MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VII · Celah yang wajar difahami/7.1 Perancangan yang sah/Pelajaran 3

Menghadiahkan kripto

Apa sebenarnya yang berpindah daripada seorang pembayar cukai ke pembayar cukai yang lain melalui pemberian syiling semasa hidup, serta peraturan berkaitan anak-anak, kerugian dan hadiah besar yang membataskan perancangan.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Beri syiling yang telah meningkat nilainya dalam had pengecualian tahunan 2026 sebanyak $19,000 setiap penerima (Rev. Proc. 2025-32), atau $38,000 apabila pasangan memilih pembahagian hadiah pada Borang 709 (§2513); penerima mengambil kos asas dan tempoh pemilikan pemberi di bawah §1015 dan §1223(2).
  2. Alihkan keuntungan ke gred yang lebih rendah: seorang penerima yang pendapatan kena cukainya pada tahun 2026 kekal dalam had $49,450 untuk status bujang boleh menjual syiling hadiah jangka panjang pada kadar cukai persekutuan 0%; hadiah tersebut mestilah sebenar dan tidak boleh ditarik balik, tanpa sebarang pemulangan senyap syiling atau hasil.
  3. Di atas had tahunan, hadiah akan menggunakan pengecualian seumur hidup 2026 sebanyak $15,000,000, jadi kebanyakan pemberi tidak membayar cukai hadiah; kerananya ialah perlu mengemukakan Borang 709 dan melepaskan kenaikan (step-up) yang boleh diperoleh oleh syiling yang sama pada masa kematian.
  4. Jangan sekali-kali beri syiling yang nilainya lebih rendah daripada kos asas: di bawah §1015(a), kos asas kerugian penerima ialah nilai pasaran yang lebih rendah, jadi kerugian tersebut akan lenyap; jual sendiri untuk merealisasikan kerugian itu, kemudian berikan wang tunai atau syiling lain.
  5. Perhatikan cukai kanak-kanak (kiddie tax): bagi tahun 2026, pendapatan bukan hasil kerja anak yang melebihi $2,700 pada umumnya dikenakan cukai pada kadar ibu bapa di bawah §1(g); hantar kos asas dan tarikh pemberi bersama syiling tersebut, jika tidak, soalan lazim IRS akan menganggap kos asas penerima sebagai sifar.

Bahan26 U.S.C. §1015 (nilai asas harta yang dihadiahkan) dan §1(g) (cukai kanak-kanak) di law.cornell.eduRev. Proc. 2025-32, bahagian 3.02 dan 4.42, untuk jumlah cukai kanak-kanak dan pengecualian hadiah bagi tahun 2026Borang IRS 709 dan arahannyaRekod asas untuk syiling-syiling tersebut: tarikh pembelian, kos, dan dompet di mana ia berada.

Ingin tahu

  1. Jika saya berikan syiling yang bernilai tinggi kepada saudara yang berada dalam kumpulan pendapatan yang lebih rendah, siapa yang perlu membayar cukai ke atas keuntungan tersebut?
  2. Bolehkah hadiah untuk anak-anak saya menggunakan kadar cukai yang rendah?
  3. Apa yang akan berlaku jika saya berikan syiling yang nilainya lebih rendah daripada harga yang saya bayar?

