신탁법/레벨 II · 신탁이 필요한가?/2.2 비용은 얼마인가/수업 3
수탁자 수수료: 가족, 전문가, 기업
누가 신탁을 운영하는 대가로 보수를 받을 수 있으며, 그 보수는 어떻게 결정되나요?
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 비용 제로: 위탁자가 철회 가능 신탁의 수탁자로 있다가, 보수를 포기하는 가족 후임 수탁자를 두는 방식입니다. UTC §708에 따라 신탁 문서에서 보수를 정하거나 배제할 수 있습니다. 단, 무보수 수탁자도 보수 수령 수탁자와 정확히 동일한 의무와 책임을 집니다.
- 가족 신인(fiduciary)이자 수익자인 경우 보수를 포기하는 것이 유리할 수 있습니다: 개인 대표에게 지급된 수수료는 과세 대상 총소득으로 간주됩니다(IRS Publication 559). 단, 보수 수령 전에 서면으로 포기를 결정하고 명시해야 합니다.
- 자산 규모가 아닌 업무 건수 기준으로 비용을 정합니다: 가족 수탁자는 회계사나 투자 자문을 고용할 수 있고, 신탁에서 적법한 비용에 대해 상환을 받을 수 있습니다. 단, 해당 전문가를 신중하게 선정하고 감독하는 책임은 여전히 수탁자에게 있습니다.
- 규모, 기간 또는 가족 간 분쟁이 연간 비율 수수료와 최소 금액을 정당화할 때만 법인 수탁자를 사용하세요. 메인주의 UTC §708은 합리적일 경우에만 비율 수수료를 허용합니다. 단, 소액 신탁에서 최소 금액의 비중이 크므로 전체 서면 보수 요율을 반드시 확인해야 합니다.
- 관심 있는 당사자 간의 비사법적 합의(nonjudicial settlement agreement)를 통해 법원 개입 없이 수탁자 보수를 정하거나 조정할 수 있습니다(UTC §111). 잉글랜드와 웨일스에서는 개인 수탁자에게는 법적 보수 청구권이 없습니다(Trustee Act 2000 ss.28-29). 단, 이러한 합의는 법원이 승인할 수 있는 조건에 부합해야 합니다.
준비물은행이나 신탁회사에서 공개한 수수료 표가 있다면, 그것을 사용하시기 바랍니다.통일 신탁법의 제708조 및 제813조(통일법위원회 웹사이트에서 무료로 제공됨), 또는 해당 주의 법률.전문 신탁수탁자 위임 계약서 샘플legislation.gov.uk의 2000년 신탁법(잉글랜드 및 웨일스) 제28조와 제29조
호기심
- 가족 구성원이 신탁 관리를 위해 수수료를 받아도 될까요?
- 법원이 수수료를 결정할 때 ‘합리적’이라는 것은 과연 무슨 의미인가요?
- 기업 신탁관리인들은 시간당 요금 대신 자산의 일정 비율을 받는 이유는 무엇인가요?
탐구
- 미국에서는 2000년에 승인되어 약 36개 주와 컬럼비아 특별구에서 어떤 형태로든 시행되고 있는 통일 신탁법(UTC)의 제708조에 기본 규정이 명시되어 있습니다. 신탁 문서에 보수에 관한 내용이 없는 경우, 가족 구성원을 포함한 수탁자는 상황에 맞는 합리적인 보수를 받을 권리가 있습니다. 문서에 보수 금액이 명시된 경우 그 금액이 적용되지만, 담당 업무에 큰 변화가 생겼거나 정해진 금액이 지나치게 낮거나 높은 경우 법원은 이를 조정할 수 있습니다. 일부 가족 수탁자들은 보수를 포기하기도 합니다. 자신이 속한 주의 법규를 반드시 확인하십시오.
- 전문 신탁수탁자는 수탁자 역할을 수행하기 위해 보수를 받는 개인이나 회사입니다. 그들의 수수료는 일반적으로 업무 시작 전에 체결되는 위임 계약서나 수수료 명세서에 명시되며, 합리적인 수준이어야 합니다. UTC 제813조에 따라 수탁자는 자신의 보수 방식이나 비율에 변동이 생길 경우 이를 자격을 갖춘 수익자들에게 미리 알려야 하며, 정기적으로 제출하는 보고서에는 그 보수의 출처와 금액이 명시되어야 합니다. 만약 수탁자가 과도한 비용을 청구할 경우, 수익자는 법원에 이를 재검토해 달라고 요청할 수 있습니다. 다른 모든 수탁자와 마찬가지로, 유료 수탁자도 충실 의무와 신중 의무를 져야 합니다.
- 은행이나 신탁회사와 같은 기업형 수탁자들은 일반적으로 관리하는 자산의 일정 비율에 따라 연간 수수료를 부과하며, 많은 곳에서는 최소 연간 수수료도 정해두고 있습니다. 자산 규모와 연동된 수수료 체계 때문에 신탁의 가치가 변함에 따라 수수료도 함께 변동되며, 최소 수수료는 규모가 작은 신탁에 큰 부담이 될 수 있습니다. 또한 부동산 관리나 세금 신고 준비와 같은 업무에 대해서는 추가 요금을 청구하기도 합니다. 실제 수수료율은 기관, 지역, 신탁 규모에 따라 크게 차이나므로, 상세한 서면 수수료 목록을 반드시 요청해 보세요.
