MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VII · Celah yang wajar difahami/7.2 Pemastautinan dan sempadan/Pelajaran 5

Pengecualian tempoh pemilikan: Jerman dan Portugal

Bagaimana dua negara Eropah memberikan pengecualian untuk kripto yang disimpan selama setahun, frasa tepat yang menentukannya, dan syarat-syarat yang membatalkan pengecualian tersebut.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Warga Jerman yang menjual syiling yang dipegang secara peribadi lebih daripada setahun selepas pembelian, dan keuntungan tersebut adalah bebas cukai di bawah §23(1) no. 2 EStG; syaratnya ialah kediaman sebenar di Jerman dan bukti tarikh pembelian bagi setiap unit.
  2. Bagi jualan di Jerman dalam tempoh satu tahun, pastikan jumlah keseluruhan keuntungan daripada jualan peribadi untuk tahun kalendar tersebut berada di bawah €1,000 supaya ia kekal bebas cukai di bawah §23 EStG; sekiranya mencapai €1,000, jumlah keseluruhan itu menjadi tertakluk kepada cukai, bukan hanya bahagian yang melebihi had tersebut.
  3. Warga Portugal, keuntungan daripada aset kripto yang dipegang selama 365 hari atau lebih adalah dikecualikan di bawah Perkara 10 Kod IRS, dan pertukaran kripto-dengan-kripto tidak dikenakan cukai pada masa ia dibuat; pemilikan yang lebih pendek dikenakan kadar tetap 28% di bawah Perkara 72.
  4. Pengecualian Portugal ini gagal apabila anda atau pihak pembayar berada di luar EU, EEA atau wilayah yang mempunyai perjanjian atau pertukaran maklumat, jadi gunakan platform yang terletak di sana; kehilangan kediaman di Portugal dianggap sebagai pemindahan yang membebankan (onerous disposal).
  5. Sebelum melakukan staking atau peminjaman di Jerman, semak surat Kementerian Kewangan bertarikh 6 Mac 2025 mengenai sama ada penjanaan pendapatan memperpanjang tempoh pemilikan kepada sepuluh tahun; warga Amerika Syarikat di mana-mana negara masih tertakluk kepada cukai AS atas keuntungan tersebut.

Bahan§23 daripada Akta Cukai Pendapatan Jerman (EStG) di gesetze-im-internet.dePerkara 10 dan 72 daripada Kod Cukai Pendapatan Portugal di Portal das FinançasRekod pembelian dan jualan yang menunjukkan tarikh setiap syiling diperoleh

Ingin tahu

  1. Adakah benar bahawa aset kripto yang disimpan selama setahun adalah bebas cukai di Jerman?
  2. Bagaimanakah peraturan 365 hari di Portugal berfungsi?
  3. Apa yang boleh menyebabkan pengecualian itu hilang?

