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가상자산법/레벨 IX · 사망, 이혼, 분쟁/9.1 상속/수업 4

집행인 및 수탁자 접근 권한

상속 집행인이 사망자의 암호화폐에 대해 가지는 법적 권한, 그 권한이 거래소와 기기에 어떻게 적용되는지, 그리고 이에 따르는 의무와 개인적 책임에 대해 설명합니다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 해당 유산이 충족하는 가장 간소한 절차를 사용하십시오: 비면제 유산의 가액이 75,000달러 이하이거나 사망자가 2년 이상 전에 사망한 경우 플로리다 요약 행정 절차(Fla. Stat. §735.201)를 사용할 수 있으며, 캘리포니아의 서약서(affidavit) 경로는 최대 208,850달러까지 적용됩니다.
  2. Fla. Stat. §740.007에 따라 사망 증명서와 위임장을 첨부하여 디지털 자산 목록을 서면으로 수탁자에게 요청하십시오; 수탁자의 기한은 60일이며, 해당 수탁자가 이에 응하지 않을 경우에만 법원 신청이 필요합니다.
  3. 어떤 채무를 상환하기 전에 연방 세무 청구에 대해 지급하거나 이를 위해 예금(reserve)을 확보하십시오: 31 U.S.C. §3713(b)에 따라, 미국(United States)보다 먼저 지급한 금액의 범위 내에서 유산 관리자가 개인적으로 책임지게 됩니다.
  4. 세무 리스크를 신속하게 종결하십시오: 26 U.S.C. §6501(d)에 따른 신속한 과세(request for prompt assessment)를 요청하여 과세를 신청일로부터 18개월로 제한하고, IRS의 통지가 없는 한 신청일로부터 9개월 후 효력이 발생하는 §6905에 따라 개인적 책임 면제(discharge from personal liability)를 구하십시오.
  5. 유산 총소득이 600달러에 도달하거나 수혜자가 비거주 외국인(nonresident alien)인 경우와 같이 필요할 때만 Form 1041을 제출하십시오; 상속받은 코인은 사망일 기준가액(date-of-death basis)을 적용받으므로, 사망 직후의 매도는 일반적으로 양도소득이 거의 발생하지 않습니다.

준비물플로리다 주법 제740장, 플로리다 디지털 자산 신탁 접근법(RUFADAA의 제정 법안)코인베이스 도움말 페이지 ‘사망자의 코인베이스 계정 인계받기’31 U.S.C. §3713(b): 연방 청구 전에 채무를 지불해야 하는 대리인의 책임에 관한 규정1041 양식 질문 13(디지털 자산)에 대한 안내서

호기심

  1. 집행인으로 지정되면 사망자의 거래소 계정에 로그인할 수 있나요?
  2. 사람이 사망한 후 그의 하드웨어 지갑이나 노트북을 열어보는 것은 불법인가요?
  3. 코인의 가치가 하락하거나 도난당할 경우, 집행자는 개인적으로 책임을 져야 합니까?

