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가상자산법/레벨 VIII · 세계 각국/8.2 유럽/수업 6

영국

EU 밖에서 영국은 자체적인 암호화폐 규제 체계를 구축하고 있으며, 재산법 분야에서는 대부분의 국가보다 더 나아간 조치를 취하고 있습니다. 한편 HMRC는 암호화폐를 자본자산으로 간주하여 주식과 유사한 매칭 규칙을 적용하며, 자체적인 CARF 보고 방식도 도입하고 있습니다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 보유는 처분이 아니며, 배우자 또는 시민적 파트너에게의 증여는 과세 대상 처분이 아닙니다. 각 세무연도 총 양도소득 중 GBP 3,000까지가 비과세입니다. 주의: 그 외 누구에게든 하는 증여는 시가 기준의 처분으로 간주됩니다.
  2. 가능한 한 기본세율 구간 내에서 수익을 유지하세요: 2024년 10월 30일부터 가상자산 양도소득은 해당 구간에서 18%, 초과분에 대해 24%로 과세됩니다. 주의: 스왑 및 가상자산 사용(지출) 또한 처분입니다.
  3. 손실을 공제받으세요: 처분이 발생한 세무연도 종료 후 최대 4년 이내에 이를 신고할 수 있으며, 미사용 손실은 이월됩니다. 주의: 손실은 HMRC에 신고한 후에만 사용 가능합니다.
  4. 손실 실현을 위해 30일 이내 매도 후 재매수하지 마세요: HMRC는 section 104 풀보다 먼저 당일 및 처분 전 30일 내 취득분을 일치시킵니다. 주의: 30일 규칙으로 인해 빠른 재매수는 손실을 상쇄합니다.
  5. 공제 한도를 초과하는 수익은 Self Assessment의 가상자산 섹션을 통해, 또는 세무연도 종료 후 12월 31일까지 실시간 서비스를 통해 신고하고 1월 31일까지 납부하세요. 주의: 2027년부터 CARF 보고서를 통해 HMRC가 귀하의 2026년 플랫폼 데이터를 받게 됩니다.

준비물HMRC 암호자산 매뉴얼, 특히 풀링에 관한 CRYPTO22200 항목legislation.gov.uk의 '2025년 디지털 자산 등(재산)법'HMRC 가이드라인 ‘암호자산 사용자 및 거래 데이터 보고’(CARF)FCA 제도와 그 시행 시작일인 2027년에 대해 설명하는 3.3.4단원

호기심

  1. 잉글랜드에서 암호화폐는 법적으로 ‘재산’인가요? 그리고 도난당했을 때 왜 중요한가요?
  2. HMRC는 서로 다른 가격에 구입된 동전의 비용을 어떻게 산정하나요?
  3. 영국이 EU를 탈퇴했음에도 불구하고 영국의 거래소들은 제 활동 내역을 HMRC에 보고할까요?