Teroka

  1. Pelajaran 2.1.5 membincangkan asas-asas cukai persekutuan di AS: pemberian kripto bukanlah pendapatan bagi penerima, pemberi mungkin perlu membayar cukai hadiah melebihi had pengecualian tahunan, dan penerima mengambil nilai asas (basis) yang digunakan oleh pemberi mengikut 26 U.S.C. §1015, yang dikenali sebagai carryover basis. Untuk tahun 2026, had pengecualian tahunan ialah $19,000 bagi setiap penerima (Rev. Proc. 2025-32). Pelajaran ini membincangkan perancangan yang dibina berdasarkan peraturan-peraturan tersebut. Fakta utamanya ialah pemberian kripto menyebabkan keuntungan yang terkumpul turut dipindahkan bersama kripto tersebut; cukainya tidak hilang, sebaliknya akan dibayar kemudian oleh orang lain mengikut kadar cukai mereka sendiri.
  2. Itulah sebabnya pemberian hadiah kepada ahli keluarga yang berpendapatan rendah turut dipertimbangkan dalam perancangan. Memandangkan tempoh pemilikan juga diwariskan (carry over) di bawah §1223(2), penerima yang menjualnya dengan cepat masih boleh memperoleh keuntungan jangka panjang. Jika jumlah pendapatan kena cukai penerima berada dalam julat 0% untuk keuntungan jangka panjang, iaitu $49,450 bagi individu yang mengisi borang cukai secara sendirian pada tahun 2026, sebahagian atau keseluruhan keuntungan tersebut mungkin dikenakan cukai pada kadar persekutuan sebanyak 0% (pelajaran 7.1.1). Hadiah tersebut adalah sah dan tidak boleh dibatalkan: syiling-syiling itu milik penerima, yang berhak menentukan apa yang akan dilakukannya dengannya, dan perjanjian di mana syiling atau hasil daripadanya dikembalikan secara diam-diam mungkin tidak dianggap sebagai hadiah sama sekali.
  3. Hadiah untuk anak-anak tertakluk kepada cukai kanak-kanak (kiddie tax) di bawah §1(g). Ia terpakai kepada kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, serta kanak-kanak yang lebih tua yang memenuhi kriteria umur di bawah §152(c)(3), biasanya di bawah umur 19 tahun atau di bawah umur 24 tahun jika sedang menuntut di institusi pengajian sepenuh masa, dan pendapatan yang diperoleh mereka tidak melebihi separuh daripada perbelanjaan hidup mereka sendiri. Bagi kanak-kanak sebegini, pendapatan bersih yang bukan hasil kerja (net unearned income), termasuk keuntungan modal, yang melebihi ambang tertentu akan dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti ibu bapa mereka. Menurut Rev. Proc. 2025-32 untuk tahun 2026, jumlah asasnya ditetapkan pada $1,350; oleh itu, kadar ibu bapa umumnya dikenakan ke atas pendapatan yang bukan hasil kerja yang melebihi $2,700. Keuntungan yang kecil mungkin masih dikenakan cukai pada kadar yang rendah; manakala keuntungan yang besar pula tidak.
  4. Syiling yang nilainya lebih rendah daripada nilai asasnya (basis) merupakan perangkap. Menurut §1015(a), jika nilai pasaran yang adil pada masa pemberian itu lebih rendah daripada nilai asas pemberi, penerima harus menggunakan nilai yang lebih rendah tersebut sebagai asas untuk mengira kerugian. Kerugian yang terkumpul akan hilang: pemberi tidak pernah merealisasikannya dan penerima juga tidak boleh menggunakannya. Jika penerima menjualnya kemudian pada harga antara nilai pada tarikh pemberian dan nilai asas pemberi, maka tiada keuntungan mahupun kerugian. Pemberi yang ingin mengekalkan kerugian untuk dirinya sendiri perlu merealisasikannya terlebih dahulu sebelum memberikannya (pelajaran 7.1.2); dengan memberikan syiling tersebut, hanya aspek keuntungan sahaja yang diwariskan.
  5. Hadiah yang lebih besar memerlukan peraturan yang lebih ketat. Di bawah §2513, pasangan suami isteri yang kedua-duanya merupakan warganegara atau penduduk AS boleh memilih untuk menganggap hadiah yang diberikan oleh salah seorang daripada mereka sebagai sumbangan daripada kedua-dua pihak, sekali gus melipatgandakan had tahunan kepada $38,000 bagi setiap penerima pada tahun 2026; pilihan ini dibuat melalui Borang 709. Hadiah yang diberikan kepada pasangan yang bukan warganegara AS mempunyai had tahunan tersendiri sebanyak $194,000 untuk tahun 2026. Jika melebihi had tersebut, hadiah tersebut tertakluk kepada had asas seumur hidup (lifetime basic exclusion) sebanyak $15,000,000 untuk tahun 2026. Memberikan syiling yang nilainya meningkat semasa seseorang masih hidup juga bermakna seseorang itu melepaskan peluang untuk mendapat kenaikan nilai asas (basis step-up) bagi syiling tersebut setelah kematian (pelajaran 7.1.5).
  6. Kerja kertas menentukan sama ada hadiah tersebut berfungsi seperti yang diharapkan. Soalan lazim IRS mengenai mata wang maya menyatakan bahawa penerima yang tidak dapat mendokumentasikan nilai asas (basis) pemberi akan mempunyai nilai asas sebanyak sifar, jadi rekod kos dan tarikh perlu dibawa bersama syiling tersebut. Negara-negara lain mengendalikan hadiah secara berbeza: panduan UK menganggap pemberian aset kripto sebagai tindakan pelupusan oleh pemberi, kecuali untuk hadiah yang diberikan kepada pasangan, rakan hidup atau badan amal. Semak praktikal: untuk sebarang hadiah yang anda berikan atau terima, catatkan nilai asas (basis) pemberi, tarikh pembelian, nilai pada tarikh pemberian hadiah serta dompetnya. Pelajaran ini menjelaskan peraturannya; ia tidak mengesyorkan sebarang jenis hadiah tertentu.

