신탁법/레벨 III · 가족 신탁/3.3 부부와 재혼 가정/수업 5
이혼과 기존 신탁
이혼이 철회 가능 신탁에 어떤 영향을 미치는지, 그리고 철회 불가능한 신탁에서 여전히 전 배우자를 수익자로 지정할 경우 어떤 일이 벌어지는지.
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 법이 허용하는 즉시 수혜자 변경 양식과 철회 가능한 신탁 관련 서류를 직접 수정하십시오. 이 양식들은 무료입니다. 단, ERISA 계획의 경우 해당 계획에서 지정한 사람이나 각 주의 철회 관련 법률에 따라 수혜자가 결정됩니다(Egelhoff v. Egelhoff, 2001).
- 현금으로 인출하는 대신 자격 있는 국내 관계 명령(Qualified Domestic Relations Order, 29 U.S.C. §1056(d)(3))을 통해 고용주 퇴직 계획을 분할하여 해당 이익이 계획 내부에 머물도록 하세요. 주의할 점: 계획 관리자가 해당 명령을 '자격 있는' 것으로 승인해야 합니다.
- UPC(통일신탁법) §2-804의 이혼 시 유언 취소 규정은 대안책으로만 취급하고, 주된 전략으로 삼지 마세요. 주의할 점: 모든 주에 해당 규정이 있는 것도 아니고 신탁에도 적용되지 않으며, 문서나 법원 명령 또는 재산 합의가 이를 우선하여 적용될 수 있습니다.
- 새로운 철회 불가능 신탁의 경우 '부유하는 배우자(floating spouse)' 정의를 사용하는 데 추가 비용이 들지 않고 전 배우자를 자동으로 제외할 수 있습니다. 주의할 점: 해당 정의는 문서 작성 시점에 반드시 포함해야 하며, 이미 존재하는 신탁에 배우자가 명시되어 있는 경우에는 일반적으로 그 배우자가 수익자로 유지됩니다.
준비물귀하의 신탁 계약서 사본, 특히 ‘배우자’ 또는 수익자를 규정하는 부분.귀하의 주에 해당하는 통일 상속법 제2-804조의 내용, 귀주에 이러한 법률이 있다면 (주 의회 웹사이트에서 무료로 확인 가능).현재 신탁 명의로 되어 있는 모든 자산과 개인 계좌의 목록
호기심
- 이혼하면 제 철회 가능 신탁이 자동으로 변경되나요, 아니면 새로운 서류에 서명해야 하나요?
- 만약 제 전 배우자가 취소 불가능한 신탁의 수혜자라면, 우리가 이혼한 후에도 그 사람은 돈을 받을 수 있나요?
- 우리 가족 신탁에 있는 자산도 50/50으로 분할되는 혼인 재산으로 간주됩니까?
탐구
- 미국의 많은 주에서는 이혼이 자동으로 취소 가능한 신탁에 변화를 가져옵니다. 통일 상속법 §2-804(UPC는 1969년에 제정되었으며, 이 조항은 1990년 개정판에 포함된 것입니다)에 따르면, 문서나 법원 명령, 재산 계약에 달리 규정되어 있지 않는 한 이혼이나 혼인무효는 전 배우자와 그 친척들에게 주어진 취소 가능한 선물들과 함께 신탁 관리인이나 기타 신탁 담당자로 임명될 권한도 취소합니다. 이 경우 해당 신탁은 마치 전 배우자가 그러한 선물들을 포기한 것으로 간주됩니다; 일부 주에서는 ‘마치 전 배우자가 사망한 것처럼’이라고 규정하기도 합니다. 모든 주에 이 규칙이 있는 것은 아니므로 자신이 거주하는 주의 규정을 확인해 보시기 바랍니다.
- 철회 불가능한 신탁의 경우는 더 복잡한데, 위탁자 혼자서는 이를 변경할 수 없으며 §2-804 조항은 오직 철회 가능한 증여에만 적용되기 때문입니다. 만약 철회 불가능한 신탁에서 배우자를 명시적으로 수익자로 지정했다면, 이혼 후에도 전 배우자는 그 권리를 유지할 수 있습니다. 반면 일부 신탁들은 ‘유동적 배우자’ 조항을 사용하여 수익자를 해당 시점에 위탁자와 혼인 중인 사람으로 정함으로써 전 배우자의 자격을 상실시킵니다. 이러한 조항이 없다면, 이혼 합의나 법원의 판결로 변경되지 않는 한 전 배우자는 원래의 조건에 따라 계속해서 권리를 유지하게 됩니다.
- 신탁 자산이나 신탁 수입이 재산 분할이나 부양료 산정에 포함되는지는 주마다 다릅니다. 캘리포니아와 텍사스와 같은 공동재산제 주 9곳에서는 결혼 중에 취득한 재산이 일반적으로 공동재산으로 간주되며, 이를 철회 가능한 신탁으로 옮겨도 이러한 사실은 변하지 않습니다. 다른 주들에서는 혼인 중 취득한 재산을 ‘공평하게’ 분할하며, 배우자가 부모가 만든 신탁과 같은 신탁에 가진 지분이 재산으로 간주되는지 아니면 부양료의 수입원으로 간주되는지에 대해서는 각 주가 자체적인 규칙을 정합니다. 그 답은 종종 해당 배우자가 그 신탁을 얼마나 통제할 수 있는지에 따라 결정됩니다.
- 연방 직원 퇴직소득 보장법(ERISA)에 의해 규제되는 고용주 주도의 퇴직 계획 및 생명보험은 별도의 규칙을 따릅니다. Egelhoff v. Egelhoff(2001) 사건에서 워싱턴 주 법률은 이혼 시 전 배우자의 수혜자 지정을 자동으로 취소했습니다. 그러나 미국 연방대법원은 ERISA 계획의 경우 ERISA가 해당 주법보다 우선한다고 판결하여, 계획 관리자는 계획 문서에 명시된 수혜자에게 급여를 지급해야 합니다. 따라서 단순한 이혼만으로는 전 배우자를 그러한 계획에서 제외할 수 없으며, 보통 수혜자 정보를 변경하거나 이혼 절차에 계획 측이 인정하는 법원 명령이 포함되어야 합니다.
- 철회 가능한 신탁은 위탁자의 자신의 채권자들로부터 보호를 제공하지 않으며, 이혼 시에도 일반적으로 상대 배우자의 청구로부터 보호를 해주지 않습니다. 위탁자가 언제든지 그 신탁을 철회할 수 있기 때문에, 해당 자산들은 마치 위탁자의 개인 재산처럼 취급됩니다. 이러한 자산들은 위탁자의 과세 대상 유산에 포함되며, 재산 분할 시 법원이 이를 압류할 수 있습니다. 자산을 철회 가능한 신탁에 넣는다고 해서 그 자산들이 혼인 중 공동재산인지, 공동소유재산인지, 아니면 별도 재산인지가 바뀌는 것은 아닙니다. 이는 주법과 해당 자산이 어떻게 취득되었는지에 따라 결정됩니다.
- 이혼이나 별거 시에 가족들은 보통 배우자 중 누가 위탁자, 수탁자 또는 수익자인지에 따라 모든 신탁을 목록으로 작성하고, 각 신탁이 철회 가능한지 아닌지도 기재합니다.
핵심 사실
- 통일 상속법 제2-804조에 따라, 이 조항을 도입한 주에서는 문서나 법원 명령, 재산 협약에 달리 규정되어 있지 않는 한 이혼이나 무효화로 인해 전 배우자 및 그 친척들에게 이루어진 철회 가능한 증여가 무효가 됩니다.
- 철회 불가능한 신탁은 일반적으로 설립자 단독으로는 변경할 수 없으므로, ‘유동 배우자’ 조항과 같은 문구가 사용되지 않는 한 전 배우자는 수익권을 유지할 수 있습니다.
- Egelhoff v. Egelhoff(2001) 사건에서 미국 연방대법원은 ERISA가 ERISA에 따른 고용주 주도형 퇴직계획의 경우 주법상의 이혼 시 계획 취소 규정보다 우선한다고 판결했으므로, 해당 퇴직계획의 수혜자 지정 규칙이 적용된다고 결정했습니다.
- 철회 가능한 신탁의 자산은 위탁자의 과세 대상 유산에 남아 있으며, 이혼 시에도 일반적으로 집행 대상이 될 수 있습니다. 해당 자산을 신탁에 넣는다고 해서 그것이 혼인 중 공동재산인지, 공동소유 재산인지, 아니면 별개의 재산인지는 변하지 않습니다.
- 통일 상속법규는 1969년에 통일법위원회에 의해 처음 승인되었습니다. 현재의 형태를 갖춘 §2-804 조항은 1990년 개정판에서 유래했으며, 각 주들은 지역적인 변화를 가미하여 이를 채택하고 있습니다.
- 미국의 9개 주(애리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지애나, 네바다, 뉴멕시코, 텍사스, 워싱턴, 위스콘신)는 공동재산제 주로, 결혼 중에 취득한 재산은 일반적으로 부부가 공동으로 소유합니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기이혼으로 인해 영향을 받을 수 있는 최대 9가지 문서를 나열하십시오(대부분의 가정은 그보다 적음). 예로는 각 철회 가능 또는 철회 불가능한 신탁, 연금 계획 및 생명 보험 수익자 지정 양식, 소유권 증서, 그리고 혼전계약이나 혼인 후 계약 등이 있습니다.
6묶기문서들을 철회 가능한 신탁, 철회 불가능한 신탁, ERISA 고용주 플랜, 기타 연금 계좌, 생명보험, 그리고 혼인 계약 또는 등기부라는 6개 카테고리로 분류하십시오.
3추리기6가지 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 주의 이혼 관련 법률에 따라 자동으로 변경될 수 있는 서류, 변경하려면 새로운 양식이나 서명이 필요한 서류, 그리고 법원의 재산 분할 방식에 따라 효력이 결정되는 서류.
1결정화이혼 후 가장 확신이 서지 않는 문서의 이름과 그에 대해 묻고 싶은 질문을 한 문장으로 써보세요.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.