信托法/等级 II · 您需要吗？/2.2 成本几何/课程 3
信托费用：家族、专业及机构受托人
谁有资格因管理信托而获得报酬，以及该报酬如何确定
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 零成本：由委托人担任可撤销信托的受托人，随后指定一名放弃报酬的家庭继任者；根据《统一信托法》（UTC）第708条，信托文件可以设定或排除报酬。注意：未领取报酬的受托人所承担的信义义务和法律责任与领取报酬的受托人完全相同。
- 既是家庭信义义务人又是受益人的个人可能更倾向于放弃报酬：支付给遗产管理人（personal representative）的费用属于应税总收入（参见美国国税局 IRS 出版物559）。注意：任何放弃报酬的决定必须以书面形式作出，且须在领取报酬之前确定。
- 按任务而非资产规模付费：家庭受托人可聘请会计师或投资顾问，并从信托财产中报销合理的费用。注意：受托人仍须对谨慎地选择和监督这些专业人员承担责任。
- 仅在规模、存续期限或家庭冲突足以证明收取年度百分比费用及最低费用的合理性时，才使用公司受托人；缅因州《统一信托法》（UTC）第708条仅允许在合理的情况下收取百分比费用。注意：务必获取完整的书面费率表，因为最低费用对小型信托影响重大。
- 通过利害关系人之间的非司法和解协议（《统一信托法》（UTC）第111条），无需法院即可确定或调整受托人报酬。在英格兰和威尔士，普通受托人不享有法定领取报酬的权利（参见2000年《受托人法》第28-29条）。注意：此类协议必须符合法院可能批准的条款条件。
材料如果能够找到的话，银行或信托公司公布的费用表。《统一信托法典》第708条和第813条（可在统一法律委员会网站上免费获取），或您所在州的相关法规。专业受托人聘用函范本《2000年受托人法》（英格兰和威尔士），第28条与第29条，来源：legislation.gov.uk
好奇
- 我的家人可以因管理信托而向自己收取费用吗？
- 法院在确定费用时，所谓的“合理”究竟意味着什么？
- 为什么企业托管人收取的是资产比例的费用，而非按小时计费？
探索
- 在美国，2000年获得通过并于约36个州及哥伦比亚特区以不同形式实施的《统一信托法典》在第708条中规定了默认规则。如果信托文件未对受托人的报酬作出规定，那么包括家族成员在内的受托人有权获得符合实际情况的合理报酬；如果文件已明确了报酬标准，则该标准具有约束力，但若职责发生重大变化或所定金额过低或过高，法院仍可予以调整。有些家族受托人选择放弃报酬。请查阅您所在州的相应法规。
- 专业受托人是指那些受雇担任信托职责的个人或机构。他们的费用通常在开始工作前通过委托协议或费用清单确定，且这些费用必须合理。根据 UTC 第 813 条规定，受托人在变更支付方式或费率时必须提前告知符合条件的受益人，同时其定期提交的报告中也需说明费用的来源及金额。如果受托人收取的费用过高，受益人可请求法院对其进行审查。与所有受托人一样，受雇的受托人也负有忠诚和谨慎履行职责的义务。
- 银行和信托公司等机构作为企业受托人，通常会按其管理的资产比例收取年度管理费，而且许多机构还设定了最低年度费用标准。由于费用与资产规模挂钩，因此随着信托资产价值的变化，管理费也会随之变动；而最低费用要求则可能给规模较小的信托项目带来较大负担。此外，对于处理房地产相关事务或编制纳税申报表等服务，一些机构还会收取额外费用。不同机构、不同地区以及不同规模的信托项目，其实际收费标准差异很大；建议务必索取详细的书面费用清单。
- 在英格兰和威尔士，旧规则是：除非信托文件允许支付报酬，否则受托人不得领取报酬。根据《2000年受托人法》第28条，即使是普通受托人也能完成的工作，专业受托人也可依据收费条款获得报酬。第29条针对未作规定的信托：信托公司（慈善信托除外）有权获得合理报酬；个人专业受托人仅在全体其他受托人均书面同意的情况下才可获得报酬，且不得作为唯一受托人领取报酬。普通受托人根据该法无权获得任何报酬。
- “合理报酬”并非固定数额。在美国，《统一信托法典》第708条的官方注释列举了决定报酬水平的因素，包括当地惯例、受托人的技能与经验、所花费的时间、信托财产的规模与性质、工作的难度与风险以及受托人履行职责的质量。受托人还可以报销其正当开支。根据《统一信托法典》第813条，除非信托条款或州法律另有规定，现有受益人通常有权至少每年收到一次报告，内容包括受托人的报酬情况。
- 费用因地区和复杂程度的不同而差异很大，因此应查看具体条款而非平均数值。需了解信托文件中关于报酬的规定、所在州的法律要求，以及专业人士的费用标准是否设定了最低限额或额外收费。在英格兰和威尔士，根据《2000年受托人法》，慈善信托的受托人享有不同的待遇。如果一开始就未能明确报酬标准，日后很容易引发纠纷，因此委托人、受托人和受益人应尽早了解相关安排。
关键事实
- 根据《统一信托法典》第708条，若信托条款未规定受托人的报酬标准，则受托人有权获得在当前情况下属于合理的补偿。
- 在英格兰和威尔士，2000年《受托人法》第29条规定，信托公司（慈善信托除外）有权获得合理报酬，即便信托文件中未作相关约定。
- 美国企业信托机构通常会按信托资产的一定比例收取年度管理费，且往往设有最低年费标准；不同机构、地区以及资产规模的收费水平差异很大。
- 根据《统一信托法典》第813条，受托人必须在变更其报酬方式或费率之前，提前告知符合条件的受益人。
- 《2000年受托人法》第29(3)条将合理报酬定义为在该情况下，该受托人为该信托提供相关服务所应收取的合理费用。
- 根据《2000年受托人法》第29(2)条，只有在其他所有受托人均书面同意的情况下，个人专业受托人才能在没有收费条款的前提下获得报酬，且不能以唯一受托人的身份行事。
练习 九、六、三、一
9收集从已公开的收费表、您可以获取的信托文件，或是法院及律师协会的指南中，搜集最多9个关于受托人薪酬支付方式的例子，并注明每个例子的出处及年份。
6归类将这些示例分为6类：资产比例费、最低年费、每小时费率、按任务收取的固定费用、特定工作的额外收费，以及未支付或已豁免的费用。
3提炼将这6个类别简化为3项核心原则，用以解释为何在人力和资产价值方面有些信托的成本会高于其他信托。
1凝结用1句话总结“合理报酬”如何平衡受托人的付出与受益人的利益。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。