Fakta utama

  • Di bawah 26 U.S.C. §1015(a), penerima hadiah umumnya mengambil nilai asas (basis) pemberi, tetapi akan menggunakan nilai pasaran yang adil pada tarikh pemberian hadiah untuk mengira kerugian sekiranya nilai tersebut lebih rendah.
  • Untuk tahun 2026, Rev. Proc. 2025-32 menetapkan had pengecualian cukai hadiah sebanyak $19,000 bagi setiap penerima, dan $194,000 untuk hadiah yang diberikan kepada pasangan yang bukan warganegara AS.
  • Cukai kanak-kanak dalam §1(g) terpakai kepada kanak-kanak di bawah umur 18 tahun dan juga kepada beberapa kanak-kanak yang lebih tua yang memenuhi kriteria umur dalam §152(c)(3), di mana pendapatan yang diperoleh mereka tidak melebihi separuh daripada perbelanjaan sokongan mereka.
  • Untuk tahun 2026, jumlah asas cukai kanak-kanak ialah $1,350; oleh itu, pendapatan bersih yang bukan hasil kerja (net unearned income) kanak-kanak yang melebihi $2,700 biasanya dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti ibu bapa.
  • Di bawah §2513, pasangan yang kedua-duanya merupakan warganegara atau penduduk AS boleh memilih untuk menganggap pemberian kepada pihak ketiga sebagai sumbangan daripada setiap seorang sebanyak separuh.
  • Soalan lazim mengenai mata wang maya oleh IRS menyatakan bahawa penerima hadiah yang tidak dapat mendokumentasikan nilai asas (basis) pemberi mempunyai nilai asas sebanyak sifar.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 hadiah kripto yang pernah anda beri, terima atau kaji, termasuk nilai asas (basis) pemberi, nilai pada tarikh pemberian dan keadaan penerima.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: hadiah syiling yang telah meningkat nilainya, hadiah syiling di bawah nilai asasnya, hadiah untuk anak-anak, hadiah antara pasangan suami isteri, hadiah melebihi pengecualian tahunan, dan hadiah tanpa rekod nilai asas (basis).
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: hadiah yang kesan cukainya jelas, hadiah yang kehilangan ciri cukai seperti kerugian atau peningkatan nilai, dan hadiah yang memerlukan rekod atau semakan Borang 709.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan, dalam kata-kata anda sendiri, mengapa memberikan syiling yang telah meningkat nilainya akan mengalihkan cukai ke atas keuntungan tersebut daripada membatalkannya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR