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信託法/レベル III · 家族信託/3.3 カップルと再婚家族/レッスン 3

再婚家族と再婚

新しい配偶者へのサポートと、以前の結婚で生まれた子供たちの安定を両立させること。

これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. 婚前または婚姻中の契約により、選択的遺産分を安価に放棄できる（UPC §2-213）。注意点：非自発的に署名した場合や、公正な開示なしに著しく不当と認められる場合は無効となる。また、ERISAに基づく生存者権の同意は結婚後に必要である（Treas. Reg. §1.401(a)-20 Q&A-28）。
  2. 前婚の子供のために、保険会社の無料用紙でその子供自身またはその信託を生命保険の受取人として指名する。注意点：UPC §2-205では所有する保険契約の給付金が選択的遺産分に算入される一方、フロリダ州では解約返戻金のみが算入される。
  3. QTIP信託は配偶者に生涯にわたり全収益を支払うとともに、元本を子供のために保存する（IRC §2056(b)(7)）。独立した共同受託者を置くことで対立を緩和できる。注意点：受託者は公平な義務を負う（UTC §803）が、専門家報酬は幅がある。
  4. 資産を信託に移しても配偶者の請求権を免れることはできない。フロリダ州の30%の選択的遺産分は、撤回可能信託やPOD財産にも及ぶ（Statutes §732.2065, §732.2035）。注意点：取り戻される移転を通じてではなく、その分配を明示的に計画する。

用意するもの夫婦が単独で、または共有で所有しているすべての資産の一覧相続分選択権を規定する州法（例：UPC §2-202または各州の同等規定）結婚契約書の草案がある場合はそれ、ない場合は署名しなかった理由の記載生命保険契約における現在の受取人指定

問い

  1. もし私が亡くなり、新しい配偶者がその家を手に入れたいと思ったら、どうなるのでしょうか？
  2. 前の結婚で生まれた子供たちが何かを相続できるようにしつつ、新しいパートナーの心を傷つけないにはどうすればいいですか？
  3. 資産を信託に入れることで、生存している配偶者が法的な相続分を請求するのを防げますか？

探究

  1. 再婚家族における根本的な緊張関係は、現在の配偶者への扶養と、以前の結婚で生まれた子供たちのための財産の保全との間にあります。遺言がない場合、州の相続法により通常は生存している配偶者が大部分を受け取ります。また、アメリカの多くの州では、遺言の内容に関係なく配偶者は選択的相続分を請求することができます。統一相続法第2-202条（2008年に改正）によれば、その選択的相続分は「拡大された遺産」のうちの「婚姻財産部分」の50％となり、この割合は結婚期間が長くなるほど高くなり、1年未満では3％から15年経過後には100％に達します。多くの州では独自の規則を採用しており、しばしば一定の割合が定められています。また、コミュニティ・プロパティ制度を採用する州のほとんどでは選択的相続分は存在しません。ご自身の住む州の法律を確認してください。
  2. 国内税法第2056条(b)(7)項に基づく適格な一時終了型利益信託（QTIP）が、ここで用いられる手段の一つです。この信託では、生存している配偶者に一生分の収入が支払われ、一方で最初の配偶者が生存配偶者の死後に元本を誰が受け取るかを選択できます。文書で許可されていない限り、生存配偶者はその受益者を変更することはできません。また、信託が受託者に配偶者へ支払わせる元本の範囲内で連邦相続税の夫婦控除の対象となり、残余分は以前の結婚で生まれた子供などの相続人に渡されます。
  3. UPCのもとでは、拡大された遺産には、遺言による遺産だけでなく、共同口座や死亡時支払い型口座、撤回可能な信託、故人が所有していた生命保険など、遺言外で行われた多くの財産移転も含まれ、さらに生存配偶者自身の財産も含まれる。これにより、配偶者が単に資産を遺言書の範囲外に移動させるだけでは相続権を失うことはない。例えばフロリダ州では、生存配偶者には「選択可能な遺産」の30％が与えられる（フロリダ州法第732.2065条）。この「選択可能な遺産」には撤回可能な信託の財産や死亡時支払い型口座が含まれるが、生命保険の場合は現金解約価額のみが対象となる（同法第732.2035条）。したがって、財産を信託に入れても、必ずしも配偶者の相続権から除外されるわけではない。
  4. 結婚契約によって相続分の放棄や変更が行われることがある。UPC第2-213条によれば、生存配偶者がその契約が自発的に署名されたものではないこと、または署名時に相手方の財産や負債について適切な情報開示がなされず、書面による情報開示の放棄も行われず、その他何ら知識が与えられていなかったため不当であったことを証明した場合、その放棄は法的効力を持たない。州によって規定は異なる。また、多くの雇用主主導型退職年金制度においても、結婚契約単独では配偶者の連邦法上の生存権を放棄することはできない。財務省規則第1.401(a)-20条によれば、結婚前に署名された契約は配偶者の同意とはみなされない。
  5. 生存している配偶者が、後に最初の配偶者の子供たちに移転される信託の唯一の受託者である場合、成長よりも現在の収入を優先する投資などについて対立が生じることがあります。一部の人々は独立した受託者や共同受託者を指名します。統一信託法第803条によれば、2人以上の受益者がいる信託の受託者は、彼らそれぞれの利益を適切に考慮しながら公平に行動しなければなりません。独立した受託者でもすべての対立を解消するわけではなく、専門の受託者は費用も大きく異なります。
  6. 生命保険は、配偶者に他の資産が渡る一方で、被保険者として以前の結婚で生まれた子供たちを直接指定したり、彼らのための信託を設定したりすることで、その子供たちの面倒を見るために利用されることがある。この保険金が選択分与の対象になるかどうかは州によって異なり、UPC §2-205では故人が所有していた保険契約の保険金が含まれるのに対し、フロリダ州では現金解約価値のみが対象となる。被保険者の指定は遺言よりも優先されるため、古くなった指定内容が意図しない結果を招く原因となることが多く、多くの人々は結婚や離婚、出産後にその内容を確認する。

重要な事実

  • 米国ではQTIP信託はIRC §2056(b)(7)によって規制されており、元本は他の受益者に渡される一方で、収入は生存している配偶者に支払われることができます。
  • UPC第2-202条（2008年）によれば、選択分は拡大された財産の婚姻中取得分の50％となり、結婚15年経過後にはその財産の100％となる。州によって規定が異なる。
  • フロリダ州における選択相続分は、撤回可能な信託財産や死亡時払い口座を含む選択相続財産の30％です（フロリダ州法第732.2065条）。
  • UPC第2-213条によれば、選択分の放棄は、自発的に署名されていない場合、または不合理で公正な開示なく行われた場合には、執行不能となる。
  • UPCの下では、拡大された遺産には遺言による遺産、多くの非遺言による財産移転、そして生存配偶者自身の財産が含まれます。
  • UTC第803条によれば、2人以上の受益者がいる場合、受託者は公平に行動しなければならない。独立した受託者は信託契約に従うものの、すべての利益衝突を解消するわけではない。

演習 九・六・三・一

9集めるご夫婦が所有している主な資産を9つまで挙げてください（ほとんどのカップルはそれより少ないです）。例えば住宅、投資口座、退職金口座、生命保険などで、各資産について誰の名義か、そして受取人は誰かを明記してください。
6まとめる資産を、生存者権付き共有財産、遺言による個人名義の移転、信託による管理、退職口座、生命保険、その他の検認不要の移転の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを「遺言や信託によって移転する資産」「所有権や受益者指定によって移転する資産」「どちらに該当するか不明な資産」の3つのグループに分け、そのうち州法上の選択的相続分に含まれる可能性のあるものを記録してください。
1結晶化する現在の資産配分は、生存している配偶者の財政的安定と、以前の結婚で生まれた子供たちの相続権の両方をバランスよく保っています。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

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