Teroka

  1. Beberapa negara tidak mengenakan cukai ke atas keuntungan daripada kripto yang dimiliki secara peribadi dan disimpan untuk jangka masa yang cukup lama. Ini berbeza dengan sistem di AS, di mana tempoh pemilikan melebihi setahun akan mengurangkan kadar cukai tetapi tidak membatalkan kewajipan membayar cukai (pelajaran 2.3.2 dan 7.1.1). Jerman dan Portugal merupakan contoh paling terkenal di Eropah. Kedua-dua peraturan ini bergantung pada status penduduk yang dikenakan cukai di negara tersebut ketika kripto itu dijual. Di Jerman, individu yang memiliki rumah atau tempat tinggal tetap di negara itu wajib membayar cukai pendapatan sepenuhnya mengikut §1 Akta Cukai Pendapatan (EStG). Setiap peraturan juga mempunyai syarat-syarat yang ketat.
  2. Di Jerman, kripto yang dianggap sebagai harta peribadi tertakluk kepada peraturan “transaksi jual beli peribadi” seperti yang dinyatakan dalam §23 EStG. Perkara 23(1) nombor 2 mengenakan cukai ke atas penjualan aset di mana tempoh antara pembelian dan penjualan tidak melebihi setahun. Oleh itu, syiling yang dijual lebih dari setahun selepas dibeli berada di luar skop peraturan ini dan tidak dikenakan cukai sebagai jual beli peribadi. Kementerian Kewangan Persekutuan telah menyatakan pandangan pihak pentadbiran cukai mengenai kripto dalam surat bertarikh 6 Mac 2025, “Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte”. Syiling yang dimiliki oleh syarikat pula diperlakukan secara berbeza.
  3. Perangkap di Jerman terletak pada perenggan tersebut. Keuntungan kekal bebas cukai hanya jika jumlah keseluruhan keuntungan daripada jualan peribadi untuk tahun kalendar itu adalah kurang daripada €1,000. Ini merupakan ambang, bukan elaun: sebaik sahaja jumlah keuntungan mencapai €1,000, kesemuanya dikenakan cukai, bukan hanya bahagian yang melebihi had tersebut. Kerugian daripada jualan peribadi hanya boleh ditolak terhadap keuntungan daripada jualan peribadi. Undang-undang ini juga memanjangkan tempoh setahun kepada sepuluh tahun untuk aset yang digunakan untuk menjana pendapatan pada sekurang-kurangnya satu tahun kalendar. Bagaimana peraturan ini diguna pakai untuk syiling yang digunakan untuk staking atau pinjaman merupakan persoalan yang dibincangkan dalam surat daripada kementerian tersebut.
  4. Portugal mula mengenakan cukai ke atas keuntungan kripto di bawah Undang-Undang 24-D/2022 bertarikh 30 Disember 2022. Perkara 10(1)(k) dalam Kod IRS mengenakan cukai ke atas pelepasan berbayar aset kripto yang bukan sekuriti, manakala Perkara 72 mengenakan cukai ke atas keuntungan bersih pada kadar tetap sebanyak 28%. Menurut Perkara 10, keuntungan dan kerugian daripada aset kripto yang disimpan selama 365 hari atau lebih dikecualikan. Apabila kripto ditukar dengan kripto lain, tiada cukai dikenakan pada masa itu; syiling yang diterima mengambil alih nilai perolehan syiling yang dilepaskan. Aset kripto unik dan tidak boleh digantikan (non-fungible) dikecualikan daripada definisi aset kripto.
  5. Perangkap di Portugal juga terletak pada perenggan tersebut. Pengecualian 365 hari serta peraturan pertukaran kripto dengan kripto tidak berkuat kuasa sekiranya pembayar cukai, atau pihak yang membayar, bukan penduduk di negara anggota EU atau EEA, atau di bidang kuasa yang mempunyai perjanjian cukai atau perjanjian pertukaran maklumat dengan Portugal. Kehilangan status kediaman cukai di Portugal dianggap sebagai pelepasan berbayar, yang boleh mengenakan cukai ke atas keuntungan semasa berlepas (pelajaran 7.2.4). Dekri Undang-Undang 97/2026 bertarikh 20 Mei 2026 telah mengubah nombor beberapa bahagian dalam Perkara 10; oleh itu, panduan lama mungkin menyebut nombor perenggan yang berbeza. Bagi warganegara AS yang berada di salah satu negara tersebut, AS masih akan mengenakan cukai ke atas keuntungan tersebut (pelajaran 7.2.1).
  6. Semakan praktikal: Untuk setiap syiling, catat tarikh pembelian yang tepat, harga, platform serta tarikh sebarang pemindahan antara dompet, supaya tempoh pemilikan dapat dibuktikan untuk setiap unit. Jumlahkan semua keuntungan daripada jualan persendirian sepanjang tahun dan lihat sejauh mana jumlah tersebut hampir mencapai ambang €1,000 di Jerman, atau kenal pasti penjualan yang berlaku dalam tempoh 365 hari untuk Portugal. Semak sama ada terdapat platform atau pihak yang berada di luar EU, EEA atau negara yang terikat dengan perjanjian tertentu. Pelajaran ini menjelaskan cara pengecualian tersebut berfungsi; ia tidak mengesyorkan sebarang tindakan pemindahan. Peraturan boleh berubah, jadi baca teks peraturan semasa sebelum bergantung padanya.

Fakta utama

  • Di bawah §23(1) nombor 2 EStG, Jerman mengenakan cukai ke atas jualan aset persendirian di mana tempoh antara pembelian dan penjualan tidak melebihi satu tahun.
  • Had €1,000 di Jerman untuk keuntungan jualan persendirian merupakan ambang; jika jumlah keuntungan sepanjang tahun mencapai €1,000, kesemuanya dikenakan cukai.
  • Kementerian Kewangan Persekutuan Jerman mengeluarkan surat berkenaan layanan cukai pendapatan ke atas aset kripto pada 6 Mac 2025.
  • Undang-Undang Portugal 24-D/2022 menambah pelepasan aset kripto yang bukan sekuriti ke dalam pendapatan yang dikenakan cukai di bawah Perkara 10 Kod IRS.
  • Portugal mengenakan cukai ke atas keuntungan kripto bersih pada kadar tetap sebanyak 28%, dan tidak memasukkan keuntungan serta kerugian daripada aset kripto yang disimpan selama 365 hari atau lebih.
  • Pengecualian selama 365 hari di Portugal tidak berkuat kuasa sekiranya pembayar cukai atau pihak yang membayar bukan merupakan penduduk di EU, EEA atau bidang kuasa perjanjian atau pertukaran maklumat.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 syiling atau pelepasan dari tahun sebenar atau rekaan, termasuk tarikh pembelian, tarikh jualan dan platform yang digunakan.
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: disimpan lebih dari setahun, disimpan kurang dari setahun, pertukaran kripto dengan kripto, pelepasan melalui platform bukan EU, syiling yang di-staking atau dipinjamkan, dan rekod yang masih hilang.
3SaringKurangkan 6 kepada 3: kumpulan manakah yang akan menentukan sama ada pengecualian berkuat kuasa?
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan mengapa ambang €1,000 di Jerman tidak sama dengan elaun €1,000.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR