MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень III · Семейное доверительное управление/3.3 Пары и смешанные семьи/Урок 5

Развод и существующие трасты

Как развод может изменить отзывные трасты и что происходит, когда в безотзывном трасте по-прежнему указан бывший супруг.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Самостоятельно измените формы указания бенефициаров и внесите поправки в отзывные трасты, как только это разрешит закон; формы бесплатны. Подвох: планы ERISA выплачивают средства тому, кто указан в плане (Egelhoff v. Egelhoff, 2001), независимо от того, что предписывает законодательство штата об аннулировании.
  2. Разделите пенсионные планы работодателя с помощью квалифицированного приказа о семейных отношениях (qualified domestic relations order) (29 U.S.C. §1056(d)(3)), а не путем вывода средств в наличность, чтобы сохранить выгоду внутри плана. Подвох: администратор плана должен признать данный приказ квалифицированным.
  3. Рассматривайте аннулирование при разводе по § 2-804 UPC (Единый закон о завещаниях) лишь как страховочный механизм, а не как основной план действий. Подвох: не каждый штат принял этот закон или применяет его к трастам, и документы, судебные решения или соглашения об имуществе могут иметь приоритет над ним.
  4. Для новых безотзывных трастов определение «плавающего супруга» (floating spouse) ничего дополнительно не стоит и автоматически исключает бывшего супруга. Подвох: такое определение должно быть включено в документ с самого начала; как правило, существующий траст, в котором указан супруг, сохраняет его статус.

МатериалыКопия учредительного документа траста, в частности разделы, определяющие понятие «супруг» или бенефициаровВерсия положения §2-804 Единого кодекса о наследственном праве вашего штата, если таковой у вас есть (бесплатно на сайте законодательного собрания штата)Список всех активов, в настоящее время принадлежащих трасту, по сравнению с индивидуальными счетами.

Любопытство

  1. Изменится ли мой отзывный траст автоматически при разводе, или мне нужно будет подписать новые документы?
  2. Если мой бывший супруг является бенефициаром безотзывного траста, может ли он по-прежнему получать деньги после нашего расставания?
  3. Считаются ли активы, находящиеся в рамках нашего семейного траста, совместной собственностью супругов, которая делится пополам?

Исследование

  1. Во многих штатах США развод автоматически влечет за собой изменение условий отзывного траста. Раздел 2-804 Единого кодекса о наследственном праве (UPC, принятого в 1969 году; данный раздел взят из его редакции 1990 года) предусматривает, что развод или аннулирование брака отменяют отзывные дарения бывшему супругу и его родственникам, а также полномочия на назначение этих лиц в качестве доверительного собственника (трасти) или других фидуциарных лиц, если только документы, судебное решение или соглашение об имуществе не предусматривают иного. В таком случае траст трактуется так, как будто бывший супруг отказался от этих дарений; в некоторых штатах говорится «как если бы бывший супруг умер». Это правило действует не во всех штатах, поэтому необходимо проверить его наличие в вашем штате.
  2. С безотзывными трастами дело обстоит сложнее, поскольку учредитель траста обычно не может изменить их единолично, а положения §2-804 касаются только отзывных дарений. Если в безотзывном трасте супруг указан как бенефициар по имени, бывший супруг может сохранить свои права после развода. В некоторых трастах используется положение о «плавающем супруге», которое определяет бенефициара как того, кто состоит в браке с учредителем на данный момент, поэтому бывший супруг выпадает из числа бенефициаров. При отсутствии такой формулировки бывший супруг часто сохраняет свои права согласно первоначальным условиям, если только соглашение о разводе или решение суда не изменят их.
  3. То, учитываются ли активы траста или доходы от него при разделе имущества или расчете алиментов, зависит от штата. В девяти штатах с режимом совместной собственности (community property), таких как Калифорния и Техас, имущество, приобретенное во время брака, как правило, является совместным, и перевод его в отзывный траст обычно не меняет этого статуса. В других штатах брачное имущество делится «справедливо» (equitably), и каждый штат устанавливает собственные правила относительно того, считается ли интерес супруга в трасте — например, созданном родителями — имуществом или источником дохода для выплаты алиментов. Ответ на этот вопрос часто зависит от степени контроля супруга над трастом.
  4. Планы пенсионного обеспечения работодателей и страхование жизни, регулируемые федеральным законом ERISA (Employee Retirement Income Security Act), подчиняются своим собственным правилам. В деле Egelhoff v. Egelhoff (2001) закон штата Вашингтон автоматически отменял указание бывшего супруга в качестве бенефициара при разводе. Верховный суд США постановил, что ERISA имеет приоритет над этим законом в отношении планов, регулируемых ERISA, поэтому управляющий планом выплачивает средства бенефициару, указанному в документах плана. Таким образом, один лишь развод может не привести к исключению бывшего супруга из такого плана; обычно необходимо изменить форму указания бенефициара или включить в решение о разводе судебный приказ, который принимается управляющим планом.
  5. Отзывный траст не обеспечивает защиты от кредиторов самого учредителя траста, а при разводе, как правило, не защищает и от требований другого супруга. Поскольку учредитель может отозвать его в любое время, его активы рассматриваются примерно так же, как и собственность самого учредителя: они остаются в составе налогооблагаемого наследственного имущества учредителя, и суды могут, как правило, претендовать на них при разделе имущества. Размещение активов в отзывном трасте не меняет того, являются ли они брачным, совместным (community) или раздельным имуществом; это зависит от законодательства штата и способа приобретения активов.
  6. Во время развода семьи часто перечисляют все трасты, в которых один из супругов является учредителем траста, доверительным собственником (трасти) или бенефициаром, и указывают, являются ли они отзывными или безотзывными. Для отзывных трастов вопрос состоит в том, есть ли у штата правило об автоматическом отзыве при разводе и распространяется ли оно на трасты. Для безотзывных трастов важно определить, как документ определяет понятие «супруг» и содержит ли он оговорку о защите активов (spendthrift clause). Правила различаются между штатами с режимом совместной собственности, такими как Аризона, и другими штатами, а также между трастами, пенсионными планами и страховкой.

Ключевые факты

  • Согласно разделу 2-804 Единого кодекса о наследственном праве в штатах, принявших его, развод или аннулирование брака отменяет отзывные дарения бывшему супругу и родственникам бывшего супруга, если только документы, судебное решение или соглашение об имуществе не предусматривают иного.
  • Безотзывный траст обычно не может быть изменен самим учредителем траста, поэтому бывший супруг может сохранить свои права бенефициара, если в документе не используются формулировки, такие как оговорка о «плавающем супруге».
  • В деле Egelhoff v. Egelhoff (2001) Верховный суд США постановил, что ERISA имеет приоритет над законом штата об автоматическом отзыве при разводе в отношении пенсионных планов работодателей, регулируемых ERISA, поэтому определяющим является указание бенефициара в документах плана.
  • Активы в отзывном трасте остаются в налогооблагаемом наследственном имуществе учредителя и, как правило, могут быть затронуты при разводе; размещение их в трасте не меняет того, являются ли они брачным, совместным или раздельным имуществом.
  • Единый кодекс о наследственном праве впервые был утвержден Комиссией по единым законам в 1969 году; положение §2-804 в его нынешнем виде взято из редакции 1990 года, и штаты приняли его с местными изменениями.
  • Девять штатов США (Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин) являются штатами совместной собственности, где имущество, приобретённое во время брака, как правило, принадлежит обоим супругам.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 документов, которые могут быть затронуты разводом (у большинства семей их меньше), таких как каждый отзывный или безотзывный траст, формы указания бенефициаров в пенсионных планах и страховках на жизнь, документы о праве собственности, а также любые брачные или постбрачные соглашения.
6СгруппироватьРаспределите документы по 6 категориям: отзывные трасты, безотзывные трасты, планы работодателя по ERISA, другие счета для пенсионных накоплений, страхование жизни и брачные договоры или документы о праве собственности.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: документы, которые могут автоматически измениться в соответствии с законодательством о разводе штата, документы, для изменения которых требуется новая форма или подпись, и документы, эффективность которых зависит от того, как суд распределяет имущество.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение с названием документа, в отношении которого у вас меньше всего уверенности после развода, и вопросом, который вы бы задали по этому поводу.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS