MSTR Cat

Derecho de fideicomisos/Nivel II · ¿Lo necesitas?/2.2 Cuánto cuesta/Lección 3

Honorarios del fiduciario: familiar, profesional y corporativo

Quién puede ser remunerado por administrar un fideicomiso y cómo se determina esa remuneración

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Coste cero: el constituyente como fiduciario de un fideicomiso revocable, seguido por un sucesor familiar que renuncia a la remuneración; conforme al §708 del UTC, el documento puede establecer o excluir dicha compensación. Ojo: un fiduciario no remunerado asume exactamente los mismos deberes y responsabilidades que uno sí remunerado.
  2. Un fiduciario familiar que también sea beneficiario puede preferir renunciar a la remuneración: las comisiones pagadas a un representante personal constituyen ingresos brutos sujetos a impuestos (Publicación 559 del IRS). Ojo: cualquier renuncia debe constar por escrito y decidirse antes de percibir dicha remuneración.
  3. Pago por tarea, no por activo: un fiduciario familiar puede contratar a un contador o asesor de inversiones y ser reembolsado de los gastos legítimos desde el fideicomiso. Ojo: el fiduciario sigue siendo responsable de seleccionarlos y supervisarlos con prudencia.
  4. Utilice un fiduciario corporativo solo cuando la magnitud, la duración o los conflictos familiares justifiquen una comisión anual porcentual y un mínimo; el §708 del UTC de Maine permite una comisión porcentual únicamente si es razonable. Ojo: obtenga el cuadro tarifario completo por escrito, ya que los mínimos pesan con gran fuerza en fideicomisos pequeños.
  5. Fije o ajuste la remuneración del fiduciario sin intervención judicial mediante un acuerdo de liquidación no judicial entre las personas interesadas (§111 del UTC). En Inglaterra y Gales, los fiduciarios legos no tienen derecho estatutario a percibir remuneración (Trustee Act 2000 ss.28-29). Ojo: dichos acuerdos deben ajustarse a términos que un tribunal podría aprobar.

MaterialesUn baremo de tarifas publicado por un banco o compañía fiduciaria, si se puede encontrar uno.El Código Uniforme de Fideicomisos, secciones 708 y 813 (disponible gratuitamente en el sitio web de la Comisión de Leyes Uniformes), o la versión de su propio estado.Una muestra de carta de encargo para un fiduciario profesionalLey de Fideicomisarios de 2000 (Inglaterra y Gales), artículos 28 y 29, en legislation.gov.uk

Curiosidad

  1. ¿Puede mi familiar cobrarse a sí mismo por gestionar el fideicomiso?
  2. ¿Qué significa realmente “razonable” cuando un tribunal decide una tarifa?
  3. ¿Por qué los fideicomisarios corporativos cobran un porcentaje de los activos en lugar de una tarifa por hora?