탐구

  1. 집행인 또는 개인 대리인은 보통 유언 집행 위임장이나 재산 관리 위임장과 같은 법적 문서를 통해 법원으로부터 권한을 부여받으며, 수탁자들은 그 권한에 따라 행동해야 합니다. 2015년 통일법위원회(Uniform Law Commission)의 승인을 받아 대부분의 주에서 시행된 개정 통일 디지털 자산 신탁 접근법(RUFADAA)은 신탁 담당자들이 디지털 자산의 수탁자들과 어떻게 협력해야 하는지를 규정합니다. 이 법의 일반적인 구조는 신탁법 트랙에서 다룹니다. 이 강의에서는 암호화폐와 관련된 중요한 부분들을 보여주기 위해 플로리다 주법(2016년) 제740장을 예로 듭니다. 다른 주에서는 문구나 조항 번호가 다를 수 있습니다.
  2. 수탁자가 있는 계정의 경우, 플로리다 주법 §740.007에 따라 사용자가 금지하지 않았거나 법원이 달리 명령하지 않는 한, 수탁자는 서면 요청, 공증된 사망 증명서 및 공증된 재산 관리 위임장 또는 법원 명령을 받으면 사용자의 디지털 자산 목록을 개인 대리인에게 제공해야 하며, 요청 시 계정 식별 정보도 함께 제공해야 합니다. §740.06에 따라 수탁자는 60일 이내에 이를 준수해야 하며, 그 기간이 지나면 신탁 담당자가 법원에 신청할 수 있습니다. 거래소들도 자체적인 상속 처리 절차를 가지고 있는데, 코인베이스의 경우 집행인 서비스 양식을 통해 사망 증명서, 유언 검인 관련 문서, 신분증, 그리고 자산 이전을 지시하는 서명된 서신을 요구합니다.
  3. 셀프 커스터디(self-custody)의 경우는 다른 문제가 생깁니다. 플로리다 주법 §740.05(5)에 따르면, 사망자의 유형적 개인 재산을 관리할 권한이 있는 신탁 담당자는 해당 재산 및 그 안에 저장된 모든 디지털 자산에 접근할 권리를 가지며, 컴퓨터 사기 및 무단 접근 관련 법률상으로는 이 신탁 담당자를 허가받은 사용자로 간주합니다. §740.05(3)도 수탁자가 보유하지 않은 디지털 자산에 대해 유사한 권리를 부여합니다. 이로써 법적 측면의 문제는 해결되었습니다. 즉, 역할의 범위 내에서 행동하는 집행인은 사망자의 노트북이나 하드웨어 지갑을 잠금 해제할 수 있습니다. 하지만 기술적 측면의 문제는 해결되지 않았습니다. PIN이나 복구 문구가 없다면 법적 권한으로도 아무것도 열 수 없습니다(9.1.1절 참조).
  4. 제740.05(1)조는 유형 재산에 적용되는 주의의무, 충성의무, 기밀유지의무를 디지털 자산에도 적용하며, 제740.05(2)(d)조에서는 신탁 담당자의 권한을 이용해 사용자를 사칭해서는 안 된다고 규정합니다. 암호화폐의 경우 주의의무란 신속하게 조치를 취하는 것을 의미할 수 있습니다. 여러 친척들이 본 지갑 복구 문구나 고인의 이메일을 통해 아직 접근 가능한 거래소 계정은 상속 재산이 이를 통제하기 전까지 위험에 노출된 채로 남아 있습니다. 연방법은 이를 더욱 엄격하게 규제합니다. 31 U.S.C. §3713(b)조에 따르면, 미국 정부의 청구가 제기되기 전에 상속 재산의 채무를 변제하는 대리인은 그 변제 금액만큼 미지불된 연방 청구금에 대해 개인적으로 책임을 집니다.
  5. 집행인은 세금 신고 의무도 함께 맡게 됩니다. 사망 후 상속 재산으로 인해 얻거나 판매된 암호화폐로 인한 수입 및 이익은 상속 재산의 신탁 소득세 신고서인 Form 1041에 기재되며, 해당 양식의 안내서(질문 13)에서는 그 해 동안 상속 재산이 어떤 디지털 자산을 받았거나 처분했는지를 묻고 있습니다. 여기서 디지털 자산에는 암호화폐, 스테이블코인, NFT가 포함됩니다. 고인으로부터 취득한 코인의 원가는 일반적으로 사망 시의 가치와 동일합니다(2.1.5절 및 7.1.5절 참조). 상속세 신고가 필요한 경우, 26 U.S.C. §6075에 따라 사망 후 9개월 이내에 Form 706을 제출해야 하며, 집행인은 보유 자산의 가치를 평가해야 합니다(9.1.5절 참조).
  6. 집행인의 처음 몇 주 동안 해야 할 실용적인 확인 사항들은 질문의 형태로 정리할 수 있습니다. 고인은 어떤 수탁자를 이용했으며, 그들 모두에게 사망 통지를 받았나요? 지갑이 들어 있을 가능성이 있는 기기는 무엇이며, 현재 그것들은 누가 가지고 있나요? 다른 사람이 복구 문구를 본 적이 있나요? 미국 연방거래위원회가 환불 및 복구 사기에 관한 경고에서 언급하는 패턴대로, 선불 요금을 내고 코인을 ‘복구’하거나 ‘잠금 해제’해 주겠다며 가족에게 연락한 사람이 있나요? 각 단계와 관련된 정보를 날짜별로 기록해 두면, 훗날 수혜자가 어떤 결정에 의문을 제기할 때 도움이 됩니다. 영국에서는 개인 대리인들이 CRYPTO25000에 있는 HMRC의 검색 체크리스트를 활용할 수 있습니다.

핵심 사실

  • 통일법위원회는 2015년에 개정된 통일 디지털 자산 신탁 접근법(RUFADAA)을 승인했습니다.
  • 플로리다주는 2016년에 자체 법안인 ‘플로리다 디지털 자산 신탁 접근법’을 플로리다 주법 제740장으로 제정했습니다.
  • 플로리다 주법 §740.06에 따르면, 수탁자는 필요한 정보를 받은 후 60일 이내에 적절한 신탁 담당자의 요청에 응해야 합니다.
  • 플로리다 주법 §740.05는 자신의 직무 범위 내에서 행동하는 신탁담당자를 컴퓨터 사기 및 무단 컴퓨터 접속 관련 법률상의 승인된 사용자로 간주합니다.
  • 미국 법률 제31편 §3713(b)에 따라, 미국 정부의 청구보다 먼저 다른 채무를 변제하는 상속재산 관리인은 그 변제 금액만큼의 책임을 집니다.
  • 1041 양식의 안내서는 상속재산 및 신탁이 해당 연도 동안 디지털 자산을 받았거나 처분했는지 묻고 있습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기알고 있는 사람의 암호화폐나 가상의 상속 재산과 관련하여 집행인이 직면할 수 있는 최대 9가지 업무를 나열하십시오(일부 목록은 더 짧을 수 있음). 예로는 거래소에 통보하기, 기기 찾기, 보유 자산 평가, 세금 신고서 제출 등이 있습니다.
6묶기법원 서류가 필요한 업무, 수탁자가 관여하는 업무, 기기나 키와 관련된 업무, 세금 및 보고 관련 업무, 보안 관련 업무, 가족 또는 수혜자와 관련된 업무의 6가지 카테고리로 분류하십시오.
3추리기6가지 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 단독으로 법적 권한만 있으면 수행할 수 있는 작업, 기술적 접근도 필요한 작업, 잘못 수행할 경우 개인적 책임이 따르는 작업.
1결정화집행인의 암호화폐에 대한 법적 권한과 해당 자산을 이동시킬 수 있는 기술적 능력 사이의 차이를 나만의 언어로 설명하는 문장을 하나 작성하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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