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Direito dos Trusts/Nível II · Você precisa de um?/2.2 Quanto custa/Lição 3

Taxas de administrador: familiar, profissional e corporativa

Quem pode ser remunerado para administrar um trust e como esse pagamento é determinado

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Custo zero: o instituidor como trustee de um trust revogável e, depois, um sucessor familiar que renuncie à remuneração; pelo UTC §708, o documento pode fixar ou excluir a remuneração. Ressalva: um trustee não remunerado tem exatamente os mesmos deveres e a mesma responsabilidade de um remunerado.
  2. Um fiduciário familiar que também seja beneficiário pode preferir renunciar à remuneração: os honorários pagos a um personal representative são renda bruta tributável (IRS Publication 559). Ressalva: faça a renúncia por escrito e decida-a antes de receber qualquer pagamento.
  3. Pague por tarefa, não por bem: um trustee familiar pode contratar um contador ou consultor de investimentos e ser reembolsado pelo trust das despesas adequadas. Ressalva: o trustee continua responsável por escolhê-los e supervisioná-los com prudência.
  4. Use um trustee corporativo apenas onde o tamanho, a duração ou o conflito familiar justifiquem um honorário percentual anual e um mínimo; o UTC §708 de Maine permite um honorário percentual apenas se razoável. Ressalva: obtenha a tabela completa de honorários por escrito, pois os mínimos pesam muito em trusts pequenos.
  5. Acerte ou ajuste a remuneração do trustee sem tribunal por meio de um acordo extrajudicial entre as pessoas interessadas (UTC §111). Na Inglaterra e no País de Gales, os trustees leigos não têm direito estatutário à remuneração (Trustee Act 2000 ss.28-29). Ressalva: tais acordos devem se ajustar a termos que um tribunal poderia aprovar.

MateriaisUma tabela de taxas publicada por um banco ou empresa de trust, se conseguir encontrar umaO Código Uniforme de Fiduciários, seções 708 e 813 (disponíveis gratuitamente no site da Uniform Law Commission), ou a versão do seu próprio estadoUm modelo de carta de compromisso de fiduciário profissionalLei de Curadores de 2000 (Inglaterra e Gales), seções 28 e 29, em legislation.gov.uk

Curiosidade

  1. Meu familiar pode cobrar a si mesmo pela gestão do trust?
  2. O que realmente significa “razoável” quando um tribunal decide uma taxa?
  3. Por que os administradores fiduciários corporativos cobram uma porcentagem dos ativos em vez de uma taxa horária?

