MSTR Cat

Trustrecht/Niveau II · Brauchen Sie einen?/2.2 Was es kostet/Lektion 3

Trustee-Vergütung: Familienangehörige, Berufstrustees und institutionelle Trustees

Wer für die Führung eines Trusts bezahlt werden darf und wie diese Vergütung festgelegt wird

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Kostenlos: Der Treugeber (Settlor) als Trustee eines widerruflichen Trusts, danach ein familiärer Nachfolger, der auf Vergütung verzichtet; nach UTC §708 kann die Urkunde eine Vergütung festlegen oder ausschließen. Haken: Ein unentgeltlicher Truste schuldet exakt dieselben Pflichten und haftet in gleichem Umfang wie ein entgeltlicher.
  2. Ein familiärer Treuhänder, der zugleich Begünstigter ist, kann den Verzicht auf Vergütung bevorzugen: Gebühren, die an einen Nachlassverwalter (personal representative) gezahlt werden, sind steuerpflichtiges Bruttoeinkommen (IRS Publication 559). Haken: Einen solchen Verzicht schriftlich festhalten und ihn vor der Inanspruchnahme einer Vergütung treffen.
  3. Vergütung nach Aufgabe, nicht nach Vermögen: Ein familiärer Trustee kann einen Steuerberater oder Anlageberater beauftragen und sich angemessene Aufwendungen aus dem Trust erstatten lassen. Haken: Der Trustee bleibt für die sorgfältige Auswahl und Überwachung dieser Dienstleister verantwortlich.
  4. Einen institutionellen (corporate) Trustee nur dann einsetzen, wenn Größe, Dauer oder familiäre Konflikte eine jährliche Prozentsatzgebühr plus Mindestbetrag rechtfertigen; das UTC §708 von Maine erlaubt eine Prozentsatzgebühr nur, wenn sie angemessen ist. Haken: Den vollständigen schriftlichen Gebührenkatalog einholen, da sich Mindestbeträge bei kleinen Trusts stark auswirken.
  5. Die Vergütung des Trustees ohne Gericht durch einen außergerichtlichen Vergleich (nonjudicial settlement agreement) unter den Beteiligten regeln oder anpassen (UTC §111). In England und Wales haben Laien-Trustees keinen gesetzlichen Anspruch auf Vergütung (Trustee Act 2000 ss.28–29). Haken: Ein solcher Vergleich muss Bedingungen entsprechen, die ein Gericht genehmigen würde.

MaterialienEin veröffentlichtes Gebührenverzeichnis einer Bank oder Trust Company, falls Sie eines findenDer Uniform Trust Code, Sections 708 und 813 (kostenlos auf der Website der Uniform Law Commission), oder die Fassung Ihres BundesstaatesEin Muster für ein Mandatsschreiben (engagement letter) eines berufsmäßigen TreuhändersTrustee Act 2000 (England und Wales), Sections 28 und 29, auf legislation.gov.uk

Neugier

  1. Darf sich mein Familienangehöriger für die Verwaltung des Trusts selbst eine Vergütung zahlen?
  2. Was bedeutet „angemessen“ eigentlich, wenn ein Gericht über eine Vergütung entscheidet?
  3. Warum berechnen institutionelle Trustees einen Prozentsatz des Vermögens statt eines Stundensatzes?

