信託法/レベル III · 家族信託/3.3 カップルと再婚家族/レッスン 5
離婚と既存の信託
離婚が撤回可能信託にどのような影響を与えるか、そして元配偶者が受益者として記載されている撤回不能信託の場合に何が起きるか。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 法律が認める 대로、受益者変更届出書と取消可能な信託の修正を自ら速やかに実施する。届出書は無料である。注意点：ERISA計画は、州の取消法が何と言おうと、計画に指定された人物に給付を行う（Egelhoff v. Egelhoff, 2001）。
- 現金化ではなく、適格な国内関係命令（29 U.S.C. §1056(d)(3)）により雇用主の退職計画を分割し、給付を計画内に留める。注意点：計画管理者がその命令を「適格」として受け入れる必要がある。
- UPC §2-804の離婚による取消は、あくまで最終的な安全策（backstop）としてのみ扱い、主要な手段としない。注意点：すべての州で導入されているわけではなく、信託に適用される場合も限定的であり、文書、裁判所の命令、または財産協議書によって上書きされ得る。
- 新規の取消不能な信託については、「浮動する配偶者（floating spouse）」という定義を採用すれば追加コストはかからず、元配偶者が自動的に除外される。注意点：この定義は文書の作成当初に明記されていなければならない。既存の信託で配偶者を特定している場合、通常その人物が受益者の地位を維持する。
用意するもの信託契約書の写し、特に「配偶者」または受益者を定める部分あなたの州が統一遺言検認法（UPC）第2-804条を制定している場合の規定です（州議会のウェブサイトで無料で入手可能）。現在、信託名義および個人口座名義で保有されているすべての資産の一覧
問い
- 離婚した場合、私の撤回可能な信託は自動的に変更されるのでしょうか？それとも新しい書類に署名する必要があるのでしょうか？
- もし元配偶者が取消不能な信託の受益者である場合、別れた後でもお金を受け取ることはできますか？
- 私たちの家族信託にある資産は、50対50で分けられる夫婦共有財産と見なされますか？
探究
- アメリカの多くの州では、離婚によって撤回可能信託は自動的に変更されます。統一遺言検認法（UPC）第2-804条（UPCは1969年に制定され、この条文は1990年の改訂版から引用されている）によれば、文書や裁判所の命令、財産契約に別の定めがない限り、離婚または婚姻無効判決によって元配偶者およびその親族への撤回可能な贈与、ならびに受託者やその他の信託義務者としての指名権も取り消されることになっています。この場合、その信託はまるで元配偶者がその贈与を放棄したかのように扱われます。一部の州では「まるで元配偶者が死亡したかのように」と規定していることもあります。この規則があるのはすべての州ではないため、ご自身の住んでいる州を確認してください。
- 撤回不能信託はより複雑であり、委託者単独では通常変更することができず、また第2-804条は撤回可能な贈与のみを対象としています。撤回不能信託で配偶者を受益者として名前で指定している場合、元配偶者は離婚後もその利益を保持できることがあります。一方、一部の信託では「浮動配偶者」条項を用い、受益者をその時点で委託者と婚姻関係にある人と定義するため、元配偶者は除外されます。このような文言がない場合、離婚和解合意や裁判所によって変更されない限り、元配偶者は通常、元の条件に基づく権利を保持し続けます。
- 信託資産や信託収入が財産分与や扶養費の算定に含まれるかどうかは州によって異なります。カリフォルニア州やテキサス州などの9つのコミュニティ・プロパティ（共有財産制）州では、結婚中に取得された財産は一般的にコミュニティ・プロパティとみなされ、それを撤回可能信託に移しても通常はその状況は変わりません。他の州では婚姻中の財産を「公平に」分け、配偶者が親などによって設立された信託に持つ権利を財産と見なすか、扶養費の源泉と見なすかについては各州で独自の規則を定めています。その答えは、多くの場合、配偶者がその信託に対してどれだけの支配権を持っているかによって決まります。
- 連邦法「従業員退職所得保障法」（ERISA）の適用を受ける雇用主主導型の退職年金制度や生命保険には、独自の規則があります。Egelhoff v. Egelhoff（2001年）という裁判では、ワシントン州法により離婚時に元配偶者の受益者指定が自動的に取り消されていました。しかし米国最高裁は、ERISA対象の年金制度についてはERISAがこの州法を優先すると判示し、その結果、年金制度の運営者は制度文書に記載されている受益者に支払いを行うことになりました。したがって、単に離婚しただけでは元配偶者をそのような年金制度から外すことはできず、通常は受益者指定書類を変更するか、または裁判所の命令が制度側に受け入れられる形で離婚手続きを行う必要があります。
- 撤回可能信託は、委託者自身の債権者からの保護を提供せず、離婚時にも通常は相手配偶者の請求からの保護も与えません。委託者がいつでもそれを撤回できるため、その資産は委託者自身の財産とほぼ同様に扱われ、委託者の課税対象となる遺産に含まれ、財産分与時に裁判所がそれらにアクセスすることが一般的です。資産を撤回可能信託に入れても、それが婚姻中の財産（marital property）、コミュニティ・プロパティか別居時の財産（separate property）かは変わりません。これは州法や資産の取得方法によって決まります。
- 別居や離婚の際、家族は通常、どちらかの配偶者が委託者、受託者、または受益者となっているすべての信託をリストアップし、それぞれが撤回可能か否かを記載します。撤回可能信託については、州に離婚時の撤回規定があるか、そしてその規定が信託にも適用されるかが問題となります。撤回不能信託については、文書が「配偶者」をどのように定義しているか、また浪費防止条項（spendthrift clause）があるかが重要となります。アリゾナ州のようなコミュニティ・プロパティ州と他の州との間、また信託、退職年金制度、保険の間でも規則は異なります。
重要な事実
- 統一遺言検認法第2-804条によれば、同法を制定している州では、文書や裁判所の命令、財産契約で別途定められていない限り、離婚または婚姻無効判決により元配偶者およびその親族への撤回可能な贈与は取り消されます。
- 撤回不能信託は、原則として委託者単独では変更することができないため、「浮動配偶者」条項のような文言が用いられていない限り、元配偶者は受益権を保持し続けることができます。
- エーゲルホフ対エーゲルホフ事件（2001年）において、米国最高裁判所は、ERISAの適用を受ける雇用主主導型年金制度についてはERISAが州法による離婚時の受益者指定取消し規定を優先すると判示した。したがって、年金制度の受益者指定が優先されることになる。
- 撤回可能信託にある資産は委託者の課税対象遺産として残り、離婚時には一般的に裁判所によって取り出すことができます。これらの資産を信託に入れても、それが婚姻中の財産（marital property）、コミュニティ・プロパティか別居時の財産（separate property）かは変わりません。
- 統一遺言検認法は1969年に統一法委員会によって初めて承認されました。現在の形である第2-804条は1990年の改訂版に由来し、各州では地域に応じた修正を加えて採用しています。
- アメリカの9つの州（アリゾナ州、カリフォルニア州、アイダホ州、ルイジアナ州、ネバダ州、ニューメキシコ州、テキサス州、ワシントン州、ウィスコンシン州）は共有財産制の州であり、結婚中に取得された財産は原則として夫婦両方が所有します。
演習 九・六・三・一
9集める離婚によって影響を受ける可能性のある9つまでの書類をリストアップしてください（ほとんどの家族ではそれ以下です）。例えば、各撤回可能または撤回不能な信託、退職年金制度や生命保険の受益者指定書、権利証書、そして婚前契約書や婚内契約など。
6まとめる文書を6つのカテゴリーに分類してください：撤回可能信託、撤回不能信託、ERISA対象の雇用主プラン、その他の退職口座、生命保険、そして婚姻に関する契約または権利証書。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループに分ける：州の離婚法規が自動的に変更されうる書類、変更するために新しいフォームや署名が必要な書類、そして裁判所の財産分割の仕方によって効力が左右される書類。
1結晶化する離婚後に最も自信が持てない書類の名前と、それについて尋ねたい質問を1文で記せ。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。