탐구

  1. 영국은 MiCA와 DAC8에 가입되어 있지 않아 규제, 재산법, 세금 면에서 EU와 차이가 있습니다. 3.3.4절에서는 FCA의 규정들을 다룹니다. 여기에는 2020년 1월 10일부터 시행된 자금세탁 방지 등록제도, 2023년 10월 8일부터 적용된 금융 홍보 규칙, 그리고 2027년 10월 25일부터 전면 시행될 2000년 금융서비스 및 시장법(암호자산) 규정에 따른 허가 절차가 포함됩니다. 단, 한 가지 소매 상품의 경우 변경 시점이 더 일렀습니다. FCA는 기존에 소매 고객들에게 암호화폐 거래형 증권의 판매를 금지했으나, 해당 증권들이 영국에서 인정된 투자거래소에서 거래되고 금융 홍보 규칙을 준수하는 경우 2025년 10월 8일부터 이 금지 조치를 해제했습니다.
  2. 영국 법원은 먼저 재산 문제를 다루었습니다. AA v Persons Unknown [2019] EWHC 3556 (Comm) 사건에서 브라이언 판사는 몸값으로 지급된 비트코인에 대해 재산권 금지명령을 내렸습니다. 그는 2019년 12월 13일, 영국 관할권 태스크포스가 2019년 11월에 발표한 보고서를 근거로 비트코인이 재산의 전형적인 요건을 충족한다고 판단했습니다. 이는 피해자가 단순히 금전적 배상을 청구하는 것이 아니라 해당 자산 자체를 추적하여 회수할 수 있도록 해주기 때문에 중요했습니다. 문제는 영국 법률이 전통적으로 소유물과 권리의 대상으로만 두 가지 유형의 동산을 인정해왔으며, 암호화폐는 이 둘 중 어느 쪽에도 정확히 해당하지 않았다는 점입니다. 따라서 피해자들과 거래소, 파산 전문가들은 사안별로 판단을 내려야 했습니다.
  3. 의회는 그러한 공백을 해소했습니다. 법제위원회의 권고를 바탕으로 2025년 12월 2일에 ‘2025년 재산(디지털 자산 등)법’이 왕실의 승인을 받았습니다. 이 법의 제1조는 디지털적 또는 전자적 성격을 가진 것을 포함한 어떤 사물도 소유물도 아니고 청구의 대상도 아닌 이유만으로는 동산권의 대상이 되는 것을 금지하지 않는다고 규정하고 있습니다. 이 법의 목적은 간단합니다. 즉, 세 번째 범주의 가능성을 확인해 주고 통제, 양도, 보관 등에 관한 세부 사항은 법원이 정하도록 하는 것입니다. 이는 MiCA가 시장 활동을 규제하지만 암호화폐의 민법상 지위는 각 회원국에 맡기는 유럽연합과는 다릅니다.
  4. 세금 관련하여 HMRC는 개인이 보유한 암호화폐를 자본자산으로 간주합니다. 연간 공제 금액인 3,000파운드를 초과하는 이익에 대해서는 기본세율 구간에서는 18%의 세금이 부과되며, 그 이상의 경우에는 24%의 세금이 부과됩니다. 이러한 세율은 2024년 10월 30일부터 암호화폐 매각 시 적용되고 있습니다. 매각에는 파운드로 판매하는 것, 한 토큰을 다른 토큰으로 교환하는 것, 그리고 암호화폐를 사용하는 것이 포함됩니다. HMRC의 CRYPTO22200 가이드라인에 따르면 주식과 유사한 방식으로 일치 처리가 이루어집니다. 즉, 먼저 같은 날에 획득한 동일 종류의 토큰들과 일치시키고, 그 다음 30일 이내에 획득한 토큰들과 일치시킵니다. 그 후에야 각 토큰 유형의 평균 비용이 저장된 104항목 풀과 일치시킵니다. 단, 비동일성 토큰들은 풀에 포함되지 않습니다.
  5. 영국은 OECD의 암호자산 보고 프레임워크(7.2.7절)를 자국 실정에 맞게 도입했습니다. 영국에서 암호화폐 서비스를 제공하는 업체들은 2026년 1월 1일부터 사용자 정보를 수집해야 하며, 영국에 거주하는 사용자뿐만 아니라 다른 CARF 회원국에 거주하는 사용자에 대해서도 보고해야 합니다. HMRC의 지침에 따르면, 2026회계연도에 대한 첫 번째 보고서는 2027년 1월 1일부터 5월 31일 사이에 제출되어야 하며, 그 이후로는 매년 5월 31일까지 제출해야 합니다. 보고를 소홀히 할 경우 사용자 1명당 최대 300파운드의 벌금이 부과됩니다. HMRC는 과소보고가 의심되는 사람들에게 미리 통지를 보내는데, 회계법인 UHY Hacker Young의 자료에 따르면 2024/25년에는 이러한 통지서가 64,982건 발송되었으며, 이는 전년도인 27,713건보다 증가한 수치입니다.
  6. 단속 결과는 그 심각성을 보여준다. 2025년 11월 11일, 지민 첸은 불법적으로 획득한 암호화폐 소지 및 자금 세탁 혐의를 인정하여 사우스워크 크라운 법원에서 11년 8개월의 징역형을 선고받았다. 메트로폴리탄 경찰은 영국 역사상 가장 많은 양인 6만 개가 넘는 비트코인을 압수했다. 영국 검찰청은 이 사건의 사기 행위로 중국 내에서 128,000명이 넘는 피해자가 발생했으며, 당시 약 48억 파운드 상당의 자산에 대해 몰수 조치와 민사 소송을 진행할 것이라고 밝혔다. 영국 납세자들을 위한 실용적인 조언은, 토큰의 종류와 날짜별로 모든 매입 및 매각 내역을 기록해 두어 신고하기 전에 동일일, 30일, 풀 규칙을 적용할 수 있도록 하는 것이다.

핵심 사실

  • AA v Persons Unknown [2019] EWHC 3556 (Comm) 사건에서 브라이언 판사는 소유권 금지 명령의 적용을 위해 비트코인을 재산으로 간주했습니다.
  • '2025년 디지털 자산 등(재산)법'은 2025년 12월 2일에 왕실의 승인(Royal Assent)을 받았습니다.
  • 2024년 10월 30일부터 영국 거주자는 연간 공제 금액인 3,000파운드를 초과하는 이익에 대해 18% 또는 24%의 자본이득세를 납부해야 합니다.
  • HMRC는 암호화폐 매각 건을 먼저 같은 날에 이루어진 매입 건과 비교하고, 그 다음으로 30일 이내에 이루어진 매입 건을 비교한 뒤, 마지막으로 104조항에 해당하는 항목들을 확인합니다.
  • 영국의 암호화폐 서비스 제공업체들은 영국 거주자는 물론 다른 CARF 회원국 거주자까지 포함하는 첫 번째 CARF 보고서를 2027년 1월 1일부터 5월 31일 사이에 제출해야 합니다.
  • 지민 첸은 6만 개가 넘는 비트코인이 압수된 사건과 관련하여 2025년 11월 11일에 11년 8개월의 형을 선고받았습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기영국의 한 세무연도 동안 발생한 9건까지의 암호화폐 매각, 교환 또는 취득 건을 날짜와 토큰 유형과 함께 나열해 주세요. 본인의 사례이거나 공개된 사례도 가능합니다.
6묶기6개 그룹으로 분류하세요: 당일 매칭, 30일 이내 매칭, 풀링된 처분 거래, NFT 처분 거래, 상품 또는 서비스 대가로 한 처분 거래, 그리고 아직 취득 원가를 확인할 수 없는 항목들입니다.
3추리기6개를 3개로 줄이세요: 플랫폼의 CARF 보고서가 제시하는 수치와 본인의 수치가 다르게 나타날 가능성이 가장 높은 항목들입니다.
1결정화영국의 재산, 세금 또는 보고 규정이 암호화폐 기록을 관리하는 방식을 어떻게 바꾸는지 설명하는 문장을 한 문장으로 작성하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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