Erkunden

  1. In den USA legt der Uniform Trust Code (UTC), 2000 verabschiedet und in irgendeiner Form in etwa 36 Bundesstaaten und dem District of Columbia in Kraft, in Section 708 eine Auffangregel fest. Sagt die Trusturkunde nichts zur Vergütung, hat ein Trustee, auch ein Familienangehöriger, Anspruch auf eine den Umständen nach angemessene Vergütung. Legt die Urkunde die Vergütung fest, ist diese maßgeblich, doch ein Gericht kann mehr oder weniger zubilligen, wenn sich die Aufgaben wesentlich geändert haben oder der festgelegte Betrag unangemessen niedrig oder hoch ist. Manche Trustees aus der Familie verzichten auf eine Vergütung. Prüfen Sie das Gesetz Ihres Bundesstaates.
  2. Berufsmäßige Treuhänder (professional fiduciaries) sind Personen oder Firmen, die dafür bezahlt werden, als Trustee zu handeln. Ihre Gebühren werden in der Regel vor Beginn in einer Mandatsvereinbarung oder einem Gebührenverzeichnis festgelegt und müssen dennoch angemessen sein. Nach UTC Section 813 muss ein Trustee die qualifizierten Begünstigten im Voraus über jede Änderung der Methode oder Höhe seiner Vergütung informieren, und seine regelmäßigen Berichte müssen Quelle und Höhe der Vergütung ausweisen. Verlangt ein Trustee zu viel, kann ein Begünstigter das Gericht um Überprüfung ersuchen. Wie jeder Trustee unterliegt auch ein bezahlter Trustee der Loyalitäts- und Sorgfaltspflicht.
  3. Institutionelle Trustees (corporate trustees) wie Banken und Trust Companies berechnen üblicherweise eine Jahresgebühr als Prozentsatz des verwalteten Vermögens, und viele legen eine jährliche Mindestgebühr fest. Durch die Bindung an die Vermögensgröße steigt und fällt die Gebühr mit dem Wert des Trusts, und eine Mindestgebühr kann einen kleinen Trust stark belasten. Manche berechnen Aufgaben wie die Verwaltung von Immobilien oder die Erstellung von Steuererklärungen extra. Die tatsächlichen Sätze unterscheiden sich stark je nach Institut, Ort und Trustgröße; verlangen Sie das vollständige schriftliche Gebührenverzeichnis.
  4. In England und Wales galt früher die Regel, dass Trustees unentgeltlich tätig waren, sofern der Trust keine Vergütung erlaubte. Nach dem Trustee Act 2000 erlaubt Section 28, dass ein Berufstrustee aufgrund einer Vergütungsklausel (charging clause) auch für Arbeiten bezahlt wird, die ein Laien-Trustee erledigen könnte. Section 29 betrifft Trusts, die schweigen: Eine trust corporation hat (außer bei einem gemeinnützigen Trust) Anspruch auf eine angemessene Vergütung; ein einzelner Berufstrustee nur, wenn alle anderen Trustees schriftlich zustimmen, und nicht als alleiniger Trustee. Laien-Trustees erhalten durch das Gesetz keinen Vergütungsanspruch.
  5. Die „angemessene Vergütung“ ist kein fester Betrag. In den USA nennt der offizielle Kommentar zu UTC Section 708 Faktoren wie örtliche Gepflogenheiten, Sachkunde und Erfahrung des Trustees, den Zeitaufwand, Umfang und Art des Trustvermögens, Schwierigkeit und Risiko der Arbeit sowie die Qualität der Leistung des Trustees. Trustees können außerdem ordnungsgemäße Auslagen erstattet bekommen. Nach UTC Section 813 haben gegenwärtige Begünstigte in der Regel Anspruch auf mindestens jährliche Berichte einschließlich der Vergütung des Trustees, sofern die Bestimmungen des Trusts oder das Recht des Bundesstaates nichts anderes vorsehen.
  6. Die Kosten unterscheiden sich stark je nach Ort und Komplexität; schauen Sie daher auf die tatsächlichen Bedingungen statt auf Durchschnittswerte. Prüfen Sie, was die Trusturkunde zur Vergütung sagt, was das Recht Ihres Bundesstaates ergänzt und ob das Gebührenverzeichnis eines Berufstrustees Mindestgebühren oder Zusatzkosten enthält. In England und Wales werden Trustees gemeinnütziger Trusts nach dem Gesetz von 2000 anders behandelt. Eine zu Beginn unklare Vergütung ist eine häufige Ursache späterer Streitigkeiten; es hilft daher, wenn Treugeber, Trustee und Begünstigte die Regelung frühzeitig verstehen.

Kernfakten

  • Legen die Bestimmungen des Trusts die Vergütung des Trustees nicht fest, hat ein Trustee nach Uniform Trust Code §708 Anspruch auf eine den Umständen nach angemessene Vergütung.
  • In England und Wales gewährt Trustee Act 2000 s.29 einer trust corporation (außer bei einem gemeinnützigen Trust) eine angemessene Vergütung, auch wenn die Trusturkunde dazu schweigt.
  • Institutionelle Trustees in den USA berechnen üblicherweise jährlich einen Prozentsatz des Trustvermögens, oft mit einer jährlichen Mindestgebühr; die Sätze unterscheiden sich stark je nach Institut, Ort und Größe.
  • Nach UTC §813 muss ein Trustee die qualifizierten Begünstigten im Voraus über jede Änderung der Methode oder Höhe seiner Vergütung informieren.
  • Trustee Act 2000 s.29(3) definiert angemessene Vergütung als das, was unter den Umständen für die Erbringung dieser Leistungen für diesen Trust durch diesen Trustee angemessen ist.
  • Nach Trustee Act 2000 s.29(2) wird ein einzelner Berufstrustee ohne Vergütungsklausel nur bezahlt, wenn jeder andere Trustee schriftlich zustimmt, und nicht als alleiniger Trustee.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie bis zu 9 Beispiele dafür, wie Trustees vergütet werden, aus veröffentlichten Gebührenverzeichnissen, Trust-Dokumenten, zu denen Sie Zugang haben, oder Leitfäden von Gerichten und Anwaltskammern, und notieren Sie jeweils Ort und Jahr.
6GruppierenOrdnen Sie die Beispiele in 6 Kategorien ein: Prozentsatz des Vermögens, jährliche Mindestgebühr, Stundensatz, Pauschale pro Aufgabe, Zusatzgebühren für bestimmte Arbeiten sowie unentgeltlich oder erlassen.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Kernprinzipien, die erklären, warum manche Trusts im Hinblick auf Arbeitsaufwand und Vermögenswert mehr kosten als andere.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der zusammenfasst, wie die „angemessene Vergütung“ (reasonable compensation) den Aufwand des Trustees gegen das Interesse des Begünstigten abwägt.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

EN PT ES ZH JA KO RU FR MS