Derecho de fideicomisos/Nivel III · Fideicomisos familiares/3.3 Parejas y familias reconstituidas/Lección 3

Familias mixtas y segundos matrimonios

Equilibrar el apoyo a un nuevo cónyuge con la seguridad de los hijos del matrimonio anterior.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

Un acuerdo prematrimonial o matrimonial puede renunciar a la cuota de elección de forma económica (UPC §2-213). Ojo: dicho acuerdo es ineficaz si se firmó bajo coacción o si resulta desproporcionado sin una revelación justa; los derechos del superviviente conforme al ERISA requieren el consentimiento otorgado después del matrimonio (Treas. Reg. §1.401(a)-20 Q&A-28).
Proveer a los hijos de un matrimonio anterior designándolos a ellos, o a su fideicomiso, como beneficiarios del seguro de vida mediante el formulario gratuito de la aseguradora. Ojo: el UPC §2-205 computa las prestaciones de pólizas propias hacia la cuota de elección, mientras que Florida solo computa el valor de rescate en efectivo.
Un fideicomiso QTIP paga al cónyuge todos los ingresos durante su vida y conserva el capital para los hijos (IRC §2056(b)(7)); un cofiduciario independiente mitiga los conflictos. Ojo: los fiduciarios deben actuar con imparcialidad (UTC §803) y las tarifas profesionales varían enormemente.
Incorporar activos a un fideicomiso no hace ineficaz la reclamación del cónyuge: la cuota de elección del 30 % en Florida alcanza los bienes de fideicomisos revocables y las propiedades con POD (Statutes §732.2065, §732.2035). Ojo: planifique en torno a dicha cuota de forma abierta, en lugar de recurrir a transmisiones que serán revertidas.

MaterialesUna lista de todos los activos poseídos individualmente y en conjunto por la parejaLa ley estatal específica que regula los derechos de participación electiva (por ejemplo, UPC §2-202 o su equivalente estatal).Un borrador de acuerdo prematrimonial, si existe, o notas sobre por qué no se firmó ninguno.Las designaciones actuales de beneficiarios en pólizas de seguro de vida

Curiosidad

¿Qué pasa con mi casa si muero y mi nuevo cónyuge quiere quedársela?
¿Cómo puedo asegurarme de que mis hijos del primer matrimonio hereden algo sin romperle el corazón a mi nueva pareja?
¿Colocar los activos en un fideicomiso impide que mi cónyuge sobreviviente reclame su parte legal?

Explorar

La tensión principal en las familias mixtas radica entre proveer para el cónyuge actual y preservar los bienes para los hijos de una relación anterior. Sin testamento, las normas estatales sobre sucesiones intestadas suelen otorgar al cónyuge sobreviviente una gran parte de los bienes; además, en muchos estados de EE. UU., el cónyuge puede reclamar una participación electiva independientemente de lo dispuesto en el testamento. Según el Código Uniforme de Sucesiones §2-202 (revisado en 2008), dicha participación corresponde al 50% de la “porción de bienes matrimoniales” del “patrimonio ampliado”, una proporción que aumenta con la duración del matrimonio, pasando del 3% después de un año al 100% después de 15 años. Muchos estados aplican sus propias normas, a menudo basadas en fracciones fijas, y la mayoría de los estados con régimen de propiedad común no establecen participación electiva. Consulte las leyes de su estado.
Un fideicomiso de interés terminable calificado (QTIP), según el Código de Impuestos Internos §2056(b)(7), es una herramienta que se utiliza en este caso. Paga al cónyuge sobreviviente todos los ingresos de por vida, mientras permite que el primer cónyuge elija quién recibirá el capital después de la muerte del sobreviviente. El cónyuge sobreviviente no puede cambiar a esos beneficiarios a menos que el documento lo permita. Puede calificar para la deducción matrimonial federal por impuestos sobre sucesiones y, sujeto al monto de capital que el fideicomiso autorice al fiduciario a pagar al cónyuge, transfiere lo restante a los herederos, como hijos de un matrimonio anterior.
Bajo la UPC, el patrimonio ampliado combina el patrimonio sujeta al proceso sucesorio judicial con numerosas transferencias no sujetas a dicho proceso, como cuentas conjuntas, cuentas pagaderas al fallecimiento, fideicomisos revocables y seguros de vida propiedad del difunto; además, incluye también los bienes propios del cónyuge sobreviviente. Esto evita que un cónyuge sea desheredado simplemente por trasladar activos fuera del testamento. Florida, por ejemplo, otorga al cónyuge sobreviviente el 30% del “patrimonio electivo” (Florida Statutes §732.2065), que incluye los bienes de fideicomisos revocables y las cuentas pagaderas al fallecimiento, pero solo el valor en efectivo por rescate de los seguros de vida (§732.2035). Por lo tanto, colocar bienes en un fideicomiso a menudo no implica excluirlos de las reclamaciones del cónyuge.
Los acuerdos prematrimoniales pueden renunciar o modificar los derechos de participación electiva. Según el artículo 2-213 de la UPC, una renuncia no es ejecutiva si el cónyuge sobreviviente demuestra que no se firmó voluntariamente, o que fue desleal al momento de su firma y que dicho cónyuge no recibió información adecuada sobre los bienes y deudas del otro, no renunció por escrito a dicha información ni tenía conocimiento alguno al respecto. Las normas varían según el estado. Un acuerdo prematrimonial tampoco puede, por sí solo, renunciar a los derechos federales del cónyuge como sobreviviente en muchos planes de jubilación empresariales; según la Regulación del Tesoro §1.401(a)-20, un acuerdo firmado antes del matrimonio no cuenta como consentimiento del cónyuge.
Si el cónyuge sobreviviente es el único fiduciario de un fideicomiso que más adelante pasará a los hijos del primer cónyuge, pueden surgir conflictos, por ejemplo, en relación con inversiones que priorizan los ingresos inmediatos sobre el crecimiento. Algunas personas nombran a un fiduciario independiente o a un cofiduciario. Según la Sección 803 del Código Uniforme de Fideicomisos (UTC), el fiduciario de un fideicomiso con dos o más beneficiarios debe actuar imparcialmente, teniendo debidamente en cuenta sus intereses respectivos. Un fiduciario independiente no elimina todos los conflictos, y los fiduciarios profesionales cobran honorarios que varían ampliamente.
El seguro de vida a veces se utiliza para proveer directamente a los hijos de un matrimonio anterior, nombrándolos o a un fideicomiso en su nombre como beneficiarios, mientras que otros activos van al cónyuge. Si esos fondos cuentan para la participación electiva depende del estado: el UPC §2-205 incluye las prestaciones de una póliza que poseía el fallecido, mientras que Florida solo considera su valor en efectivo por rescate. La designación de beneficiarios tiene prioridad sobre el testamento, por lo que las desactualizadas son una fuente común de resultados no deseados; muchas personas las revisan después de un matrimonio, divorcio o nacimiento.

Datos clave

Los fideicomisos QTIP están regulados por la sección 2056(b)(7) del IRC en los Estados Unidos, lo que permite el pago de ingresos al cónyuge sobreviviente mientras el capital se destina a otros beneficiarios.
Según la Sección 2-202 (2008) de la UPC, la participación electiva corresponde al 50% de la porción de bienes matrimoniales del patrimonio ampliado, la cual llega al 100% de dicho patrimonio después de 15 años de matrimonio; las normas varían según los estados.
La participación electiva de Florida es el 30% del patrimonio electivo (Florida Statutes §732.2065), que incluye los bienes de fideicomisos revocables y las cuentas pagaderas al fallecimiento.
Según el artículo 2-213 de la UPC, una renuncia a la participación electiva es inaplicable si no se firma voluntariamente, o si es desleal y se realiza sin una divulgación adecuada.
Bajo la UPC, el patrimonio ampliado incluye el patrimonio sujeta al proceso sucesorio judicial, muchas transferencias no sujetas a dicho proceso y los bienes propios del cónyuge sobreviviente.
Según el artículo 803 de la UTC, un fiduciario con dos o más beneficiarios debe actuar imparcialmente; un fiduciario independiente sigue los términos del fideicomiso, pero no elimina todos los conflictos.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 activos importantes que usted y su cónyuge poseen (la mayoría de las parejas tienen menos), como una vivienda, cuentas de inversión, cuentas de jubilación y seguros de vida, indicando para cada uno en nombre de quién está y quién figura como beneficiario.

6AgruparClasifique los activos en 6 categorías: conjuntos con derecho de acrecer, a nombre individual que pasan por testamento, mantenidos en un fideicomiso, cuentas de jubilación, seguros de vida y otras transferencias no sujetas al proceso sucesorio judicial.

3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: activos que pasan según su testamento o fideicomiso, activos que pasan por título o designación de beneficiario, y activos sobre los cuales no está seguro; luego indique cuáles podrían contar para la participación electiva en su estado.

1CristalizarEscriba una oración resumiendo cómo la distribución actual de sus activos equilibra la seguridad financiera de su cónyuge sobreviviente con los derechos de herencia de sus hijos del matrimonio anterior.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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