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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.3 Paare und Patchwork-Familien/Lektion 3

Patchworkfamilien und zweite Ehen

Die Versorgung eines neuen Ehepartners mit der Absicherung von Kindern aus einer früheren Ehe in Einklang bringen.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Ein vor- oder ehevertragliches Abkommen kann den Pflichtanteil kostengünstig ausschließen (UPC §2-213). Einschränkung: Es ist unwirksam, wenn es unter Zwang unterzeichnet wurde oder wenn es ohne angemessene Offenlegung unbillig ist; die Überlebensansprüche nach ERISA erfordern eine Zustimmung nach der Eheschließung (Treas. Reg. §1.401(a)-20 Q&A-28).
  2. Sorgen Sie für Kinder aus einer früheren Ehe, indem Sie sie oder deren Trust als Begünstigte auf dem kostenlosen Formular des Versicherers für die Lebensversicherung benennen. Einschränkung: Nach UPC §2-205 werden die Erträge aus selbst gehaltenen Policen auf den Pflichtanteil angerechnet, während Florida nur den Rückkaufswert in bar berücksichtigt.
  3. Ein QTIP-Trust zahlt dem Ehegatten alle Erträge lebenslang und sichert das Kapital für die Kinder (IRC §2056(b)(7)); ein unabhängiger Mit-Trustee mildert Konflikte ab. Einschränkung: Die Trustees müssen unparteiisch handeln (UTC §803), und die Honorare von Fachleuten variieren stark.
  4. Die Übertragung von Vermögenswerten in einen Trust beseitigt nicht den Anspruch des Ehegatten: Der 30-prozentige Pflichtanteil nach Florida erfasst Vermögen aus widerruflichen Trusts und POD-Eintragungen (Statutes §732.2065, §732.2035). Einschränkung: Planen Sie offen um diesen Anteil herum, anstatt Übertragungen vorzunehmen, die rückabgewickelt werden.

MaterialienEine Liste aller Vermögenswerte, die dem Paar allein oder gemeinsam gehörenDas einschlägige Gesetz Ihres Bundesstaates zum Wahlanteil (elective share) (z. B. UPC §2-202 oder die entsprechende Vorschrift des Bundesstaates)Ein Entwurf eines Ehevertrags, falls vorhanden, oder Notizen dazu, warum keiner unterzeichnet wurdeDie derzeitigen Begünstigtenangaben in Lebensversicherungspolicen

Neugier

  1. Was passiert mit meinem Haus, wenn ich sterbe und mein neuer Ehepartner es behalten möchte?
  2. Wie kann ich sicherstellen, dass meine Kinder aus der ersten Ehe etwas erben, ohne das Herz meines neuen Partners zu verletzen?
  3. Verhindert die Übertragung von Vermögen in einen Trust, dass mein überlebender Ehepartner seinen gesetzlichen Anteil geltend macht?