Explorar

  1. Nos EUA, o Uniform Trust Code (UTC), aprovado em 2000 e implementado de alguma forma em cerca de 36 estados, além do Distrito de Columbia, estabelece uma regra padrão na seção 708. Se o documento do trust não mencionar nada sobre remuneração, um administrador do trust, incluindo um membro da família, tem direito a uma compensação razoável dadas as circunstâncias. Se o documento definir a remuneração, ela será a que regerá a situação, embora um tribunal possa permitir mais ou menos se as responsabilidades mudarem substancialmente ou se o valor estipulado for excessivamente baixo ou alto. Alguns administradores familiares optam por renunciar à remuneração. Verifique as leis do seu estado.
  2. Fiduciários profissionais são pessoas físicas ou jurídicas remuneradas para atuar como trustee. Suas taxas geralmente são estabelecidas em um contrato de prestação de serviços ou em uma tabela de honorários antes mesmo de começarem a trabalhar, e devem ser razoáveis. De acordo com a seção 813 da UTC, um trustee deve informar antecipadamente aos beneficiários qualificados sobre qualquer alteração no método ou na taxa de seu pagamento, e seus relatórios regulares devem indicar a fonte e o valor desse pagamento. Se um trustee cobrar demais, um beneficiário pode pedir ao tribunal que analise a situação. Assim como qualquer trustee, aquele que é remunerado tem o dever de lealdade e prudência.
  3. Os trustees corporativos, como bancos e empresas de trust, costumam cobrar uma taxa anual baseada em uma porcentagem dos ativos que administram, e muitos estabelecem uma taxa anual mínima. A relação com o tamanho dos ativos faz com que a taxa aumente ou diminua conforme o valor do trust, e uma taxa mínima pode representar um ônus significativo para um trust pequeno. Alguns cobram valores adicionais por tarefas como a gestão de imóveis ou a elaboração de declarações fiscais. As taxas reais variam muito conforme a instituição, o local e o tamanho do trust; solicite a tabela completa das taxas por escrito.
  4. Na Inglaterra e no País de Gales, a regra anterior era que os administradores atuavam sem remuneração, a menos que o trust permitisse pagamento. De acordo com a Lei dos Administradores de Trusts de 2000, o artigo 28 permite que um administrador profissional receba remuneração por meio de uma cláusula específica, mesmo para trabalhos que um administrador leigo poderia realizar. O artigo 29 trata dos trusts que não estipulam nada a respeito: uma corporação de trusts (exceto nos casos de trusts beneficentes) tem direito a uma remuneração razoável; um administrador profissional individual só tem direito a isso se todos os outros administradores concordarem por escrito, e não quando atua como único administrador. Os administradores leigos não têm nenhum direito a remuneração segundo essa lei.
  5. “A compensação razoável” não é um valor fixo. Nos EUA, o comentário oficial da seção 708 da UTC lista fatores como os costumes locais, a habilidade e experiência do trustee, o tempo gasto, o tamanho e as características dos bens do trust, a dificuldade e o risco do trabalho, bem como a qualidade do desempenho do trustee. Os trustees também podem ter suas despesas devidamente reembolsadas. De acordo com a seção 813 da UTC, os beneficiários atuais geralmente têm direito a relatórios pelo menos uma vez por ano, incluindo a remuneração do trustee, a menos que os termos do trust ou as leis estaduais estipulem o contrário.
  6. Os custos variam muito de acordo com o local e a complexidade, portanto, analise os termos reais em vez das médias. Verifique o que o documento do trust diz sobre o pagamento, o que a lei do seu estado estabelece e se a tabela de honorários do profissional inclui valores mínimos ou cobranças adicionais. Na Inglaterra e no País de Gales, os trustees de trusts beneficentes são tratados de forma diferente segundo a Lei de 2000. Um pagamento cujos detalhes não estão claros desde o início é uma fonte comum de disputas posteriormente; por isso, é útil que o instituidor, o trustee e os beneficiários entendam o acordo desde cedo.

Fatos-chave

  • De acordo com o §708 do Uniform Trust Code, se os termos do trust não estabelecerem a remuneração do trustee, este tem direito a uma compensação razoável dadas as circunstâncias.
  • Na Inglaterra e no País de Gales, o artigo 29 da Trustee Act 2000 concede a uma corporação fiduciária (exceto às fiducias beneficentes) uma remuneração razoável, mesmo que o instrumento fiduciário não mencione isso.
  • Os trustees corporativos dos EUA costumam cobrar uma porcentagem anual sobre os ativos do trust, muitas vezes com uma taxa anual mínima; as taxas variam muito de acordo com a instituição, o local e o tamanho.
  • De acordo com o §813 da UTC, um trustee deve informar os beneficiários qualificados com antecedência sobre qualquer alteração no método ou na taxa de sua remuneração.
  • O artigo 29(3) da Lei de Administradores Fiduciários de 2000 define a remuneração razoável como aquilo que é razoável, dadas as circunstâncias, para a prestação desses serviços àquele fundo por parte desse administrador fiduciário.
  • De acordo com o artigo 29(2) da Lei de Fideicomissários de 2000, um fideicomissário profissional individual é remunerado sem cláusula de desconto somente se todos os demais fideicomissários concordarem por escrito, e não como único fideicomissário.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirReúna até 9 exemplos de como os trustees são remunerados, a partir de tabelas de taxas publicadas, documentos de trust aos quais você tem acesso ou guias de tribunais e ordens profissionais, indicando o local e o ano de cada um.
6AgruparClassifique os exemplos em 6 categorias: porcentagem de ativos, taxa anual mínima, tarifa horária, taxa fixa por tarefa, cobranças adicionais para trabalhos específicos e não pagos ou isentos.
3DestilarReduza as 6 categorias a 3 princípios fundamentais que explicam por que alguns trusts custam mais do que outros em termos de mão de obra e valor dos ativos.
1CristalizarEscreva 1 frase resumindo como a 'compensação razoável' equilibra o esforço do trustee com os interesses do beneficiário.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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