신탁법/레벨 VI · 보호/6.2 해외 신탁/수업 5
목적 신탁과 VISTA 및 STAR 제도
왜 영국 법은 일반적으로 비자선 목적의 신탁을 허용하지 않는지, 그리고 케이맨의 STAR법과 BVI의 VISTA법이 자산 및 회사 주식 보유를 위한 예외 규정을 어떻게 마련했는지.
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 소규모 미국 목적의 경우, UTC §409에 따른 비자선 목적 신탁은 유언 안에 포함될 수 있으며, 약관이 지정한 사람이나 법원이 임명한 사람이 이를 집행합니다. 단, 해당 목적에 필요한 범위를 초과하는 재산은 위탁자 또는 그 후계자에게 반환됩니다.
- 공익이 목표라면 자선신탁이 가장 비용이 낮은 목적 신탁이며, 영국에서는 검찰총장(Attorney General)이 이를 집행합니다. 단, 영국의 법은 대부분의 비자선 목적 신탁을 무효로 봅니다(Re Endacott, 1960).
- 케이맨 STAR 신탁은 대규모 구조에만 적합합니다: 케이맨 라이선스를 받은 신탁 회사를 수탁자로 하고, 소송 자격이 있는 집행자(enforcer)가 필요합니다. 단, 이에 관여하는 미국인은 해당되는 경우 Form 3520과 3520-A 및 FBAR를 여전히 제출해야 합니다.
- 가족 기업을 그 자체의 이사회가 운영하도록 유지하려면, BVI VISTA(2004년 3월 1일 발효)는 Bartlett v Barclays에 따른 모니터링 및 개입 의무를 제거합니다. 단, VISTA 신탁은 BVI 회사 주식만 보유할 수 있으며, 세금 보고 의무는 계속됩니다.
준비물3.2.7과목: 수익자 원칙의 기존 예외 사항들을 다룬 반려동물 신탁 관련 내용로펌이나 공식 자료를 통한 케이맨 제도 신탁법 제8장(STAR 체계) 안내서2003년 BVI 버진아일랜드 특별 신탁법(VISTA) 안내서1.3.4과: 세 가지 확실한 것들
호기심
- 왜 영국 법은 일반적으로 사설 신탁에 그것을 집행할 수 있는 인물이 있어야 한다고 요구하는가?
- 사람이 아닌 목적을 위해 신탁이 존재할 때, 누가 수탁자에게 책임을 묻는가?
- 가족 회사의 지분을 보유한 이사가 왜 그 회사 경영에 관여하지 않으려 할까요?
탐구
- 영국 법률에서는 일반적인 사적 신탁에는 그 신탁을 집행하기 위해 법정에 소송을 제기할 수 있는 수혜자가 필요합니다. 이것이 바로 수혜자 원칙입니다. 자선 신탁은 검찰총장이 직접 집행할 수 있기 때문에 주된 예외입니다. In Re Endacott [1960] Ch 232 사건에서 항소법원은 ‘나 자신을 위한 유용한 기념물을 마련하기 위해’ 교구 평의회에 이루어진 증여를 무효로 판결했으며, 특정 동물이나 묘지를 위한 신탁과 같은 소수의 기존 예외들도 인정하지 않았습니다(3.2.7절). 미국에서는 유니폼 신탁법에 따라 일정한 제한 하에 비자선 목적의 신탁도 허용됩니다.
- 여러 해외 관할구역에서는 법률을 통해 규정을 변경했습니다. 버뮤다는 1989년의 ‘신탁(특별규정)법’을 통해 비자선 목적의 신탁을 허용했습니다. 케이맨 제도는 1997년에 ‘특수신탁(대체제도)법’을 도입하여 STAR 신탁을 만들었으며, 이 규정들은 현재 ‘신탁법’의 제8부에 포함되어 있습니다. STAR 신탁은 신탁 계약서에 그러한 내용이 명시될 경우에만 적용되며, 그 대상은 사람, 목적 또는 그 양쪽일 수 있습니다. 최소 한 명의 신탁관리인은 반드시 케이맨 제도에서 인가받은 신탁회사여야 합니다.
- STAR 신탁에서는 수혜권과 집행권이 분리됩니다. 신탁 문서에 명시되거나 법원에 의해 임명된 집행자만이 그 신탁을 집행할 권한을 가지며, 수혜자들은 집행자가 아닌 이상 그러한 권한이 없습니다. 정신적 능력이 완전한 수혜자가 집행권을 가진 집행자가 아닌 경우, 반드시 집행 의무를 지는 집행자가 있어야 합니다. 집행자는 보호자와는 다르지만, 한 사람이 두 역할을 모두 맡을 수도 있습니다. 실무 가이드에 따르면, STAR 신탁은 다른 케이맨 제도의 신탁들에 적용되는 150년이라는 기간 제한의 적용을 받지 않습니다.
- 영국령 버진아일랜드는 2004년 3월 1일에 시행된 2003년 버진아일랜드 특별 신탁법을 통해 다른 접근 방식을 채택했습니다. VISTA 신탁은 하나 이상의 BVI 회사의 주식을 보유하며, 신탁관리인의 의무는 그 주식들의 가치를 극대화하는 것이 아니라 그 주식들을 보존하는 것입니다. VISTA는 주로 Bartlett v Barclays Bank Trust Co [1980] Ch 515 사건의 판결 원칙에 기반을 두고 있는데, 이 판결에 따르면 지배적인 지분을 보유한 신탁관리인은 회사를 감독해야 하며 필요할 때 개입해야 합니다. VISTA 체제하에서는 경영은 회사의 이사들이 담당하고, 신탁관리인은 신탁 계약서에 명시된 경우에만 개입합니다.
- VISTA 신탁은 수혜자를 위한 것일 수도 있고 특정 목적을 위한 것일 수도 있습니다. BVI 법률에 따른 목적 신탁의 경우 집행인이 필요하지만, 수혜자를 위한 VISTA 신탁은 그러지 않습니다. 전문가 가이드에서 언급되는 용도로는 창업주가 지명한 이사들이 사업을 계속 운영할 수 있도록 가족 회사의 주식을 보유하는 것, 혹은 상업적으로 아무도 소유하지 않는 ‘고아 기업’의 주식을 보유하는 것 등이 있습니다(6.2.6절). 전문가들은 이러한 특수 신탁들이 설계자들이 예상했던 가족 관련 목적보다는 드물게 사용된다고 지적합니다.
- 이러한 제도들은 법적 예외에 해당하며 자체적인 규칙에 따라만 운영됩니다. 법률상의 요건을 충족하지 못하는 신탁의 경우 일반법이 적용되며, 영국에서는 비자선 목적의 신탁은 대체로 실패하게 됩니다. 세금 및 보고 규정은 여전히 신탁과 관련된 모든 사람에게 적용됩니다(6.2.4절). 신탁 계약 작성 및 관리 비용은 지역과 자문가에 따라 크게 차이납니다. 이 강의에서는 STAR와 VISTA 제도가 어떻게 운영되는지 설명하며, 특정 제도를 사용할 것을 권장하지는 않습니다.
핵심 사실
- In Re Endacott [1960] Ch 232 사건에서 항소법원은 비자선적 목적의 신탁을 무효로 판단하고 기존의 예외 규정들을 적용하지 않기로 결정했습니다.
- 케이맨 STAR 신탁은 1997년의 특수신탁(대체제도)법에 따라 설립되었으며, 이 법은 현재 신탁법의 제8부에 포함되어 있습니다.
- STAR 신탁에서는 enforcer만이 집행할 자격(standing)을 가지며, 수익자들은 동시에 enforcer가 아닌 한 그렇지 않습니다.
- BVI 버진아일랜드 특수 신탁법은 2003년에 제정되어 2004년 3월 1일에 시행되었습니다.
- VISTA 신탁은 BVI 회사의 주식을 보유하며, 신탁관리인이 회사를 감독하고 개입해야 한다는 Bartlett v Barclays 사건에서 제시된 의무를 면제해 줍니다.
- 버뮤다는 1989년의 ‘신탁(특별규정)법’에 따라 비자선 목적의 신탁을 허용하고 있습니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기이 수업에서 설명된 STAR 또는 VISTA 신탁이나 읽고 있는 법률 사무소 가이드에 명시된 최대 9가지 특징을 나열하십시오(일부 목록은 더 짧을 수 있음). 예를 들어, 어떤 것들을 보유할 수 있는지, 누가 이를 집행하는지, 누가 회사를 운영하는지, 그리고 얼마 동안 지속될 수 있는지 등입니다.
6묶기6가지 범주로 분류하십시오: 신탁이 보유할 수 있는 자산, 대상물(objects), 집행, 수탁자의 의무, 존속 기간, 그리고 확실하지 않은 사실들.
3추리기6개의 카테고리를 STAR에만 존재하는 특징, VISTA에만 존재하는 특징, 둘 다 공유하는 특징의 3개 그룹으로 줄입니다.
1결정화수익자가 없는 신탁에 enforcer와 같은 인물이 필요한 이유를 나만의 언어로 한 문장으로 설명하십시오.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.