Erkunden

  1. Der Kernkonflikt in Patchworkfamilien liegt zwischen der Versorgung des jetzigen Ehepartners und dem Erhalt von Vermögen für Kinder aus einer früheren Beziehung. Ohne Testament geben die gesetzlichen Erbfolgeregeln der Bundesstaaten dem überlebenden Ehepartner meist einen großen Anteil, und in vielen US-Bundesstaaten kann ein Ehepartner unabhängig vom Inhalt des Testaments einen Wahlanteil (elective share) verlangen. Nach Uniform Probate Code §2-202 (in der Fassung von 2008) beträgt dieser Anteil 50 % des „marital-property portion“ (Ehevermögensanteils) des „augmented estate“ (erweiterten Nachlasses), eines Anteils, der mit der Dauer der Ehe steigt, von 3 % bei weniger als einem Jahr bis 100 % nach 15 Jahren. Viele Bundesstaaten haben eigene Regeln, oft einen festen Bruchteil, und die meisten Bundesstaaten mit Gemeinschaftseigentum (community property) kennen keinen Wahlanteil. Prüfen Sie das Gesetz Ihres Bundesstaates.
  2. Ein QTIP-Trust (qualified terminable interest property) nach Internal Revenue Code §2056(b)(7) ist ein hier genutztes Instrument. Er zahlt dem überlebenden Ehepartner lebenslang sämtliche Erträge und lässt zugleich den erstversterbenden Ehepartner bestimmen, wer das Kapital nach dem Tod des Überlebenden erhält. Der überlebende Ehepartner kann diese Begünstigten nicht ändern, sofern die Urkunde es nicht erlaubt. Der Trust kann für den Ehegattenabzug bei der Bundeserbschaftsteuer qualifizieren und zugleich, vorbehaltlich etwaiger Kapitalzahlungen, die der Trust dem Trustee an den Ehepartner erlaubt, das Verbleibende an Erben wie Kinder aus einer früheren Ehe weitergeben.
  3. Nach dem UPC fasst der erweiterte Nachlass (augmented estate) den Nachlass mit vielen Übertragungen außerhalb des Nachlassverfahrens zusammen, etwa Gemeinschaftskonten, Konten mit Auszahlung im Todesfall (payable-on-death), widerruflichen Trusts und Lebensversicherungen, die dem Verstorbenen gehörten, und rechnet auch das eigene Vermögen des überlebenden Ehepartners hinzu. So wird verhindert, dass ein Ehepartner einfach dadurch enterbt wird, dass Vermögen am Testament vorbei übertragen wird. Florida etwa gewährt dem überlebenden Ehepartner 30 % des „elective estate“ (Florida Statutes §732.2065), zu dem Vermögen in widerruflichen Trusts und Konten mit Auszahlung im Todesfall gehören, von Lebensversicherungen aber nur der Rückkaufswert (§732.2035). Die Übertragung von Vermögen in einen Trust entzieht es daher oft nicht dem Anspruch des Ehepartners.
  4. Eheverträge können auf den Wahlanteil verzichten oder ihn abändern. Nach UPC §2-213 ist ein Verzicht nicht durchsetzbar, wenn der überlebende Ehepartner nachweist, dass er nicht freiwillig unterzeichnet wurde, oder dass er bei Unterzeichnung sittenwidrig (unconscionable) war und der Ehepartner keine faire Offenlegung des Vermögens und der Schulden des anderen erhalten, nicht schriftlich auf die Offenlegung verzichtet und auch sonst keine Kenntnis davon hatte. Die Bundesstaaten unterscheiden sich. Ein vorehelicher Vertrag kann zudem für sich allein nicht auf die bundesrechtlichen Hinterbliebenenrechte eines Ehepartners in vielen betrieblichen Altersvorsorgeplänen verzichten; nach Treasury Regulation §1.401(a)-20 gilt ein vor der Heirat unterzeichneter Vertrag nicht als Zustimmung des Ehepartners.
  5. Ist der überlebende Ehepartner alleiniger Trustee eines Trusts, der später an die Kinder des erstversterbenden Ehepartners geht, können Konflikte entstehen, etwa über Anlagen, die laufende Erträge gegenüber Wachstum bevorzugen. Manche benennen einen unabhängigen Trustee oder einen Mit-Trustee. Nach Uniform Trust Code §803 muss der Trustee eines Trusts mit zwei oder mehr Begünstigten unparteiisch handeln und ihre jeweiligen Interessen angemessen berücksichtigen. Ein unabhängiger Trustee beseitigt nicht jeden Konflikt, und professionelle Trustees verlangen Gebühren, die stark schwanken.
  6. Lebensversicherungen werden manchmal genutzt, um Kinder aus einer früheren Ehe unmittelbar zu versorgen, indem diese oder ein Trust für sie als Begünstigte benannt werden, während anderes Vermögen an den Ehepartner geht. Ob diese Leistungen auf den Wahlanteil angerechnet werden, hängt vom Bundesstaat ab: UPC §2-205 bezieht die Leistungen aus einer Police ein, die dem Verstorbenen gehörte, während Florida nur den Rückkaufswert berücksichtigt. Begünstigtenbenennungen gehen einem Testament vor, daher sind veraltete Benennungen eine häufige Ursache ungewollter Ergebnisse; viele prüfen sie nach einer Heirat, Scheidung oder Geburt.

Kernfakten

  • QTIP-Trusts unterliegen in den Vereinigten Staaten IRC §2056(b)(7), der Ertragszahlungen an einen überlebenden Ehepartner erlaubt, während das Kapital anderen Begünstigten zugedacht wird.
  • Nach UPC §2-202 (2008) beträgt der Wahlanteil 50 % des Ehevermögensanteils des erweiterten Nachlasses, der nach 15 Ehejahren 100 % dieses Nachlasses erreicht; die Bundesstaaten unterscheiden sich.
  • Der Wahlanteil in Florida beträgt 30 % des „elective estate“ (Florida Statutes §732.2065), zu dem Vermögen in widerruflichen Trusts und Konten mit Auszahlung im Todesfall gehören.
  • Nach UPC §2-213 ist ein Verzicht auf den Wahlanteil nicht durchsetzbar, wenn er nicht freiwillig unterzeichnet wurde oder wenn er sittenwidrig war und ohne faire Offenlegung erklärt wurde.
  • Nach dem UPC umfasst der erweiterte Nachlass den Nachlass, viele Übertragungen außerhalb des Nachlassverfahrens und das eigene Vermögen des überlebenden Ehepartners.
  • Nach UTC §803 muss ein Trustee bei zwei oder mehr Begünstigten unparteiisch handeln; ein unabhängiger Trustee befolgt die Trustbestimmungen, beseitigt aber nicht jeden Konflikt.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 wichtige Vermögenswerte, die Ihnen und Ihrem Ehepartner gehören (die meisten Paare haben weniger), etwa ein Haus, Anlagekonten, Rentenkonten und Lebensversicherungen, und notieren Sie jeweils, auf wessen Namen sie laufen und wer als Begünstigter benannt ist.
6GruppierenOrdnen Sie die Vermögenswerte in 6 Kategorien ein: gemeinschaftlich mit Anwachsungsrecht des Überlebenden (right of survivorship), auf einen Namen und per Testament vererbt, in einem Trust gehalten, Rentenkonten, Lebensversicherungen und sonstige Übertragungen außerhalb des Nachlassverfahrens.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: Vermögen, das nach Ihrem Testament oder Trust übergeht, Vermögen, das aufgrund der Eigentumsform oder einer Begünstigtenbenennung übergeht, und Vermögen, bei dem Sie unsicher sind; notieren Sie dann, was in Ihrem Bundesstaat auf einen Wahlanteil (elective share) angerechnet werden könnte.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der zusammenfasst, wie Ihre derzeitige Vermögensverteilung die finanzielle Sicherheit Ihres überlebenden Ehepartners mit den Erbansprüchen Ihrer Kinder aus einer früheren Ehe in Einklang bringt.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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