MSTR Cat

Криптоправо/Уровень VIII · По всему миру/8.1 Северная и Южная Америка/Урок 3

Закон Бразилии о криптовалютах

Как Бразилия перешла от краткого рамочного закона 2022 года к полноценной системе лицензирования со стороны центрального банка в 2026 году, как она рассматривает переводы криптовалют как валютные операции и как физические лица платят налоги и подают отчетность.

Это образовательный материал, а не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Законодательство о криптоактивах различается от страны к стране и от штата к штату и часто меняется. Прежде чем действовать, уточните действующие правила по месту жительства у квалифицированного юриста или налогового консультанта.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Держите общий объём продаж криптоактивов на бразильских платформах на уровне не более R$35 000 в любой календарный месяц, и прирост капитала будет освобождён от налога на доход. Подвох: критерием является общий объём продаж всех монет за месяц, а не размер прибыли, поэтому превышение этого лимита делает прибыль за этот месяц налогооблагаемой.
  2. Прибыль сверх месячной суммы, освобождаемой от налога, подпадает под шкалу налога на прирост капитала по Закону № 13.259/2016: 15% с прибыли до R$5 млн и 22,5% с прибыли свыше R$30 млн. Подвох: налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно, поэтому храните данные о стоимости приобретения каждой монеты.
  3. Криптоактивы, хранившиеся за рубежом (в том числе на иностранных криптобиржах и в цифровых кошельках), с 2024 года облагаются налогом по ставке 15% в год согласно Закону № 14.754/2023 вместо ежемесячного режима. Подвох: перед переводом активов за рубеж сравните оба режима; при выборе иностранного пути всё равно требуется ежегодное декларирование.
  4. Используйте провайдера, авторизованного Центральным банком (Banco Central) в соответствии с Резолюциями BCB 519–521, правила о сегрегации активов и подтверждении резервов которого вступают в силу 2 февраля 2026 года. Подвох: международные переводы с использованием криптоактивов являются валютными операциями; если контрагент не авторизован для обмена, лимит составляет US$100 000.
  5. Ожидайте, что Федеральная налоговая служба (Receita Federal) получит данные о вашей биржевой активности: DeCripto (ИН RFB 2.291/2025) заменяет ИН RFB 1.888/2019 для операций с июля 2026 года. Подвох: отчётность провайдера не заменяет ваше собственное декларирование активов и прибыли.

МатериалыЗакон № 14.478 от 21 декабря 2022 года, на сайте planalto.gov.brПостановления Центрального банка Бразилии BCB № 519, 520 и 521 от 10 ноября 2025 годаСтраница о криптоактивах на сайте Федеральной налоговой службы (Receita Federal), с актами по инструкции IN RFB 1.888/2019 и документом DeCripto (IN RFB 2.291/2025)

Любопытство

  1. Какой бразильский орган выдает лицензии криптобиржам, и какой отвечает за токены, которые на самом деле являются ценными бумагами?
  2. Почему Бразилия считает некоторые криптовалютные переводы операциями с иностранной валютой?
  3. Когда гражданин Бразилии обязан уплачивать налог с криптовалюты, и что уже известно налоговой службе?

Исследование

  1. Основным законом Бразилии является Закон № 14.478 от 21 декабря 2022 года, который часто называют правовой основой для виртуальных активов. В этом законе виртуальный актив определяется как цифровое представление стоимости, которое может быть обмениваемо или передаваемо в электронном виде и используемо для платежей или инвестиций. Из его объема исключаются национальная и иностранная валюта, электронные деньги, баллы лояльности, а также активы, выпуск или обмен которыми уже регулируется, например ценные бумаги. Поставщик услуг по виртуальным активам — это юридическое лицо, которое от имени других лиц осуществляет обмен виртуальных активов на деньги или другие активы, их передачу, хранение или управление. Таким поставщикам необходимо предварительное разрешение от федерального органа, назначаемого исполнительной властью.
  2. Закон вступил в силу через 180 дней после публикации, в июне 2023 года. Указ № 11.563 от 13 июня 2023 года назначил Банк Центральной Бразилии (BCB) органом, ответственным за регулирование, разрешение деятельности и контроль за поставщиками услуг в сфере виртуальных активов. Тот же указ сохранял полномочия Комиссии по ценным бумагам (CVM) в отношении активов, являющихся ценными бумагами согласно закону № 6.385 от 1976 года. На практике токены, продающиеся как инвестиции в бизнес, могут находиться в ведении CVM, в то время как биржи и хранители других криптовалют — под контролем центрального банка (сравните ситуацию в США, описанную в разделе 8.1.1).
  3. Закон № 14.478 также внес изменения в уголовное законодательство. В Уголовный кодекс была добавлена статья 171-А: организация, управление, предложение или распространение портфелей, а также посредничество в операциях с виртуальными активами, ценными бумагами или другими финансовыми активами с целью получения незаконной выгоды путем введения других в заблуждение караются тюремным заключением на срок от четырех до восьми лет и штрафом. Это преступление мошенничества, связанное с схемами, обещающими доход от криптовалют (раздел 7.3.7), и оно дополняет существующие законы о финансовых преступлениях и отмывании денег.
  4. Правила центрального банка были приняты 10 ноября 2025 года и вступили в силу 2 февраля 2026 года. Резолюция BCB 519 определяет процедуру получения разрешения, включая финансовую состоятельность контролирующих лиц (контролеров) и законное происхождение их средств. Резолюция BCB 520 выделяет три категории организаций, предоставляющих услуги с виртуальными активами (SPSAV): посредники, хранители и брокеры, сочетающие в себе обе функции; хранители обязаны раздельно хранить активы клиентов и предоставлять доказательства наличия резервов. У уже действующих компаний было 270 дней с момента вступления правил в силу для подачи заявки, срок которых истекает в конце октября 2026 года; те, кто подаст заявку вовремя, могут продолжать свою деятельность до рассмотрения заявки, в то время как компании, упустившие срок, должны прекратить её.
  5. Резолюция BCB 521 включает виртуальные активы в правила валютного регулирования. Операции, такие как международные платежи или переводы с использованием виртуальных активов, рассматриваются как валютные операции; если контрагент не имеет разрешения на осуществление валютных операций, сумма международного платежа или перевода с использованием виртуальных активов ограничивается эквивалентом 100 000 долларов США. Положения этой резолюции вступают в силу поэтапно: 2 февраля 2026 года и 4 мая 2026 года. Для специалистов это означает, что перевод стейблкоинов из Бразилии больше не является просто криптовалютной операцией; это может быть валютная операция с собственной отчетностью.
  6. Для физических лиц ежемесячные продажи криптовалют на сумму до 35 000 реалов освобождаются от налога на прирост стоимости; сверх этой суммы применяются прогрессивные ставки налога на прирост капитала. Временная мера 1.303/2025 предусматривала замену её фиксированной ставкой в 17,5% и отмену такого освобождения, однако она прекратила действовать 8 октября 2025 года, не став законом. Закон № 14.754 от 12 декабря 2023 года вводит налог на иностранные финансовые инвестиции резидентов со ставкой 15% в год, включая виртуальные активы и цифровые кошельки за границей, с 1 января 2024 года. Подача отчетности в Федеральное налоговое управление согласно инструкции IN RFB 1.888/2019 будет заменена системой DeCripto (IN RFB 2.291/2025) для операций, начиная с июля 2026 года. Практический совет: составьте список всех используемых бирж и укажите, являются ли они бразильскими или зарубежными.

Ключевые факты

  • Закон № 14.478, основной закон Бразилии для поставщиков услуг в сфере виртуальных активов, датирован 21 декабря 2022 года.
  • Указ № 11.563 от 13 июня 2023 года сделал Центральный банк Бразилии (Banco Central do Brasil) регулятором поставщиков услуг в области виртуальных активов и сохранил полномочия CVM в отношении ценных бумаг.
  • Статья 171-А Уголовного кодекса Бразилии, введенная законом № 14.478, предусматривает наказание за мошенничество с виртуальными активами в виде лишения свободы на срок от четырех до восьми лет и штрафа.
  • Резолюции BCB 519, 520 и 521 были опубликованы 10 ноября 2025 года и вступили в силу 2 февраля 2026 года.
  • Согласно резолюции BCB 521, объем международных платежей или переводов с использованием виртуальных активов ограничивается суммой, эквивалентной 100 000 долларов США, если контрагент не имеет разрешения на осуществление операций с иностранной валютой.
  • Закон № 14.754 от 12 декабря 2023 года вводит налог на иностранные финансовые инвестиции резидентов Бразилии, включая виртуальные активы, находящиеся за границей, в размере 15% с 1 января 2024 года.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 видов криптовалютной деятельности, которые может осуществлять резидент Бразилии (покупка на местной бирже, хранение на зарубежной бирже, отправка стейблкоинов за границу, стейкинг, продажа на сумму свыше 35 000 реалов в месяц и т. д.).
6СгруппироватьРазделите их на 6 групп: лицензирование BCB, ценные бумаги CVM, правила валютного рынка, риск уголовного мошенничества, налоги и отчетность перед Receita Federal.
3Выделить главноеСократите число 6 до 3: группы, которые сильнее всего изменились между 2022 и 2026 годами.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, объясняющее, чем обработка Бразилией перевода стейблкоина за границу отличается от чисто внутренней торговли криптовалютой.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS