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가상자산법/레벨 VIII · 세계 각국/8.1 아메리카 대륙/수업 3

브라질의 암호화폐 법률

브라질이 2022년의 짧은 기본법에서 2026년 중앙은행 인가 제도로 어떻게 전환했는지, 암호화폐 송금을 외환으로 어떻게 취급하는지, 그리고 개인은 어떤 방식으로 과세되고 신고되는지.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 브라질 내 제공업체를 통한 가상자산 총 매도 금액을 어느 달이든 R$35,000 이하로 유지하면 그 이익에 대해 소득세가 면제됩니다. 주의할 점: 기준은 특정 코인의 이익이 아니라 해당 월 모든 코인을 합산한 총 매도 금액이므로, 이 한도를 초과하면 그 달의 이익 전체가 과세 대상이 됩니다.
  2. 월간 공제액을 초과하는 수익은 법률 제13.259/2016호의 자본이득세율이 적용됩니다. R$5백만까지는 15%의 세금이 부과되며, R$3천만을 초과할 경우에는 22.5%로 상승합니다. 단, 이 세금은 매달 계산하여 납부해야 하므로 각 코인의 취득 비용을 반드시 기록해 두어야 합니다.
  3. 해외에서 보유 중인 가상자산(해외 거래소 또는 디지털 지갑 포함)은 월별 과세 체계 대신 2024년부터 Lei 14.754/2023에 따라 연 15%의 세율이 적용됩니다. 주의할 점: 자산을 해외로 이전하기 전에 두 과세 체계를 비교해 보십시오. 해외 보유 경로도 매년 신고가 여전히 필요합니다.
  4. Banco Central(브라질 중앙은행)의 Resolutions BCB 519-521에 따라 인가를 받은 제공업체를 사용하십시오. 해당 제공업체에는 2026년 2월 2일부터 자산 분리 및 준비금 증명 규칙이 적용됩니다. 주의할 점: 가상자산으로 이루어진 국제 송금은 외환 거래로 간주되며, 상대방이 환전 업무 인가를 받지 않은 경우 US$100,000 한도가 적용됩니다.
  5. Receita Federal(브라질 연방 세무청)이 거래소의 활동을 파악할 것으로 예상하십시오. DeCripto(IN RFB 2.291/2025)는 2026년 7월 이후의 거래에 대해 IN RFB 1.888/2019를 대체합니다. 주의할 점: 제공업체의 보고 의무가 본인의 보유 자산 및 이익 신고 의무를 대체하지 않습니다.

준비물planalto.gov.br의 2022년 12월 21일자 법률 제14.478호브라질 중앙은행(BCB) 결의안, 2025년 11월 10일자 BCB 제519호, 제520호 및 제521호IN RFB 1.888/2019에 따른 규정과 DeCripto(IN RFB 2.291/2025)가 포함된 연방 국세청(Receita Federal)의 가상자산 관련 페이지

호기심

  1. 브라질에서 암호화폐 거래소에 인가를 부여하는 기관은 어디이며, 실질적으로 증권에 해당하는 토큰을 관할하는 기관은 어디인가요?
  2. 브라질은 왜 일부 암호화폐 송금을 외환 거래로 간주하는가?
  3. 브라질 거주자는 언제 암호화폐에 대한 세금을 내야 하며, 국세청은 이미 무엇을 파악하고 있나요?

