MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.2 Eropah/Pelajaran 6

United Kingdom

Di luar EU, UK sedang membina sistem kripto sendiri dan telah mengambil langkah yang lebih jauh berbanding kebanyakan negara dari segi undang-undang harta benda. Sementara itu, HMRC mengenakan cukai ke atas aset kripto sebagai aset modal dengan peraturan yang serupa dengan saham, serta menggunakan versi laporannya sendiri iaitu CARF.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Pegangan (holding) bukanlah suatu pemilikan semula (disposal), dan hadiah kepada pasangan suami/isteri atau pasangan sivil bukanlah pemilikan semula yang boleh dikenakan cukai. Setiap tahun cukai, jumlah keuntungan pertama sebanyak GBP 3,000 adalah bebas cukai. Perangkap: hadiah kepada sesiapa sahaja selain itu dikira sebagai pemilikan semula pada nilai pasaran.
  2. Kekalkan keuntungan dalam julat kadar asas (basic-rate band) sejauh mungkin: sejak 30 Oktober 2024, keuntungan kripto dikenakan cukai sebanyak 18% di bawah julat tersebut dan 24% untuk sebarang jumlah yang melebihi julat itu. Perangkap: pertukaran (swaps) dan perbelanjaan menggunakan kripto juga dikira sebagai pemilikan semula.
  3. Tuntut kerugian: anda mempunyai tempoh sehingga 4 tahun selepas tamatnya tahun cukai bagi pemilikan semula tersebut untuk melaporkannya, dan kerugian yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan (carry forward). Perangkap: sebarang kerugian mesti dilaporkan kepada HMRC sebelum ia boleh digunakan.
  4. Jangan menjual dan membeli semula dalam tempoh 30 hari untuk menuai kerugian: HMRC akan memadankan perolehan pada hari yang sama, kemudian perolehan dalam tempoh 30 hari sebelum kumpulan (pool) di bawah seksyen 104. Perangkap: peraturan 30 hari menyebabkan pembelian semula dengan cepat membatalkan kerugian tersebut.
  5. Laporkan keuntungan yang melebihi ambang pengecualian melalui bahagian aset kripto (cryptoasset section) dalam Self Assessment, atau melalui perkhidmatan masa nyata (real-time service) sebelum 31 Disember selepas tahun cukai berkenaan, dengan bayaran dibuat sebelum 31 Januari. Perangkap: bermula tahun 2027, laporan CARF akan memberikan data platform anda bagi tahun 2026 kepada HMRC.

BahanManual HMRC mengenai aset kripto, terutamanya CRYPTO22200 berkaitan penggabungan aset.Akta Harta (Aset Digital, dll.) 2025 di legislation.gov.ukPanduan HMRC ‘Pelaporan data pengguna dan transaksi aset kripto’ (CARF)Pelajaran 3.3.4, yang menerangkan rejim FCA dan tarikh permulaannya pada tahun 2027

Ingin tahu

  1. Adakah kripto dianggap sebagai “harta” secara sah di England, dan mengapa ia penting jika ia dicuri?
  2. Bagaimanakah HMRC mengira kos syiling yang dibeli pada harga yang berbeza-beza?
  3. Adakah bursa saham di UK akan melaporkan aktiviti saya kepada HMRC walaupun UK telah meninggalkan EU?

