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신탁법/레벨 III · 가족 신탁/3.3 부부와 재혼 가정/수업 3

혼혈 가족과 재혼

새로운 배우자에 대한 지원과 이전 결혼에서 낳은 자녀들의 안정을 조화시키는 것.

교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 혼인 전 또는 혼인 중 계약으로 선택적 지분(elective share)을 저렴하게 포기할 수 있습니다(UPC §2-213). 단, 자발적으로 서명하지 않았거나 공정한 정보 제공 없이도 부당하게 불공정(unconscionable)한 경우 효력이 없습니다. 또한 ERISA 유족 권리는 혼인 이후에 동의해야 합니다(Treas. Reg. §1.401(a)-20 Q&A-28).
  2. 이전 결혼에서 태어난 자녀들을 위해 보험회사에서 제공하는 무료 양식에 그들 또는 그들의 신탁을 생명보험 수익자로 지정하여 자녀를 부양할 수 있습니다. 단, UPC §2-205에 따르면 소유한 보험 계약의 보험금은 선택적 지분에 산입되는 반면, 플로리다주는 현금 해지 가치(cash surrender value)만 산입합니다.
  3. QTIP 신탁은 배우자에게 평생 모든 수익을 지급하고 원금을 자녀들을 위해 보존합니다(IRC §2056(b)(7)). 독립적인 공동 수탁자를 두면 분쟁을 완화할 수 있습니다. 단, 수탁자는 공정하게 행동해야 합니다(UTC §803) 그리고 전문 수수료는 편차가 큽니다.
  4. 자산을 신탁으로 이전한다고 해서 배우자의 청구권이 소멸하지 않습니다: 플로리다의 30% 선택적 지분은 철회 가능 신탁 재산과 POD(지정 수익자) 재산까지 포함합니다(Statutes §732.2065, §732.2035). 단, 추후 환수될 이전을 통해 우회하기보다는 선택적 지분을 공개적으로 계획에 반영하십시오.

준비물부부가 개별적으로 및 공동으로 소유한 모든 자산 목록선출적 지분권을 규정하는 해당 주의 법률(예: UPC §2-202 또는 각 주의 유사한 법률)혼전 계약서가 있는 경우 그 사본, 또는 혼전 계약서를 체결하지 않은 이유에 대한 설명생명보험 계약상의 현재 수혜자 지정 정보

호기심

  1. 제가 죽고 새 배우자가 그 집을 갖고 싶어 한다면 어떻게 되나요?
  2. 첫 결혼으로 낳은 자녀들이 새로운 파트너의 마음을 상하게 하지 않으면서도 무언가를 물려받을 수 있도록 할 방법은 무엇인가요?
  3. 자산을 신탁에 넣으면 생존한 배우자가 법적으로 받아야 할 몫을 주장할 수 없게 되나요?