Explorar

  1. En los EE. UU., el Código Uniforme de Fideicomisos (UTC), aprobado en 2000 y aplicado de alguna forma en unos 36 estados además del Distrito de Columbia, establece una regla por defecto en su sección 708. Si el documento del fideicomiso no menciona nada sobre la remuneración, un fiduciario, incluido un miembro de la familia, tiene derecho a una compensación razonable dadas las circunstancias. Si el documento establece una remuneración específica, esta será la que regirá, aunque un tribunal puede autorizar más o menos si las responsabilidades han cambiado sustancialmente o si la cantidad fijada es irrazonablemente baja o alta. Algunos fiduciarios familiares optan por renunciar a su remuneración. Consulte la legislación de su propio estado.
  2. Los fiduciarios profesionales son personas o empresas a las que se les paga para actuar como administradores fiduciarios. Sus honorarios suelen estipularse en un acuerdo de contratación o en una tabla de tarifas antes de que comiencen sus funciones, y deben ser razonables. Según la sección 813 de UTC, un administrador fiduciario debe informar con antelación a los beneficiarios calificados sobre cualquier cambio en el método o la tasa de su remuneración, y sus informes periódicos deben indicar la fuente y el monto de dicha remuneración. Si un administrador fiduciario cobra demasiado, un beneficiario puede solicitar al tribunal que lo revise. Al igual que cualquier administrador fiduciario, uno que recibe una remuneración tiene obligaciones de lealtad y prudencia.
  3. Los fideicomisarios corporativos, como los bancos y las compañías fiduciarias, suelen cobrar una tarifa anual basada en un porcentaje de los activos que administran, y muchos establecen una tarifa anual mínima. El hecho de que la tarifa varíe según el tamaño de los activos significa que aumenta o disminuye con el valor del fideicomiso, y una tarifa mínima puede representar una carga importante para un fideicomiso pequeño. Algunos cobran extra por tareas como la gestión de bienes inmuebles o la preparación de declaraciones fiscales. Las tasas reales varían mucho según la institución, la ubicación y el tamaño del fideicomiso; solicite el detalle completo de las tarifas por escrito.
  4. En Inglaterra y Gales, la antigua norma era que los fiduciarios servían sin remuneración a menos que el fideicomiso lo permitiera. Según la Ley de Fiduciarios de 2000, su artículo 28 permite que un fiduciario profesional reciba una remuneración mediante una cláusula de cargo, incluso por trabajos que podría realizar un fiduciario no profesional. El artículo 29 se refiere a los fideicomisos que no establecen nada al respecto: una corporación fiduciaria (excepto en el caso de fideicomisos benéficos) tiene derecho a una remuneración razonable; un fiduciario profesional individual solo tiene derecho a ella si todos los demás fiduciarios lo aprueban por escrito, y no como único fiduciario. Los fiduciarios no profesionales no tienen ningún derecho a recibir pago según esta ley.
  5. La “compensación razonable” no es una cantidad fija. En los EE. UU., el comentario oficial de la sección 708 de UTC enumera factores como las costumbres locales, las habilidades y experiencia del fiduciario, el tiempo dedicado, el tamaño y características de los bienes del fideicomiso, la dificultad y riesgo del trabajo, así como la calidad del desempeño del fiduciario. Los fiduciarios también pueden recibir reembolso por los gastos adecuados. Según la sección 813 de UTC, los beneficiarios actuales suelen tener derecho a informes al menos una vez al año, incluyendo el salario del fiduciario, a menos que las condiciones del fideicomiso o la ley estatal dispongan lo contrario.
  6. Los costos varían mucho según el lugar y la complejidad, por lo que conviene consultar los términos reales en lugar de las cifras promedio. Verifique qué indica el documento del fideicomiso respecto a la remuneración, qué añade la ley de su estado y si el baremo de honorarios del profesional incluye montos mínimos o cargos adicionales. En Inglaterra y Gales, los fiduciarios de fideicomisos benéficos son tratados de manera diferente según la Ley de 2000. Una remuneración que no esté claramente definida desde el principio es una causa común de disputas posteriormente, por lo que es útil que el fideicomitente, el fiduciario y los beneficiarios comprendan los acuerdos desde temprano.

Datos clave

  • Según el artículo 708 del Código Uniforme de Fideicomisos, si los términos del fideicomiso no establecen la remuneración del fiduciario, este tiene derecho a una compensación razonable dadas las circunstancias.
  • En Inglaterra y Gales, el artículo 29 de la Ley de Fideicomisarios de 2000 otorga a una corporación fiduciaria (con excepción de los fideicomisos benéficos) el derecho a una remuneración razonable, incluso si el instrumento del fideicomiso no lo estipula.
  • Los administradores fiduciarios corporativos estadounidenses suelen cobrar un porcentaje anual sobre los activos del fideicomiso, a menudo con una tarifa anual mínima; las tasas varían ampliamente según la institución, la ubicación y el tamaño.
  • Según el artículo 813 de la UTC, un fiduciario debe informar con antelación a los beneficiarios calificados sobre cualquier cambio en el método o la tasa de su compensación.
  • El artículo 29(3) de la Ley de Fiduciarios de 2000 define la remuneración razonable como aquella que resulta adecuada dadas las circunstancias para que dicho fiduciario preste esos servicios a ese fideicomiso.
  • Según el artículo 29(2) de la Ley de Fideicomisarios de 2000, un fideicomisario profesional individual recibe remuneración sin cláusula de cargo únicamente si los demás fideicomisarios lo acuerdan por escrito, y no en calidad de único fideicomisario.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirReúna hasta 9 ejemplos de cómo se remunera a los fiduciarios, a partir de tablas de tarifas publicadas, documentos de fideicomiso a los que tenga acceso o guías de tribunales y colegios de abogados, indicando el lugar y año de cada uno.
6AgruparClasifique los ejemplos en 6 categorías: porcentaje de activos, tarifa anual mínima, tarifa por hora, tarifa fija por tarea, cargos adicionales por trabajos específicos y no remunerados o exentos.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 principios fundamentales que expliquen por qué algunos fideicomisos cuestan más que otros en términos de mano de obra y valor de los activos.
1CristalizarRedacte una oración que resuma cómo la “compensación razonable” equilibra el esfuerzo del fiduciario con los intereses del beneficiario.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

Abrir en la academia interactiva →

EN PT ZH JA KO RU DE FR MS