MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.2 Pendapatan daripada kripto/Pelajaran 4

Mendapat gaji dalam bentuk kripto

Bagaimana gaji, yuran kerja bebas dan jualan yang dibayar dalam kripto dikenakan cukai dalam dolar pada hari diterima, siapa yang melaporkan apa, dan mengapa penurunan harga tidak mengurangkan pendapatan yang telah diperoleh.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Menukar bayaran kripto kepada dolar sekaligus ialah laluan paling mudah: pendapatan tetap pada nilai dolar semasa penerimaan dalam mana-mana keadaan, dan penukaran pantas hanya meninggalkan sedikit keuntungan atau kerugian untuk dilaporkan.
  2. Kontraktor menolak perbelanjaan perniagaan biasa di Jadual C dan separuh daripada cukai pekerjaan sendiri; potongan pendapatan perniagaan kelayakan sebanyak 20% di bawah seksyen 199A kekal tersedia untuk tahun 2026, tertakluk kepada ambang pendapatan.
  3. Rancangan persaraan untuk pekerja sendiri mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai: had penangguhan pilihan 401(k) untuk tahun 2026 ialah $24,500 (IR-2025-111); sumbangan mesti mematuhi peraturan dan tarikh akhir yang ditetapkan.
  4. Pembayar tidak perlu mengeluarkan Borang 1099-NEC untuk pembayaran bawah $2,000 selepas tahun 2025 (Pub. L. 119-21), tetapi semua pendapatan kekal boleh dilaporkan; simpan setiap invois dan nilai dolar yang digunakan.
  5. Serahkan secara percuma dengan Free File Fillable Forms, yang merangkumi Jadual C dan SE untuk tahun cukai 2025 pada mana-mana tahap pendapatan; perisian Free File berpanduan terhad kepada AGI sebanyak $89,000 atau kurang.

BahanNotis IRS 2014-21, soalan 3, 10, 11, 13 dan 14 (Buletin Hasil Dalam Negeri 2014-16)Arahan IRS semasa untuk Borang 1099-MISC dan 1099-NECUntuk setiap pembayaran: invois atau resit, tarikh dan masa penerimaan, unit serta nilai dalam dolar yang digunakan.

Ingin tahu

  1. Jika gaji saya dibayar dalam Bitcoin, adakah majikan saya masih menahan cukai?
  2. Adakah saya perlu membayar cukai ke atas pembayaran kripto jika tiada Borang 1099 diterima?
  3. Apa jadinya jika syiling itu kehilangan nilai sebelum saya menukarkannya?

Teroka

  1. Peraturan asas di AS terdapat dalam Notis IRS 2014-21 (April 2014), soalan 3: Seseorang yang menerima mata wang maya sebagai pembayaran untuk barang atau perkhidmatan perlu memasukkan nilai pasaran adilnya, yang diukur dalam dolar AS pada tarikh penerimaan, ke dalam pendapatan kasar. Jumlah tersebut juga merupakan asas untuk mengira nilai mata wang maya yang diterima (pelajaran 2.3.1). Peraturan ini merangkumi invois pekerja bebas, jualan kedai, dan tip. Pembayaran menggunakan kripto tidak mengubah fakta kewujudan pendapatan; ia hanya menambah tugas untuk menentukan nilai dolar bagi setiap pembayaran, menggunakan kaedah yang munasabah dan digunakan secara konsisten, seperti yang diterangkan dalam notis tersebut.
  2. Pekerja diperlakukan seperti mana-mana penerima gaji yang lain. Menurut soalan 11 dalam Notis 2014-21, kripto yang dibayar sebagai gaji dinilai dalam dolar pada tarikh penerimaan dan tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, cukai Social Security dan Medicare (FICA), serta cukai pengangguran persekutuan (FUTA). Nilainya perlu dicatatkan dalam Borang W-2. Oleh itu, majikan perlu mengira cukai-cukai tersebut berdasarkan nilai dolar, sama seperti pembayaran tunai; kaedah pembayaran tidak mengubah status gaji daripada tertakluk kepada peraturan gaji yang ditetapkan. Laman web IRS mengenai aset digital menyatakan bahawa gaji pekerja yang diterima dalam bentuk aset digital perlu dilaporkan dalam Borang 1040 seperti gaji biasa yang lain.
  3. Kontraktor bebas tidak dikenakan potongan cukai, tetapi perlu membayar cukai sendiri. Soalan 10 menyatakan bahawa kripto yang diterima sebagai bayaran untuk perkhidmatan sebagai kontraktor bebas dianggap sebagai pendapatan daripada pekerjaan sendiri dan tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri, iaitu sebanyak 15.3% apabila pendapatan bersih daripada pekerjaan sendiri mencapai $400 (pelajaran 2.2.1). Pihak yang membayar perlu melaporkan pembayaran tersebut: notis tersebut menyatakan bahawa pembayaran menggunakan kripto dikira dalam ambang yang ditetapkan dalam Borang 1099 dan boleh tertakluk kepada potongan cukai tambahan. Bagi pembayaran selepas tahun 2025, Undang-Undang Awam 119-21 telah menaikkan ambang untuk Borang 1099-NEC dan 1099-MISC daripada $600 kepada $2,000, dengan kemungkinan penyesuaian disebabkan inflasi mulai tahun 2027. Namun, ketiadaan borang tidak bermakna tiada pendapatan.
  4. Perusahaan yang menerima kripto sebagai bayaran untuk barang akan merekodkan nilai dolar bagi setiap pembayaran tersebut sebagai jualan. Penukaran syiling kemudian dianggap sebagai pelupusan berasingan: mengikut soalan 6 dalam Notis 2014-21, terdapat keuntungan atau kerugian yang bersamaan dengan perbezaan antara apa yang diterima dan asas (basis). Sebuah kedai yang menyimpan syiling walaupun untuk beberapa hari sahaja boleh mengalami banyak keuntungan atau kerugian kecil melalui cara ini. Pembayaran menggunakan kripto juga dianggap sebagai pelupusan bagi pihak pembayar (pelajaran 2.1.4); oleh itu, perusahaan yang membayar pembekal atau pekerja menggunakan syiling mungkin mengalami keuntungan atau kerugian sendiri untuk setiap pembayaran, berdasarkan kos asal syiling tersebut kepada mereka.
  5. Penurunan harga selepas pembayaran tidak mengurangkan pendapatan yang telah diperoleh. Contohnya: seorang freelancer mengeluarkan invois sebanyak $1,000 dan menerima syiling bernilai tepat $1,000 pada hari yang sama; jadi $1,000 itu merupakan pendapatan, dan asasnya ialah $1,000. Jika syiling tersebut dijual beberapa minggu kemudian dengan harga $700, freelancer tersebut masih mempunyai pendapatan sebanyak $1,000 ditambah kerugian modal sebanyak $300, yang tertakluk kepada had kerugian modal (pelajaran 2.3.3). Menerima pembayaran dalam bentuk stablecoin yang disandarkan pada dolar memang mengurangkan turun naik nilai, tetapi tidak menghilangkan peristiwa-peristiwa tersebut: penerimaannya merupakan pendapatan, dan proses penukaran tersebut masih dianggap sebagai pelupusan harta (pelajaran 2.1.1).
  6. Di luar Amerika Syarikat, polanya biasanya serupa. Di United Kingdom, Manual Cryptoassets HMRC (halaman CRYPTO21100) menyatakan bahawa aset kripto yang diterima sebagai pendapatan pekerjaan dianggap sebagai nilai wang yang tertakluk kepada cukai pendapatan dan caruman insurans negara; kerana token pertukaran seperti bitcoin boleh ditukar menjadi wang, ia merupakan aset yang mudah ditukar, jadi majikan perlu mengira cukainya melalui PAYE berdasarkan anggaran terbaik nilai aset tersebut. Penjualan kemudian mungkin menyebabkan cukai keuntungan modal. Semakan praktikal: padankan setiap pembayaran kripto dengan invois atau slip gaji serta nilai dolar yang direkodkan. Ini menjelaskan undang-undang; ia bukan nasihat cukai.

Fakta utama

  • Notis 2014-21 mewajibkan pembayar cukai yang menerima mata wang maya sebagai bayaran untuk barang atau perkhidmatan memasukkan nilai pasaran adilnya dalam dolar AS pada tarikh penerimaan ke dalam pendapatan kasar.
  • Cryptocurrency yang dibayar sebagai gaji tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, cukai FICA dan FUTA, serta perlu dilaporkan dalam Borang W-2.
  • Kripto yang diterima sebagai bayaran untuk perkhidmatan sebagai kontraktor bebas merupakan pendapatan daripada pekerjaan sendiri dan tertakluk kepada cukai ke atas pekerjaan sendiri.
  • Bagi pembayaran selepas tahun 2025, ambang pelaporan utama untuk Borang 1099-NEC dan 1099-MISC telah dinaikkan daripada $600 kepada $2,000 di bawah Undang-Undang Awam 119-21.
  • Asas kripto yang diterima sebagai pembayaran ialah nilai pasaran adilnya dalam dolar AS pada masa penerimaan.
  • HMRC menganggap token pertukaran yang dibayar sebagai pendapatan pekerjaan sebagai aset yang boleh ditukar dengan mudah, jadi majikan di UK perlu mengira cukai melalui sistem PAYE.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 pembayaran kripto yang telah anda terima atau lakukan, atau yang dijangka dalam pekerjaan atau perniagaan, seperti gaji, invois kerja bebas, tip, jualan atau pembayaran kepada pembekal.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: gaji pekerja, yuran kontraktor, jualan barang, pembayaran yang dibuat kepada pihak lain, pembayaran stablecoin, dan pembayaran yang nilainya tidak direkodkan.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: peristiwa pendapatan, peristiwa pelupusan, dan rekod yang perlu dibina semula.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan mengapa syiling yang jatuh nilai selepas hari gaji tidak mengurangkan pendapatan yang anda peroleh pada hari tersebut.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR