신탁법/레벨 II · 신탁이 필요한가?/2.2 비용은 얼마인가/수업 4
지속적인 비용: 세금 신고, 회계, 행정 업무
신탁 운영에 드는 반복적인 비용과 그 비용을 누가 부담하는지
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 생존 기간 동안 철회 가능 신탁을 운영하는 데 드는 비용은 거의 없습니다. 대부분은 선택 방법 1(Form 1041 설명서)을 사용하여 소득을 본인의 신고서에 기재할 수 있습니다. 단, 사망 시 총소득이 $600에 도달하면 별도의 무료 IRS EIN과 Form 1041이 필요합니다.
- 사망 후 지체 없이 분배하십시오: 신탁이 유지되는 매년마다 Form 1041, 현행 수익자에 대한 연례 보고서(UTC §813) 및 수수료가 추가됩니다. 단, 부채, 비용 및 세금을 먼저 상환하지 않으면 수탁자가 개인적으로 책임에 노출될 수 있습니다.
- 재산이 신탁에 있기 때문에만 발생하는 비용을 공제하십시오: IRC §67(e)는 이를 수정 총소득 산출 시 허용되는 것으로 간주합니다. 단, 개인이라면 어쨌든 지출했을 일반적 비용은 해당되지 않습니다.
- 변호사에게 전체 문서를 작성하고 설명하는 비용을 지불하기보다 신탁 인증서(UTC §1013)를 은행에 제시하십시오; 이는 또한 수익자의 지분을 비공개로 유지합니다. 단, 신탁의 존재, 수탁자 및 권한을 정확히 기재해야 합니다.
- 혜택 보호 또는 세금과 같은 목적이 매년 별도의 신고와 보고 의무보다 우선할 때만 철회 불가능 신탁을 선택하십시오. 단, 일부 철회 불가능 신탁은 소득세상 위탁자 신탁(grantor trust)으로 남아 있으므로 신고 의무는 약관에 따라 달라집니다.
준비물현재의 세금 신고서(양식 1040) 사본회계사나 재무 담당자의 이름과 연락처 정보은행 명세서를 포함하여 신탁에 보유된 모든 자산의 목록
호기심
- 매년 회계사 비용은 누가 지불하나요?
- 철회 가능 신탁은 위탁자가 생존해 있는 동안 왜 보통 자체적으로 세금 신고서를 제출하지 않나요?
- 법인 수탁자를 고용할 여유가 없으면 어떻게 되나요?
탐구
- 미국에서는 철회 가능 생전신탁이 소득세 목적상 위탁자 신탁으로 간주됩니다. IRS의 양식 1041 설명서에 따르면, 이러한 신탁들은 별도의 양식 1041을 제출하지 않고도 위탁자 자신의 납세자 번호를 사용하여 위탁자의 세금 신고서에 소득을 기재하는 선택적 방법을 사용할 수 있습니다. 철회 가능 신탁은 일반적으로 위탁자가 사망하면 별도의 납세자가 되므로, 과세 대상 소득이 있거나 총수입이 600달러 이상이거나 비거주 외국인 수익자가 있는 경우에는 수탁자가 해당 연도에 양식 1041을 제출해야 합니다.
- 수탁자는 수익자에게도 보고를 해야 합니다. 통일 신탁법(제813조)을 따르는 주에서는, 신탁 계약의 조건이나 주법이 달리 규정하지 않는 한 현재 수익자들은 일반적으로 매년 최소 한 번씩 신탁의 재산, 수입, 지출 및 수탁자의 보수에 관한 보고를 받을 권리가 있습니다. 철회 가능 신탁의 경우 위탁자가 생존해 있는 동안 이러한 의무는 주로 위탁자에게 부과됩니다. 전문 수탁자는 이 업무를 자신의 수수료에 포함시키고, 가족 구성원인 수탁자는 직접 처리하거나 회계사에게 비용을 지불합니다.
- 신탁 자산은 관리가 필요합니다. 누군가는 그 자금을 어떻게 투자할지, 신탁에 보유된 부동산을 어떻게 유지할지를 결정해야 합니다. 투자 관리 수수료는 주식, 채권 또는 부동산에 대한 전문적인 조언 비용입니다. 재산 관련 비용에는 신탁이 소유한 물리적 건물이나 토지에 드는 보험료, 유지비, 세금 등이 포함됩니다. 이러한 것들은 지속적으로 발생하는 운영 비용으로서 시간이 지남에 따라 신탁의 총 가치를 줄입니다.