- 잉글랜드와 웨일스에서는 이전 규정에 따라 신탁이 보수 지급을 허용하지 않는 한 수탁자는 무보수로 일해야 했습니다. 2000년 신탁법 제28조에 따르면, 비전문가 수탁자가 할 수 있는 업무라도 전문 수탁자는 수수료 조항에 따라 보수를 받을 수 있습니다. 제29조는 명시적 규정이 없는 경우를 다루는데, 자선 신탁을 제외한 신탁회사는 합리적인 보수를 받을 권리가 있으며, 개인 전문 수탁자의 경우 다른 모든 수탁자들이 서면으로 동의할 때에만 보수를 받을 수 있고 단독 수탁자로서는 그렇지 않습니다. 비전문가 수탁자는 이 법에 따라 보수를 받을 권리가 없습니다.
- '합리적인 보상'은 고정된 금액이 아닙니다. 미국의 UTC 제708조에 따른 공식 주석에서는 지역 관습, 수탁자의 기술과 경험, 소요된 시간, 신탁 재산의 규모와 성격, 업무의 난이도와 위험성, 그리고 수탁자의 업무 수행 질 등과 같은 요소들이 고려됩니다. 또한 수탁자는 적절한 비용에 대해서도 상환을 받을 수 있습니다. UTC 제813조에 따르면, 신탁 약관이나 주법에 달리 규정되어 있지 않는 한 현재 수익자들은 최소한 매년 한 번씩 수탁자의 보수를 포함한 보고를 받을 권리가 있습니다.
- 비용은 지역과 복잡성에 따라 크게 차이나므로 평균값보다는 실제 조건을 확인해야 합니다. 신탁 문서에 명시된 보수 내용, 해당 주의 법률에서 규정하는 사항, 그리고 전문가 수수료 체계에 최소 금액이나 추가 요금이 포함되어 있는지도 살펴보세요. 잉글랜드와 웨일스에서는 2000년 법에 따라 자선 신탁의 수탁자들이 다르게 취급됩니다. 처음부터 보수가 명확하지 않으면 나중에 분쟁의 원인이 되기 쉬우므로, 위탁자, 수탁자, 수익자들이 일찍부터 관련 사항을 이해하는 것이 도움이 됩니다.
핵심 사실
- 통일 신탁법 제708조에 따라, 신탁 계약서에 수탁자의 보수가 명시되어 있지 않은 경우, 수탁자는 해당 상황에서 합리적인 수준의 보상을 받을 권리가 있다.
- 잉글랜드와 웨일스에서는 2000년 신탁법 제29조에 따라, 신탁 문서에 명시되어 있지 않더라도 (자선 신탁을 제외한) 신탁 법인은 적절한 보수를 받을 권리가 있다.
- 미국의 기업형 수탁자들은 일반적으로 신탁 자산의 연간 일정 비율에 따라 수수료를 부과하며, 최소 연간 수수료도 함께 정해두는 경우가 많습니다. 이러한 요율은 기관, 지역, 규모에 따라 크게 차이납니다.
- UTC §813에 따라, 수탁자는 자신의 보수 방식이나 비율에 변동이 생길 경우 반드시 자격을 갖춘 수혜자들에게 미리 알려야 합니다.
- 2000년 신탁법 제29조 제3항은 합리적인 보수를, 해당 신탁관리인이 그 신탁에 그러한 서비스를 제공하는 데 있어 그 상황에서 합리적인 수준으로 정의합니다.
- 2000년 신탁법 제29조 제2항에 따라, 개인 전문 신탁관리인은 단독 신탁관리인으로서가 아닌 경우에만 다른 신탁관리인들의 서면 동의가 있을 때에만 수수료 없이 보수를 받을 수 있다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기공개된 수수료 명세서, 접근할 수 있는 신탁 문서, 또는 법원 및 변호사 협회의 가이드라인 등을 통해 수탁자에게 지급되는 보수의 사례를 최대 9개까지 수집하고, 각 사례의 장소와 연도를 명시해 주십시오.
6묶기예시들을 자산 비율, 연간 최소 수수료, 시간당 요금, 작업당 고정 요금, 특정 업무에 대한 추가 요금, 무료 또는 면제로 6개 카테고리로 분류하세요.
3추리기인력 및 자산 가치 측면에서 일부 트러스트가 다른 트러스트보다 비용이 더 많이 드는 이유를 설명하는 6개의 범주를 3가지 핵심 원칙으로 줄입니다.
1결정화'합리적인 보상'이 수탁자의 노력과 수익자의 이익 사이의 균형을 어떻게 맞추는지 요약하는 문장 한 문장을 작성하세요.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.