탐구

  1. 브라질의 틀법은 2022년 12월 21일에 제정된 법률 제14.478호로, 일반적으로 가상자산에 관한 법적 틀이라고 불립니다. 이 법은 가상자산을 전자적으로 거래하거나 양도할 수 있으며 지불이나 투자에 사용될 수 있는 가치의 디지털 표현으로 정의합니다. 여기에는 국내외 통화, 전자화폐, 로열티 포인트, 그리고 증권과 같이 이미 발행이나 거래가 규제되고 있는 자산들은 포함되지 않습니다. 가상자산 서비스 제공업체란 타인을 대신하여 가상자산을 현금이나 다른 자산과 교환하거나, 이를 양도하거나, 보관하거나 관리하는 법인을 말합니다. 이러한 제공업체들은 행정부가 지명한 연방 기관으로부터 사전 승인을 받아야 합니다.
  2. 이 법은 공포된 지 180일 후인 2023년 6월에 시행되었으며, 2023년 6월 13일자 법령 제11.563호는 가상자산 서비스 제공업체를 규제하고 허가하며 감독할 기관으로 브라질 중앙은행(BCB)을 지정했습니다. 같은 법령은 1976년 제6.385호 법에 따른 증권에 해당하는 자산에 대한 증권거래위원회(CVM)의 권한도 그대로 유지했습니다. 실제로 사업 투자 목적으로 판매되는 토큰은 CVM의 관할에 속하는 반면, 다른 암호화폐의 거래소와 보관 기관들은 중앙은행의 관할에 속합니다(8.1.1번 수업의 미국의 경우와 비교해 보세요).
  3. 법률 제14.478호는 형법도 변경시켰습니다. 이 법은 형법에 제171-A조를 신설하여, 타인을 기망함으로써 불법적인 이익을 얻으려는 목적으로 가상자산, 증권 또는 기타 금융자산과 관련된 포트폴리오를 조직하거나 운영하거나 제공하거나 배포하거나 중개하는 행위에 대해 4년에서 8년의 징역형 및 벌금형을 부과하도록 규정했습니다. 이는 암호화폐 수익을 약속하는 사기 행위를 다루는 조항으로(7.3.7절), 기존의 금융범죄 및 자금세탁 관련 법률과 함께 적용됩니다.
  4. 중앙은행의 규정은 2025년 11월 10일에 발표되어 2026년 2월 2일부터 시행됩니다. BCB 결의안 519는 관리자들의 재무적 능력과 자금의 합법적 출처를 포함한 인가 절차를 규정합니다. BCB 결의안 520은 가상자산 서비스 제공업체(SPSAV)를 중개업자, 수탁업자, 그리고 이 두 역할을 모두 수행하는 업체로 세 가지 유형으로 분류합니다. 수탁업자는 고객의 자산을 분리 보관해야 하며 준비금 증명을 제공해야 합니다. 이미 운영 중인 기업들은 시행일로부터 270일 이내에 신청할 수 있으며, 이 기간은 2026년 10월 말에 종료됩니다. 기한 내에 신청한 기업은 심사 진행 중에도 계속 운영할 수 있지만, 기한을 넘긴 기업은 사업을 청산해야 합니다.
  5. BCB 결의안 521은 가상자산을 외환 규정 범위에 포함시킵니다. 가상자산을 이용한 국제 결제나 송금과 같은 거래는 환전 거래로 간주되며, 상대방이 외환 업무 수행 인가를 받지 않은 경우 가상자산을 이용한 국제 결제나 송금은 미화 10만 달러 상당으로 제한됩니다. 이 규정은 2026년 2월 2일과 2026년 5월 4일부터 단계적으로 적용됩니다. 전문가들에게 중요한 점은 브라질에서 스테이블코인을 해외로 송금하는 것이 더 이상 단순한 암호화폐 관련 문제가 아니라, 자체 보고 의무가 있는 외환 거래가 될 수 있다는 것입니다.
  6. 개인의 경우, 매월 암호화폐 판매 총액이 R$35,000 이하인 경우에는 차익에 대한 세금이 면제됩니다. 그 금액을 초과하는 경우 단계적인 자본이득세율이 적용됩니다. 잠정조치법(Medida Provisória) 1.303/2025는 이를 17.5%의 일률 세율로 대체하고 면제 조항을 폐지하려 했으나, 2025년 10월 8일에 법으로 제정되지 못하고 실효되었습니다. 2023년 12월 12일 제정된 법률 제14.754호는 거주자의 해외 금융투자를 과세 대상으로 하며, 가상자산과 해외 디지털 지갑을 명시적으로 포함하여 2024년 1월 1일부터 연 15%의 세금을 부과합니다. IN RFB 1.888/2019에 따른 연방 국세청(Receita Federal) 보고 의무는 2026년 7월부터의 거래부터 DeCripto(IN RFB 2.291/2025)로 대체됩니다. 실무적인 확인 사항으로, 사용한 모든 거래소 목록을 작성하고 해당 거래소가 브라질 소재인지 해외 소재인지를 파악해 보세요.

핵심 사실

  • 브라질의 가상자산 서비스 제공업체를 위한 기본법인 법률 제14.478호는 2022년 12월 21일에 제정되었습니다.
  • 2023년 6월 13일자 법령 제11.563호에 따라 브라질 중앙은행이 가상자산 서비스 제공업체들을 규제하는 기관이 되었으며, 증권 관련 권한은 여전히 CVM이 유지하게 되었습니다.
  • 법률 제14.478호에 의해 추가된 브라질 형법 제171-A조는 가상자산과 관련된 사기 행위에 대해 4년에서 8년의 징역형 및 벌금을 부과합니다.
  • BCB 519, 520, 521호 결의안은 2025년 11월 10일에 공표되었으며 2026년 2월 2일부터 시행되었습니다.
  • BCB 521 결의안에 따라, 상대방이 외환 업무를 수행할 자격이 없는 경우 가상자산을 이용한 국제 결제나 송금은 미화 100,000달러 상당으로 제한됩니다.
  • 2023년 12월 12일자 법률 제14.754호에 따라, 2024년 1월 1일부터 브라질 거주자가 해외에 보유한 가상자산을 포함한 외국 금융투자에 대해 15%의 세금이 부과됩니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기브라질 거주자가 수행할 수 있는 최대 9가지 암호화폐 활동을 나열해 주세요(현지 거래소에서 구매하기, 해외 거래소에 보유하기, 스테이블코인을 해외로 송금하기, 스테이킹하기, 한 달에 R$35,000 이상 판매하기 등).
6묶기BCB 인가, CVM 증권, 외환 규정, 형사 사기 위험, 세금, 그리고 연방 국세청(Receita Federal) 보고로 6개 그룹으로 분류해 주세요.
3추리기6을 3으로 줄이기: 2022년과 2026년 사이에 가장 많이 변한 그룹들.
1결정화브라질이 해외로의 스테이블코인 송금을 순수 국내 암호화폐 거래와 어떻게 다르게 취급하는지 설명하는 문장을 하나 작성해 주세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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