- 법률 자문도 반복적으로 발생하는 비용입니다. 신탁을 어떻게 해석해야 하는지, 언제 분배를 해야 하는지, 또는 수익자들 간의 분쟁을 어떻게 처리해야 하는지에 대한 질문들이 제기됩니다. 철회 불가능 신탁의 경우, 위탁자는 일반적으로 단독으로 조건을 변경할 수 없으므로 수탁자는 그 조건들 내에서 행동해야 하며, 모호한 문구의 경우 변호사의 의견이나 심지어 법원의 판결이 필요할 수 있습니다. 통일신탁법에 따라 수탁자는 정당하게 발생한 비용에 대해 신탁 자금으로 보상을 받을 수 있으므로, 이러한 비용들은 보통 신탁 자금에서 지출됩니다.
- 비용은 지역과 복잡성에 따라 크게 달라집니다. 법인 수탁자들은 일반적으로 신탁 자산의 일정 비율을 연간 수수료로 부과하며, 최소 수수료도 적용되는 경우가 많습니다. 세금 신고, 회계 처리, 투자 관리는 포함되거나 별도로 요금이 청구될 수 있습니다. 신탁에서 지출되는 모든 비용은 수익자들에게 돌아가는 금액을 줄이므로, 규모가 작은 신탁의 경우 비용과 자산의 비율이 특히 중요합니다. 전문가에게 서면으로 작성된 수수료 목록을 요청하고, 최소 수수료나 추가 업무에 대한 비용도 꼭 확인해 보세요.
- 철회 불가능 신탁은 일반적으로 철회 가능 신탁보다 운영 비용이 더 많이 듭니다. 이는 철회 불가능 신탁의 경우 자체적인 세금 신고서 작성, 수익자에게 보고서 제출, 그리고 위탁자가 아닌 다른 수탁자의 필요성이 더 자주 발생하기 때문입니다. 일부 철회 불가능 신탁은 소득세 측면에서는 여전히 위탁자 신탁으로 간주되므로, 신고 규칙은 신탁에 따라 달라집니다. 철회 가능 신탁은 위탁자가 생존해 있는 동안에는 더 간단하지만, 일반적으로 사망 시 철회 불가능 신탁이 되며, 이때부터 비용이 발생하여 신탁 자금에서 지출됩니다. 따라서 계획을 세울 때 이러한 점을 고려해야 합니다.
핵심 사실
- 별도의 납세자인 신탁의 경우, 과세 대상 소득이 있거나 총수입이 600달러 이상이거나 비거주 외국인 수혜자가 있는 경우에 US Form 1041을 제출해야 합니다.
- 미국의 철회 가능 생전신탁은 위탁자 신탁입니다. 대부분의 경우 양식 1041을 제출하는 대신 위탁자 자신의 납세자 번호를 사용하여 위탁자의 세금 신고서에 소득을 신고할 수 있습니다.
- 미국의 기업 신탁관리인들은 일반적으로 신탁 자산의 연간 비율에 따라 수수료를 부과하며, 최소 요금도 존재합니다. 이러한 수수료율은 기관 및 지역에 따라 크게 차이납니다.
- 통일 신탁법 제813조에 따라, 신탁 계약 조건이나 주법에서 달리 규정하지 않는 한 현재 수혜자들은 일반적으로 최소 1년에 한 번씩 보고를 받을 권리가 있습니다.
- 철회 불가능한 신탁은 철회 가능한 신탁에 비해 지속적인 관리 비용이 더 많이 듭니다.
- 통일 신탁법에 따라, 수탁자는 정당하게 발생한 비용에 대해 신탁 재산으로 보상을 받으므로 운영 비용이 수혜자가 받는 금액을 줄입니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기10년 동안 신탁이 부담할 수 있는 반복적인 비용 9가지를 나열하세요. 예: 세무 신고 수수료, 수탁자 보수, 투자 수수료, 재산 보험료, 수리비, 재산세, 법률 자문 비용, 회계사 보고서 작성 비용, 은행 수수료.
6묶기9개의 예시를 세금 신고, 전문가 수수료, 부동산 유지보수, 투자 관리, 법률 자문, 행정 보고의 6가지 범주로 분류하세요.
3추리기6가지 범주를 고정 연간 수수료, 자산 비율에 따른 수수료, 이벤트 기반 비용이라는 3가지 주요 비용 요인으로 줄이세요.
1결정화표준적인 가족 신탁의 경우 이 세 가지 비용 요인 중 예측이 가장 용이한 것이 무엇인지 설명하는 문장 하나를 작성하세요.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.