MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap II · Adakah anda perlukan?/2.2 Apa kosnya/Pelajaran 4

Kos berterusan: penyata cukai, perakaunan, pentadbiran

Kos berulang menjalankan amanah, dan siapa yang membayarnya

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Selagi anda masih hidup, kos pengurusan bagi sebuah amanah boleh batal adalah hampir sifar: kebanyakan amanah boleh menggunakan Kaedah Pilihan 1 (arahan Borang 1041) dengan melaporkan pendapatan dalam borang cukai peribadi anda sendiri. Perhatian: apabila anda meninggal dunia, ia memerlukan nombor pengenalan majikan (EIN) percuma daripada IRS dan Borang 1041 jika jumlah pendapatan kasar mencapai $600.
  2. Selepas kematian, agihkan harta dengan segera: setiap tahun amanah kekal dibuka akan menambah satu Borang 1041, satu laporan tahunan kepada benefisiari semasa (UTC §813) dan yuran. Perhatian: bayaran hutang, perbelanjaan dan cukai mesti dilakukan terlebih dahulu, jika tidak pemegang amanah boleh terdedah kepada liabiliti peribadi.
  3. Tolak kos yang wujud semata-mata kerana harta berada dalam amanah: IRC §67(e) menganggapnya sebagai kos yang dibenarkan untuk menentukan jumlah pendapatan kasar yang telah disesuaikan (adjusted gross income). Perhatian: kos biasa yang akan ditanggung oleh individu tersebut pada asasnya tidak layak ditolak.
  4. Tunjukkan sijil pengesahan amanah (UTC §1013) kepada bank berbanding membayar peguam untuk mengeluarkan dan menjelaskan keseluruhan dokumen; ia juga mengekalkan kerahsiaan bahagian milik benefisiari. Perhatian: sijil tersebut mesti menyatakan dengan tepat kewujudan amanah, identiti pemegang amanah dan kuasa yang dilimpahkan.
  5. Pilih sebuah amanah tidak boleh batal hanya apabila tujuan tertentu, seperti perlindungan faedah atau manfaat cukai, mengatasi kos borang dan pelaporan berasingan yang perlu dibuat setiap tahun. Perhatian: sesetengah amanah tidak boleh batal masih dianggap sebagai amanah pengamanah (grantor trust) untuk tujuan cukai pendapatan, maka kewajipan pembentangan bergantung kepada terma-terma amanah tersebut.

BahanSalinan penyata cukai semasa anda (Form 1040)Nama dan maklumat hubungan akauntan atau jurubukuan andaSenarai semua aset yang dipegang dalam amanah, termasuk penyata bank

Ingin tahu

  1. Siapakah yang sebenarnya membayar akauntan setiap tahun?
  2. Mengapa amanah boleh batal biasanya tidak memfailkan penyata cukainya sendiri semasa pengamanah masih hidup?
  3. Apa yang akan berlaku jika saya tidak mampu membayar pemegang amanah korporat?

Teroka

  1. Di AS, amanah hidup boleh batal dilayan sebagai grantor trust bagi cukai pendapatan: arahan IRS Form 1041 menyatakan bahawa kebanyakan amanah sebegini boleh menggunakan kaedah pilihan di mana pendapatan dilaporkan di bawah nombor pembayar cukai grantor sendiri dalam penyata grantor sendiri, tanpa Form 1041 yang berasingan. Apabila amanah menjadi pembayar cukai yang berasingan, seperti yang biasanya berlaku kepada amanah boleh batal apabila pengamanah meninggal dunia, pemegang amanah mesti memfailkan Form 1041 bagi mana-mana tahun yang mempunyai pendapatan boleh cukai, pendapatan kasar $600 atau lebih, atau benefisiari asing bukan pemastautin.
  2. Pemegang amanah juga melapor kepada benefisiari. Di negeri-negeri yang mengikut Uniform Trust Code (seksyen 813), benefisiari semasa pada umumnya berhak mendapat laporan sekurang-kurangnya sekali setahun yang menunjukkan harta, penerimaan, bayaran amanah dan bayaran pemegang amanah, melainkan syarat amanah atau undang-undang negeri mengubahnya. Semasa pengamanah amanah boleh batal masih hidup, kewajipan ini terutamanya terhutang kepada pengamanah. Pemegang amanah profesional memasukkan kerja ini dalam finya; pemegang amanah keluarga melakukannya sendiri atau membayar akauntan.
  3. Aset amanah memerlukan pengurusan. Seseorang mesti memutuskan cara melabur wang itu dan menyelenggara sebarang harta yang dipegang dalam amanah. Fi pengurusan pelaburan meliputi nasihat profesional tentang saham, bon atau hartanah. Kos harta termasuk insurans, penyelenggaraan dan cukai bagi bangunan atau tanah yang dimiliki oleh amanah. Ini ialah perbelanjaan operasi berterusan yang mengurangkan jumlah nilai amanah dari semasa ke semasa.
  4. Nasihat guaman ialah satu lagi kos berulang. Persoalan timbul tentang cara membaca amanah, bila membuat agihan, atau cara menangani pertikaian antara benefisiari. Bagi amanah tidak boleh batal, pengamanah pada umumnya tidak boleh mengubah syaratnya seorang diri, jadi pemegang amanah mesti bekerja dalam batas syarat itu, dan perkataan yang tidak jelas mungkin memerlukan pendapat peguam atau malah keputusan mahkamah. Di bawah Uniform Trust Code, pemegang amanah boleh dibayar balik daripada amanah bagi perbelanjaan yang ditanggung dengan wajar, jadi kos ini biasanya diambil daripada amanah.
  5. Kos sangat berbeza mengikut tempat dan kerumitan. Pemegang amanah korporat lazimnya mengenakan peratusan tahunan aset amanah, sering dengan fi minimum; penyediaan cukai, perakaunan dan pengurusan pelaburan mungkin termasuk atau dicaj secara berasingan. Setiap fi yang dibayar daripada amanah mengurangkan baki untuk benefisiari, jadi nisbah kos kepada aset paling penting bagi amanah yang lebih kecil. Minta jadual fi bertulis daripada mana-mana profesional, dan perhatikan fi minimum serta caj bagi tugas tambahan.
  6. Amanah tidak boleh batal pada umumnya lebih mahal untuk dijalankan berbanding amanah boleh batal, kerana ia lebih kerap memerlukan penyata cukainya sendiri, laporan kepada benefisiari dan pemegang amanah yang bukan pengamanah. Sesetengah amanah tidak boleh batal masih merupakan grantor trust bagi cukai pendapatan, jadi peraturan pemfailan bergantung pada amanah itu. Amanah boleh batal lebih mudah semasa pengamanah masih hidup, tetapi biasanya menjadi tidak boleh batal apabila dia meninggal dunia, dan kos ini kemudian bermula dan dibayar daripada amanah. Perancangan patut mengambil kira kos ini.

Fakta utama

  • Form 1041 AS difailkan bagi amanah yang merupakan pembayar cukai berasingan apabila ia mempunyai sebarang pendapatan boleh cukai, pendapatan kasar $600 atau lebih, atau benefisiari asing bukan pemastautin.
  • Amanah hidup boleh batal AS ialah grantor trust; kebanyakannya boleh melaporkan pendapatan di bawah nombor pembayar cukai grantor sendiri dalam penyata grantor dan bukannya memfailkan Form 1041.
  • Pemegang amanah korporat AS lazimnya mengenakan peratusan tahunan aset amanah, sering dengan fi minimum; kadar sangat berbeza mengikut institusi dan tempat.
  • Di bawah Uniform Trust Code §813, benefisiari semasa pada umumnya berhak mendapat laporan sekurang-kurangnya setahun sekali, melainkan syarat amanah atau undang-undang negeri memperuntukkan sebaliknya.
  • Amanah tidak boleh batal menanggung kos pentadbiran berterusan yang lebih tinggi daripada amanah boleh batal.
  • Di bawah Uniform Trust Code, pemegang amanah dibayar balik daripada harta amanah bagi perbelanjaan yang ditanggung dengan wajar, jadi kos operasi mengurangkan apa yang diterima oleh benefisiari.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 kos berulang yang mungkin dihadapi oleh amanah dalam tempoh sepuluh tahun, seperti fi penyediaan cukai, fi pemegang amanah, fi pelaburan, insurans harta, pembaikan, cukai harta, rundingan guaman, laporan akauntan dan caj bank.
6KelompokkanSusun 9 contoh tersebut ke dalam 6 kategori: Pemfailan Cukai, Fi Profesional, Penyelenggaraan Harta, Pengurusan Pelaburan, Nasihat Guaman, dan Pelaporan Pentadbiran.
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 pemacu kos utama: Fi Tahunan Tetap, Fi Berasaskan Peratusan Aset, dan Kos Berasaskan Peristiwa.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan pemacu kos yang mana antara ketiga-tiga ini paling boleh diramal bagi amanah keluarga yang standard.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR