MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.1 Benua Amerika/Pelajaran 3

Undang-undang kripto Brazil

Bagaimana Brazil beralih daripada undang-undang rangka kerja ringkas pada tahun 2022 kepada rejim pelesenan bank pusat yang lengkap pada tahun 2026, bagaimana ia menganggap pemindahan kripto sebagai pertukaran asing, serta bagaimana individu dikenakan cukai dan perlu melaporkannya.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Jumlahkan jualan kripto anda pada semua penyedia di Brazil kepada R$35,000 atau kurang dalam mana-mana bulan kalendar, dan keuntungan tersebut adalah dibebaskan daripada cukai pendapatan. Perhatian: ujian ini berdasarkan jumlah jualan keseluruhan bagi semua syiling dalam bulan tersebut, bukan keuntungannya; jika had ini dilampaui, keuntungan bagi bulan itu menjadi tertakluk kepada cukai.
  2. Di atas pengecualian bulanan tersebut, keuntungan tertakluk kepada skala keuntungan modal di bawah Lei 13.259/2016: 15% untuk keuntungan sehingga R$5 juta, meningkat kepada 22.5% bagi jumlah melebihi R$30 juta. Perhatian: cukai ini dikira dan dibayar secara bulanan, jadi simpan rekod kos perolehan bagi setiap syiling.
  3. Kripto yang dipegang di luar negara, termasuk pada platform pertukaran asing dan dompet digital, dicukai pada kadar 15% setahun mulai tahun 2024 di bawah Lei 14.754/2023, menggantikan rejim bulanan. Perhatian: bandingkan kedua-dua rejim sebelum memindahkan pegangan ke luar negara; laluan asing ini masih memerlukan pengisytiharan tahunan.
  4. Gunakan penyedia yang dibenarkan oleh Banco Central di bawah Resolusi BCB 519-521, di mana peraturan pemisahan (segregation) dan bukti rizab (proof-of-reserves) mereka berkuat kuasa mulai 2 Februari 2026. Perhatian: pemindahan antarabangsa yang melibatkan kripto dikira sebagai operasi pertukaran asing, dengan had US$100,000 jika pihak lawan tidak dibenarkan untuk pertukaran.
  5. Sedia untuk Receita Federal melihat aktiviti pertukaran anda: DeCripto (IN RFB 2.291/2025) menggantikan IN RFB 1.888/2019 bagi operasi mulai Julai 2026. Perhatian: pelaporan oleh penyedia tidak menggantikan pengisytiharan pegangan dan keuntungan anda sendiri.

BahanUndang-undang No. 14.478, bertarikh 21 Disember 2022, di planalto.gov.brResolusi Banco Central do Brasil BCB nº 519, 520 dan 521 bertarikh 10 November 2025Halaman aset kripto milik Receita Federal, yang merangkumi peraturan di bawah IN RFB 1.888/2019 dan DeCripto (IN RFB 2.291/2025).

Ingin tahu

  1. Agensi Brazil manakah yang meluluskan pertukaran kripto, dan agensi manakah pula yang menguruskan token yang sebenarnya merupakan sekuriti?
  2. Mengapa Brazil menganggap beberapa pemindahan kripto sebagai operasi pertukaran asing?
  3. Bila seorang individu Brazil perlu membayar cukai ke atas kripto, dan apa yang sudah dilihat oleh pejabat cukai?

Teroka

  1. Undang-undang rangka kerja Brazil ialah Lei nº 14.478 bertarikh 21 Disember 2022, yang sering dipanggil sebagai rangka kerja undang-undang untuk aset maya. Ia mendefinisikan aset maya sebagai wakil digital nilai yang boleh diperdagangkan atau dipindahkan secara elektronik serta digunakan untuk pembayaran atau pelaburan. Ia tidak termasuk mata wang domestik dan asing, wang elektronik, mata ganjaran, serta aset yang penerbitan atau perdagangannya sudah dikawal selia, seperti sekuriti. Penyedia perkhidmatan aset maya ialah entiti undang-undang yang, atas nama pihak lain, menukar aset maya untuk wang atau aset lain, memindahkannya, menyimpannya dalam jagaan, atau mengurusnya. Penyedia sedemikian memerlukan kebenaran terlebih dahulu daripada pihak berkuasa persekutuan yang ditetapkan oleh pihak eksekutif.
  2. Undang-undang tersebut mula berkuat kuasa 180 hari selepas diterbitkan, iaitu pada Jun 2023, dan Decreto nº 11.563 bertarikh 13 Jun 2023 menetapkan Banco Central do Brasil (BCB) sebagai pihak berkuasa yang bertanggungjawab untuk mengawal selia, memberi kebenaran dan menyelia penyedia perkhidmatan aset maya. Dekri yang sama juga memelihara kuasa Comissão de Valores Mobiliários (CVM) ke atas aset yang dianggap sebagai sekuriti di bawah Lei nº 6.385 tahun 1976. Dalam praktiknya, token yang dijual sebagai pelaburan dalam sesuatu perniagaan boleh berada di bawah bidang kuasa CVM, manakala bursa dan penjaga aset kripto lain berada di bawah pengawasan bank pusat (bandingkan dengan pembahagian tanggungjawab di AS dalam pelajaran 8.1.1).
  3. Lei 14.478 juga mengubah undang-undang jenayah. Ia menambah artikel 171-A ke dalam Kod Jenayah: mengatur, mengurus, menawarkan atau mendistribusikan portfolio, atau bertindak sebagai perantara dalam operasi yang melibatkan aset maya, sekuriti atau aset kewangan lain, dengan niat untuk memperoleh keuntungan haram dengan menipu orang lain, adalah dikenakan hukuman penjara (reclusão) selama empat hingga lapan tahun serta denda. Ia merupakan kesalahan penipuan yang bertujuan untuk skim yang menjanjikan pulangan kripto (pelajaran 7.3.7), dan ia berada seiring dengan undang-undang sedia ada mengenai jenayah kewangan dan pencucian wang.
  4. Peraturan bank pusat dikeluarkan pada 10 November 2025 dan mula berkuat kuasa pada 2 Februari 2026. Resolusi BCB 519 menetapkan proses kebenaran, termasuk keupayaan kewangan pihak pengawal serta asal usul dana mereka yang sah. Resolusi BCB 520 mewujudkan tiga jenis sociedade prestadora de serviços de ativos virtuais (SPSAV): perantara, penjaga aset dan broker yang menggabungkan kedua-duanya; penjaga aset mesti menyimpan aset pelanggan secara berasingan dan memberikan bukti rizab. Syarikat yang sudah beroperasi mempunyai masa 270 hari dari tarikh permulaan untuk membuat permohonan, sebuah tempoh yang berakhir pada akhir Oktober 2026; pemohon yang mematuhi had masa boleh terus beroperasi sementara permohonan mereka diteliti, manakala syarikat yang terlepasnya perlu melikuidasi.
  5. Resolusi BCB 521 memasukkan aset maya ke dalam peraturan pertukaran asing. Operasi seperti pembayaran atau pemindahan antarabangsa yang menggunakan aset maya dianggap sebagai operasi pertukaran, dan sekiranya pihak lawan tidak dibenarkan untuk beroperasi dalam pertukaran asing, pembayaran atau pemindahan antarabangsa menggunakan aset maya adalah terhad kepada nilai setara dengan US$100,000. Peruntukan ini akan dilaksanakan secara berperingkat bermula 2 Februari 2026 dan 4 Mei 2026. Titik penting bagi seorang profesional ialah pemindahan stablecoin keluar dari Brazil bukan lagi sekadar soalan kripto; ia boleh menjadi operasi pertukaran asing dengan pelaporannya sendiri.
  6. Bagi individu, jualan kripto bulanan yang berjumlah sehingga R$35,000 masih dikecualikan daripada cukai keuntungan; melebihi jumlah itu, kadar cukai keuntungan modal progresif akan dikenakan. Langkah Sementara (Medida Provisória) 1.303/2025 sepatutnya menggantikannya dengan kadar tetap sebanyak 17.5% dan menamatkan pengecualian tersebut, namun ia tamat tempoh pada 8 Oktober 2025 tanpa menjadi undang-undang. Lei nº 14.754 bertarikh 12 Disember 2023 mengenakan cukai ke atas pelaburan kewangan asing penduduk, termasuk secara khusus aset maya dan dompet digital di luar negara, sebanyak 15% setahun mulai 1 Januari 2024. Pelaporan kepada Receita Federal mengikut IN RFB 1.888/2019 akan digantikan oleh DeCripto, IN RFB 2.291/2025, untuk operasi bermula Julai 2026. Semakan praktikal: senaraikan setiap bursa yang digunakan dan sama ada ia milik Brazil atau asing.

Fakta utama

  • Undang-undang No. 14.478, undang-undang asas Brazil untuk penyedia perkhidmatan aset maya, bertarikh 21 Disember 2022.
  • Dekrit No. 11.563 bertarikh 13 Jun 2023 menjadikan Banco Central do Brasil sebagai pengawal selia penyedia perkhidmatan aset maya dan mengekalkan kuasa CVM ke atas sekuriti.
  • Perkara 171-A dalam Kod Jenayah Brazil, yang ditambah melalui Undang-Undang 14.478, menghukum penipuan yang melibatkan aset maya dengan hukuman penjara empat hingga lapan tahun serta denda.
  • Resolusi BCB 519, 520 dan 521 diterbitkan pada 10 November 2025 dan mula berkuat kuasa pada 2 Februari 2026.
  • Di bawah Resolusi BCB 521, pembayaran atau pemindahan antarabangsa menggunakan aset maya adalah terhad kepada nilai setara dengan US$100,000 sekiranya pihak lawan tidak dibenarkan untuk beroperasi dalam pertukaran asing.
  • Undang-undang No. 14.754 bertarikh 12 Disember 2023 mengenakan cukai sebanyak 15% ke atas pelaburan kewangan asing penduduk Brazil, termasuk aset maya yang dimiliki di luar negara, mulai 1 Januari 2024.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 aktiviti kripto yang mungkin dilakukan oleh penduduk Brazil (membeli di bursa tempatan, memegang di bursa asing, menghantar stablecoin ke luar negara, staking, menjual lebih daripada R$35,000 dalam sebulan…).
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: pelesenan BCB, sekuriti CVM, peraturan pertukaran asing, risiko penipuan jenayah, cukai, dan pelaporan kepada Receita Federal.
3SaringKurangkan 6 kepada 3: kumpulan yang paling berubah antara tahun 2022 dan 2026.
1KristalkanTulis satu ayat yang menjelaskan bagaimana pemindahan stablecoin keluar dari Brazil berbeza daripada perdagangan kripto domestik semata-mata.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR