、2000年法に基づき慈善信託の受託者は別途扱われます。最初から報酬が明確でない場合、後に紛争の原因となることが多いため、設立者、受託者、受益者が早期にその取り決めを理解しておくことが有益です。
重要な事実
- 統一信託法第708条によれば、信託契約で受託者の報酬が定められていない場合、受託者は状況に応じて合理的な報酬を受け取る権利がある。
- イングランドおよびウェールズにおいて、2000年信託者法第29条により、信託文書に何も定められていなくても、慈善信託を除く信託法人は適正な報酬を受け取る権利がある。
- 米国の企業型信託管理人は、通常、信託資産に対する年間割合で手数料を請求し、最低限の年間費用も設定されている。その料率は、機関や地域、規模によって大きく異なる。
- UTC第813条によれば、受託者は報酬の支払い方法や率に変更がある場合、資格のある受益者に事前に通知しなければならない。
- 2000年信託法第29条第3項において、合理的な報酬とは、当該信託者がその信託に対して当該サービスを提供するにあたり、その状況下で合理的なものと定義されている。
- 2000年信託法第29条第2項によれば、個人の専門的な受託者が手数料条項なしで報酬を受け取ることができるのは、他のすべての受託者が書面で同意した場合のみであり、単独の受託者としてではない。
演習 九・六・三・一
9集める公表されている手数料表、アクセス可能な信託文書、または裁判所や弁護士会のガイドラインから、受託者がどのように報酬を受け取っているかの例を9つまで集め、それぞれの場所と年を記載してください。
6まとめる例を、資産の割合、年間最低手数料、時間単価、タスクごとの定額料金、特定の作業に対する追加料金、および無料または免除の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを、人的コストや資産価値の観点からなぜ一部の信託が他よりも高額になるのかを説明する3つの核心的原則にまとめる。
1結晶化する「合理的な補償」とは、受託者の努力と受益者の利益とのバランスを図るものである。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。