탐구

  1. 혼합 가정의 핵심적인 갈등은 현재의 배우자를 부양하는 것과 이전 관계에서 낳은 자녀들을 위해 재산을 보존하는 것 사이에 있습니다. 유언이 없을 경우, 주법상 상속 규정에 따라 생존한 배우자가 상당한 몫을 받게 되며, 미국의 많은 주에서는 유언 내용과 관계없이 배우자가 선택적 상속분을 요구할 수 있습니다. 2008년에 개정된 통일 상속법 §2-202에 따르면, 이 선택적 상속분은 ‘확장된 재산’ 중 ‘혼인 관련 재산’의 50%입니다. 이 비율은 결혼 기간이 길어질수록 증가하여, 1년 미만일 때는 3%, 15년 이상일 때는 100%가 됩니다. 많은 주에서는 자체적인 규정을 적용하며, 대개 고정된 비율을 정해두고 있습니다. 또한 공동재산제를 채택하는 주들의 경우 선택적 상속분이 없습니다. 반드시 자신이 속한 주의 법률을 확인하십시오.
  2. 내국세법 §2056(b)(7)에 따른 자격을 갖춘 종료 가능 이자 재산(QTIP) 신탁이 여기서 사용되는 수단 중 하나입니다. 이 신탁은 생존한 배우자에게 평생 동안 모든 소득을 지급하면서, 생존 배우자가 사망한 후 원금을 누가 받을지를 선택할 수 있도록 합니다. 문서에 명시된 경우가 아닌 이상 생존 배우자는 그 수혜자들을 변경할 수 없습니다. 이 신탁은 연방 상속세의 부부 공제 혜택을 받을 수 있으며, 신탁 관리인이 배우자에게 지급하도록 허용된 원금을 제외한 나머지 금액은 이전 결혼에서 낳은 자녀와 같은 상속인들에게 넘어갑니다.
  3. UPC에 따르면, 확장된 상속재산에는 유언에 의한 상속재산뿐만 아니라 공동계좌, 사망 시 지급되는 계좌, 철회 가능한 신탁, 고인이 소유했던 생명보험과 같은 유언 외의 이전된 재산들도 포함됩니다. 또한 생존 배우자의 자신의 재산도 여기에 포함됩니다. 이러한 규정 덕분에 배우자가 자산을 유언장 밖으로 옮긴다고 해서 상속권을 잃는 일은 없습니다. 예를 들어 플로리다주의 경우, 생존 배우자는 ‘선택적 상속재산’의 30%를 받을 수 있는데, 여기에는 철회 가능한 신탁 재산과 사망 시 지급되는 계좌가 포함되지만 생명보험의 현금 인출 가액은 포함되지 않습니다(플로리다 주법 §732.2065). 따라서 재산을 신탁에 넣는다고 해서 반드시 배우자의 상속권에서 제외되는 것은 아닙니다.
  4. 혼전 계약을 통해 선출적 상속권을 포기하거나 변경할 수 있습니다. UPC §2-213에 따르면, 생존 배우자가 해당 계약이 자발적으로 체결되지 않았음을 입증하거나, 체결 당시 상대방의 재산과 부채에 대한 충분한 정보를 제공받지 못했으며 서면으로 그 사실을 공개하지도 않았고 기타 방법으로도 그 사실을 알지 못했다면, 그러한 포기는 효력이 없습니다. 주마다 규정이 다를 수 있습니다. 또한 혼전 계약만으로는 많은 고용주 제공 연금 계획에서의 배우자의 연방법상 상속권을 포기시킬 수 없습니다. 재무부 규정 §1.401(a)-20에 따르면, 결혼 전에 체결된 계약은 배우자의 동의로 간주되지 않습니다.
  5. 생존한 배우자가 훗날 첫 번째 배우자의 자녀들에게 넘어갈 신탁의 유일한 수탁자인 경우, 현재의 수입을 우선시하는 투자 방식 등으로 인해 갈등이 발생할 수 있습니다. 일부 사람들은 독립적인 수탁자나 공동 수탁자를 지명하기도 합니다. ‘통일 신탁법’ 제803조에 따르면, 두 명 이상의 수혜자가 있는 신탁의 수탁자는 각자의 이익을 적절히 고려하며 공정하게 행동해야 합니다. 독립적인 수탁자라도 모든 갈등을 해결할 수 있는 것은 아니며, 전문 수탁자들의 수수료도 매우 다양합니다.
  6. 생명보험은 때때로 이전 결혼으로 태어난 자녀들을 수익자로 지정하거나 그들을 위한 신탁을 설정함으로써 직접 그들에게 재산을 제공하는 데 사용되기도 하며, 나머지 자산은 배우자에게 돌아갑니다. 이러한 보험금이 선택적 상속분에 포함되는지 여부는 주에 따라 다릅니다. 유타주의 UPC §2-205 조항에서는 고인이 소유했던 보험계약의 보험금도 포함되지만, 플로리다주에서는 현금 인출 가치만이 고려됩니다. 수익자 지정은 유언보다 우선하므로, 오래된 지정 내용은 예기치 않은 결과를 초래하는 흔한 원인이 됩니다; 많은 사람들이 결혼, 이혼 또는 출산 후에 이를 확인합니다.

핵심 사실

  • QTIP 신탁은 미국의 IRC §2056(b)(7)에 따라 운영되며, 원금은 다른 수혜자들에게 지급되는 동안 소득은 생존한 배우자에게 지급될 수 있습니다.
  • UPC §2-202(2008)에 따르면, 선택적 상속분은 증가된 재산 중 혼인재산 부분의 50%이며, 결혼 후 15년이 지나면 그 비율은 해당 재산의 100%가 됩니다. 주마다 규정이 다를 수 있습니다.
  • 플로리다주의 선정분은 선정 상속재산의 30%입니다(플로리다 주법 §732.2065). 여기에는 취소 가능한 신탁 재산과 사망 시 지급되는 계좌들도 포함됩니다.
  • UPC §2-213에 따르면, 선택적 지분 포기는 자발적으로 서명되지 않았거나, 부당하게 이루어져 공정한 공개가 이루어지지 않은 경우에는 집행될 수 없습니다.
  • UPC에 따르면, 확장된 상속재산에는 검인을 거친 재산, 검인 없이 이루어진 많은 양도 거래, 그리고 생존 배우자의 자신의 재산이 포함됩니다.
  • UTC §803에 따르면, 두 명 이상의 수혜자가 있는 신탁관리인은 공정하게 행동해야 합니다. 독립적인 신탁관리인은 신탁 계약을 준수하지만 모든 갈등을 해소할 수는 없습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기배우자와 함께 소유하고 있는 주요 자산 9가지를 나열해 주세요(대부분의 부부는 그보다 적습니다). 주택, 투자 계좌, 연금 계좌, 생명 보험 등이 해당되며, 각 자산에 대해 누구의 이름으로 되어 있는지와 수혜자는 누구인지를 명시해 주세요.
6묶기자산을 상속권이 있는 공동소유, 유언을 통한 개인 명의 이전, 신탁 보유, 연금 계좌, 생명보험, 그리고 기타 검증 없는 이전의 6가지 범주로 분류합니다.
3추리기6가지 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 유언이나 신탁을 통해 이전되는 자산, 소유권이나 수혜자 지정을 통해 이전되는 자산, 그리고 확실하지 않은 자산입니다. 그런 다음 해당 주에서 선별적 상속분에 포함될 수 있는 자산들을 명시하세요.
1결정화현재의 자산 분배 방식은 생존한 배우자의 재정적 안정과 이전 결혼에서 태어난 자녀들의 상속권 사이에 균형을 이루고 있습니다.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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