Teroka

  1. UK berada di luar MiCA dan DAC8, jadi ia berbeza dengan EU dari segi peraturan, undang-undang harta benda, dan cukai. Pelajaran 3.3.4 membincangkan rejim FCA: pendaftaran anti-pemusnahan wang sejak 10 Januari 2020, peraturan promosi kewangan sejak 8 Oktober 2023, serta kelulusan di bawah Financial Services and Markets Act 2000 (Cryptoassets) Regulations 2026, yang akan dikuatkuasakan sepenuhnya pada 25 Oktober 2027. Satu produk runcit telah berubah lebih awal; FCA pernah melarang penjualan nota pertukaran kripto kepada pengguna runcit, tetapi larangan tersebut telah dibatalkan mulai 8 Oktober 2025, dengan syarat nota tersebut diniagakan di bursa pelaburan yang diiktiraf oleh UK dan peraturan promosi kewangan dipatuhi.
  2. Mahkamah di England mengambil tindakan pertama berkaitan harta benda. Dalam kes AA lwn Persons Unknown [2019] EWHC 3556 (Comm), Bryan J mengeluarkan injunksi hak milik (proprietary injunction) ke atas bitcoin yang dibayar sebagai tebusan, dengan memutuskan pada 13 Disember 2019 bahawa bitcoin memenuhi kriteria klasik untuk dianggap sebagai harta benda, berdasarkan kenyataan UK Jurisdiction Taskforce pada bulan November 2019. Ini penting kerana tuntutan hak membolehkan mangsa menjejak dan mendapatkan semula aset tersebut sendiri, bukannya hanya menuntut ganti rugi kewangan. Cabarannya ialah undang-undang England secara tradisinya hanya mengiktiraf dua jenis harta peribadi, iaitu barang yang berada dalam milik (things in possession) dan barang yang boleh dituntut melalui tindakan undang-undang (things in action), manakala kripto tidak termasuk dalam kategori mana-mana daripadanya. Oleh itu, mangsa, bursa, dan pakar insolvensi terpaksa menggunakan pendekatan berdasarkan setiap kes secara berasingan.
  3. Parlimen telah menangani jurang tersebut. Akta Harta (Aset Digital dan sebagainya) 2025 telah mendapat persetujuan diraja pada 2 Disember 2025, berdasarkan cadangan daripada Suruhanjaya Undang-Undang. Seksyen 1 akta tersebut menyatakan bahawa sesuatu benda, termasuk yang bersifat digital atau elektronik, tidak boleh dihalang daripada menjadi objek hak harta peribadi semata-mata kerana ia bukanlah benda yang berada dalam milikan mahupun benda yang terlibat dalam tindakan undang-undang. Tujuan akta ini adalah untuk mengesahkan kewujudan kategori ketiga yang mungkin, dan membiarkan mahkamah menentukan butiran lanjut, seperti berkaitan kawalan, pemindahan, dan penjagaan. Ini berbeza dengan EU, di mana MiCA mengawal aktiviti pasaran tetapi membiarkan status undang-undang kripto ditentukan oleh setiap negara anggota.
  4. Dari segi cukai, HMRC menganggap kripto yang dimiliki oleh individu sebagai aset modal. Keuntungan yang melebihi jumlah pengecualian tahunan sebanyak GBP 3,000 dikenakan cukai pada kadar 18% dalam julat kadar asas, dan 24% untuk keuntungan yang lebih tinggi; kadar ini telah digunakan untuk penjualan (disposals) sejak 30 Oktober 2024. Penjualan termasuk menjual kripto untuk mendapatkan pound sterling, menukar satu token dengan token lain, serta menggunakan kripto tersebut. Manual HMRC di bawah CRYPTO22200 menggunakan kaedah padanan ala saham: token jenis tertentu yang dijual akan dipadankan terlebih dahulu dengan token jenis yang sama yang dibeli pada hari yang sama, kemudian dengan token yang dibeli dalam 30 hari berikutnya, dan barulah dengan kumpulan (pool) Seksyen 104 yang menunjukkan kos purata setiap jenis token. Token bukan fungibel tidak dimasukkan ke dalam kumpulan tersebut.
  5. UK telah mengamalkan Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto OECD (pelajaran 7.2.7) dengan sedikit pengubahsuaian mengikut keperluan domestiknya. Penyedia perkhidmatan kripto di UK perlu mengumpul butiran pengguna mulai 1 Januari 2026 dan melaporkan tentang pengguna yang tinggal di UK serta di negara-negara CARF yang lain untuk tujuan cukai. Panduan HMRC menyatakan bahawa laporan pertama perlu diserahkan antara 1 Januari hingga 31 Mei 2027 bagi tahun kalendar 2026, dan seterusnya pada 31 Mei setiap tahun; denda boleh mencapai GBP 300 untuk setiap pengguna sekiranya terdapat kegagalan dalam pelaporan. HMRC sudah menghantar surat kepada pemegang aset yang disyaki gagal melaporkan dengan betul: firma perakaunan UHY Hacker Young, berdasarkan data HMRC, melaporkan 64,982 surat seumpama itu pada tahun 2024/25, meningkat daripada 27,713 surat pada tahun sebelumnya.
  6. Penguatkuasaan menunjukkan betapa seriusnya masalah ini. Pada 11 November 2025, Zhimin Qian dijatuhi hukuman 11 tahun 8 bulan oleh Mahkamah Crown Southwark setelah mengaku bersalah memiliki kriptowang yang diperoleh secara haram serta melakukan pengubahan wang haram; Polis Metropolitan merampas lebih daripada 60,000 bitcoin, iaitu rampasan kriptowang terbesar di UK. Perkhidmatan Pendakwaan Crown menyatakan bahawa penipuan ini melibatkan lebih daripada 128,000 mangsa di China, dan mereka akan berusaha untuk merampas aset-aset tersebut yang bernilai kira-kira GBP 4.8 bilion pada masa itu serta memulakan tindakan sivil. Nasihat praktikal untuk pembayar cukai di UK: simpan rekod setiap pembelian dan penjualan mengikut jenis token serta tarikhnya, supaya peraturan berkaitan hari yang sama, 30 hari, dan kumpulan (pool) dapat diterapkan sebelum membuat permohonan.

Fakta utama

  • Dalam kes AA lwn Persons Unknown [2019] EWHC 3556 (Comm), Bryan J menganggap bitcoin sebagai harta untuk tujuan perintah larangan milik.
  • Akta Harta (Aset Digital dan sebagainya) 2025 telah mendapat persetujuan diraja pada 2 Disember 2025.
  • Sejak 30 Oktober 2024, individu di UK perlu membayar Cukai Keuntungan Modal sebanyak 18% atau 24% ke atas keuntungan yang melebihi jumlah pengecualian tahunan sebanyak GBP 3,000.
  • HMRC memadankan penjualan aset kripto terlebih dahulu dengan pembelian pada hari yang sama, kemudian pembelian dalam tempoh 30 hari, dan seterusnya menggunakan kaedah kumpulan seksyen 104.
  • Pembekal kripto di UK perlu menghantar laporan CARF pertama mereka antara 1 Januari dan 31 Mei 2027, yang merangkumi pengguna yang berada di UK serta penduduk dari negara-negara CARF yang lain.
  • Zhimin Qian dijatuhi hukuman 11 tahun 8 bulan pada 11 November 2025 dalam kes yang melibatkan lebih daripada 60,000 bitcoin yang dirampas.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 transaksi penjualan, pertukaran atau pengambilalihan kripto dalam satu tahun cukai di UK, sama ada milik anda atau contoh yang telah diterbitkan, berserta tarikh dan jenis token.
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: padanan hari yang sama, padanan dalam tempoh 30 hari, penjualan terkumpul (pooled), penjualan NFT, penjualan untuk barang atau perkhidmatan, dan item yang kosnya belum dapat dibuktikan.
3SaringKurangkan 6 kepada 3: item yang paling berkemungkinan menyebabkan angka anda berbeza daripada apa yang dicadangkan oleh laporan CARF sesuatu platform.
1KristalkanPeraturan harta benda, cukai atau pelaporan di UK akan mengubah cara anda menyimpan rekod kripto.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR