Direito dos Trusts/Nível III · Trusts familiares/3.3 Casais e famílias recompostas/Lição 3

Famílias mistas e segundos casamentos

Equilibrar o apoio a um novo cônjuge com a segurança das crianças de um casamento anterior.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

Um acordo pré-nupcial ou conjugal pode renunciar de forma barata à cota eletiva (elective share) (UPC §2-213). Ressalva: ele falha se assinado involuntariamente ou se for abusivo (unconscionable) sem divulgação justa; os direitos de sobrevivência do ERISA exigem consentimento após o casamento (Treas. Reg. §1.401(a)-20 Q&A-28).
Proteja os filhos de um casamento anterior indicando-os, ou o trust deles, como beneficiários de seguro de vida no formulário gratuito da seguradora. Ressalva: o UPC §2-205 inclui na cota eletiva o produto de apólices de que o falecido era titular, enquanto a Flórida conta apenas o valor de resgate em dinheiro.
Um trust QTIP paga ao cônjuge toda a renda vitalícia e preserva o principal para os filhos (IRC §2056(b)(7)); um cotrustee independente atenua conflitos. Ressalva: os trustees devem agir com imparcialidade (UTC §803), e os honorários profissionais variam muito.
Transferir bens a um trust não frustra a pretensão do cônjuge: a cota eletiva de 30% da Flórida alcança bens de trust revogável e POD (Statutes §732.2065, §732.2035). Ressalva: planeje em torno da cota abertamente, e não por meio de transferências que serão desfeitas.

MateriaisUma lista de todos os bens de propriedade individual e conjunta do casalA lei estadual específica que regula os direitos à participação facultativa (elective share) (por exemplo, UPC §2-202 ou equivalente estadual)Um rascunho de acordo pré-nupcial, se existir, ou notas sobre por que nenhum foi assinadoAs designações atuais de beneficiários em apólices de seguro de vida

Curiosidade

O que acontece com a minha casa se eu morrer e meu novo cônjuge quiser mantê-la?
Como posso garantir que meus filhos do primeiro casamento herdem algo sem partir o coração do meu novo parceiro?
Colocar os bens em um trust impede que meu cônjuge sobrevivente reivindique sua parte legal?

Explorar

A tensão central nas famílias mistas está entre sustentar o cônjuge atual e preservar os bens para os filhos de um relacionamento anterior. Na ausência de testamento, as regras estaduais sobre herança intestada geralmente concedem à parte sobrevivente uma grande fatia dos bens, e em muitos estados americanos o cônjuge pode reivindicar uma participação facultativa (elective share), independentemente do que conste no testamento. De acordo com o Uniform Probate Code §2-202 (revisado em 2008), essa participação corresponde a 50% da “porção de bens conjugais” do “patrimônio ampliado”, uma porcentagem que aumenta com a duração do casamento, indo de 3% após um ano para 100% após 15 anos. Muitos estados adotam suas próprias regras, geralmente uma fração fixa, e a maioria dos estados com regime de bens comunais não prevê participação facultativa (elective share). Verifique as leis do seu estado.
Um trust de interesse terminável qualificado (QTIP), nos termos do §2056(b)(7) do Código Tributário Interno, é uma das ferramentas utilizadas nesse contexto. Ele paga ao cônjuge sobrevivente todos os rendimentos por toda a vida, permitindo que o primeiro cônjuge escolha quem receberá o principal após a morte do sobrevivente. O cônjuge sobrevivente não pode alterar esses beneficiários, a menos que o documento assim permita. Esse trust pode se qualificar para a dedução matrimonial no imposto federal sobre heranças e, sujeito ao valor do principal que o trust permite que o trustee pague ao cônjuge, transfere o restante para herdeiros, como filhos de um casamento anterior.
Sob o UPC, o patrimônio ampliado combina o patrimônio sujeito a inventário judicial (probate) com diversas transferências não sujeitas a probate, como contas conjuntas, contas pagáveis após a morte, trusts revogáveis e apólices de seguro de vida de propriedade do falecido. Além disso, inclui também os bens próprios do cônjuge sobrevivente. Isso impede que um cônjuge seja deserdado simplesmente por ter seus bens transferidos para fora do testamento. A Flórida, por exemplo, concede ao cônjuge sobrevivente 30% do “patrimônio eletivo” (Florida Statutes §732.2065), que inclui bens de trusts revogáveis e contas pagáveis após a morte, mas apenas o valor em dinheiro da apólice de seguro de vida (§732.2035). Portanto, colocar bens em um trust muitas vezes não os retira das reivindicações do cônjuge.
Acordos pré-nupciais podem renunciar ou modificar os direitos à participação facultativa (elective share). De acordo com o §2-213 da UPC, uma renúncia não é exigível se o cônjuge sobrevivente provar que ela não foi assinada voluntariamente, ou que era desleal no momento da assinatura e que o cônjuge não teve acesso adequado às informações sobre os bens e dívidas do outro, não renunciou por escrito a esse acesso e de outra forma não tinha conhecimento deles. As regras variam conforme os estados. Um acordo pré-nupcial também não pode, por si só, renunciar aos direitos federais de sobrevivência de um cônjuge em muitos planos de aposentadoria empresariais; segundo o Regulamento do Tesouro §1.401(a)-20, um acordo assinado antes do casamento não conta como consentimento do cônjuge.
Se o cônjuge sobrevivente for o único trustee de um trust que posteriormente será transferido para os filhos do primeiro cônjuge, podem surgir conflitos, por exemplo, em relação a investimentos que priorizam a renda imediata em detrimento do crescimento. Algumas pessoas nomeiam um trustee independente ou um co-trustee. De acordo com o Uniform Trust Code §803, o trustee de um trust com dois ou mais beneficiários deve agir de forma imparcial, dando a devida consideração aos interesses de cada um deles. Um trustee independente não elimina todos os conflitos, e os trustees profissionais cobram taxas que variam bastante.
O seguro de vida é às vezes usado para provisionar diretamente os filhos de um casamento anterior, nomeando-os ou um trust como beneficiários, enquanto outros bens vão para o cônjuge. Se esses recursos contam para a participação facultativa (elective share) depende do estado: o UPC §2-205 inclui os recursos de uma apólice que o falecido possuía, enquanto a Flórida considera apenas seu valor em dinheiro na rescisão da apólice. A designação de beneficiários prevalece sobre um testamento, portanto aquelas desatualizadas são uma fonte comum de resultados indesejados; muitas pessoas verificam essas designações após um casamento, divórcio ou nascimento.

Fatos-chave

Os trusts QTIP são regidos pelo IRC §2056(b)(7) nos Estados Unidos, permitindo pagamentos de renda ao cônjuge sobrevivente, enquanto o capital é direcionado para outros beneficiários.
De acordo com o §2-202 da UPC (2008), a participação facultativa (elective share) é de 50% da porção do patrimônio conjugal do patrimônio ampliado, que chega a 100% desse patrimônio após 15 anos de casamento; os estados variam.
A participação facultativa (elective share) da Flórida é de 30% do patrimônio eletivo (Estatutos da Flórida §732.2065), que inclui bens de trust revogável e contas pagáveis após a morte.
De acordo com o §2-213 da UPC, a renúncia à participação facultativa (elective share) é ineficaz se não for assinada voluntariamente, ou se for abusiva e feita sem divulgação adequada.
Sob o UPC, o patrimônio aumentado inclui o patrimônio sujeito a inventário, muitas transferências fora do processo de inventário e os bens próprios do cônjuge sobrevivente.
De acordo com o §803 da UTC, um trustee com dois ou mais beneficiários deve agir de forma imparcial; um trustee independente segue os termos do trust, mas não elimina todos os conflitos.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 ativos principais que você e seu cônjuge possuem (a maioria dos casais tem menos), como uma casa, contas de investimento, contas de aposentadoria e seguro de vida, indicando para cada um em nome de quem está e quem é o beneficiário.

6AgruparClassifique os ativos em 6 categorias: conjuntos com direito de sobrevivência, em nome individual passando por testamento, mantidos em trust, contas de aposentadoria, seguro de vida e outras transferências não sujeitas a inventário judicial (probate).

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: ativos que serão transferidos por meio de seu testamento ou trust, ativos que serão transferidos por meio de designação de titularidade ou beneficiário, e ativos sobre os quais você não tem certeza; em seguida, anote quais podem contar como parte da participação facultativa (elective share) em seu estado.

1CristalizarEscreva uma frase resumindo como sua atual distribuição de bens equilibra a segurança financeira do seu cônjuge sobrevivente com os direitos de herança dos seus filhos de um casamento anterior.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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