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Derecho cripto/Nivel VIII · Por el mundo/8.2 Europa/Lección 6

Reino Unido

Fuera de la UE, el Reino Unido está creando su propio régimen para las criptomonedas y ha ido más allá que la mayoría en materia de derecho de propiedad; además, HMRC grava las criptomonedas como activos de capital aplicando reglas de correspondencia similares a las de las acciones y su propia versión del informe CARF.

Esto es educación, no asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. El derecho cripto varía entre países y estados, y cambia con frecuencia. Antes de actuar, verifica las normas vigentes donde vives con un abogado o asesor fiscal calificado.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. La tenencia no constituye una disposición, y las donaciones a un cónyuge o pareja de hecho no son disposiciones sujetas a impuestos. Cada año fiscal, los primeros GBP 3,000 de ganancias totales están exentos de impuestos. Ojo: las donaciones a cualquier otra persona cuentan como disposiciones al valor de mercado.
  2. Mantén las ganancias dentro del tramo de tasa básica siempre que sea posible: desde el 30 de octubre de 2024, las ganancias por criptoactivos se gravan al 18% en ese tramo y al 24% por encima. Ojo: los intercambios (swaps) y el gasto de criptomonedas también son disposiciones.
  3. Declara las pérdidas: tienes hasta 4 años después del final del año fiscal de la disposición para reportarlas, y las pérdidas no utilizadas se trasladan a adelante. Ojo: una pérdida debe ser reportada ante HMRC antes de poder utilizarse.
  4. No vendas y vuelvas a comprar dentro de los 30 días para capturar una pérdida: HMRC empareja las adquisiciones del mismo día y luego las de los 30 días anteriores al pool de la sección 104. Ojo: la regla de los 30 días hace que una recompra rápida cancele la pérdida.
  5. Reporta las ganancias que excedan la deducción a través de la sección de criptoactivos del Self Assessment, o a través del servicio en tiempo real antes del 31 de diciembre posterior al año fiscal, pagando antes del 31 de enero. Ojo: a partir de 2027, los informes CARF proporcionarán a HMRC tus datos de plataforma de 2026.

MaterialesManual de criptoactivos de HMRC, especialmente CRYPTO22200 sobre poolingLa Ley de Propiedad (Activos Digitales, etc.) de 2025 en legislation.gov.ukGuía de HMRC ‘Reporting cryptoasset user and transaction data’ (CARF)Lección 3.3.4, que describe el régimen de la FCA y su fecha de inicio en 2027

Curiosidad

  1. ¿Es la criptomoneda legalmente “propiedad” en Inglaterra, y por qué importa eso si es robada?
  2. ¿Cómo calcula la HMRC el costo de las monedas compradas a muchos precios diferentes?
  3. ¿Los exchanges del Reino Unido informarán sobre mi actividad a HMRC aunque el Reino Unido haya salido de la UE?

Explorar

  1. El Reino Unido no forma parte de MiCA ni de DAC8, por lo que difiere de la UE en materia de regulación, derecho de propiedad e impuestos. La lección 3.3.4 trata del régimen de la FCA: el registro para la lucha contra el blanqueo de dinero desde el 10 de enero de 2020, las normas de promoción financiera desde el 8 de octubre de 2023, y la autorización según los Reglamentos de 2026 del Acta de Servicios y Mercados Financieros de 2000 (Criptoactivos), que entrarán en pleno vigor a partir del 25 de octubre de 2027. Un producto minorista cambió su situación antes: la FCA había prohibido la venta de notas negociables respaldadas por criptomonedas (crypto exchange-traded notes) a consumidores minoristas, pero levantó esa prohibición a partir del 8 de octubre de 2025, siempre y cuando dichas notas se negociaran en un Exchange de Inversión Reconocido del Reino Unido (UK Recognised Investment Exchange) y se cumplieran las normas de promoción financiera.
  2. Los tribunales ingleses actuaron primero en lo relativo a la propiedad. En el caso AA v Persons Unknown [2019] EWHC 3556 (Comm), el juez Bryan emitió una medida cautelar sobre los bitcoins pagados como rescate, dictaminando el 13 de diciembre de 2019 que los bitcoins cumplían con los criterios clásicos para ser considerados propiedad, basándose en la declaración del UK Jurisdiction Taskforce de noviembre de 2019. Esto era importante porque una reclamación por propiedad permite a la víctima rastrear y recuperar el propio activo, no solo demandar por dinero. La dificultad radicaba en que el derecho inglés tradicionalmente reconocía solo dos tipos de bienes muebles: los bienes en posesión y los bienes objeto de acción legal (things in action), y las criptomonedas no encajaban perfectamente en ninguna de estas categorías. Por lo tanto, las víctimas, los exchanges y los profesionales especializados en insolvencia tuvieron que recurrir a un razonamiento caso por caso.
  3. El Parlamento subsanó esa laguna. La Ley de Propiedad (Activos Digitales, etc.) de 2025 recibió la Aprobación Real el 2 de diciembre de 2025, basándose estrechamente en las recomendaciones de la Comisión Jurídica. Su artículo 1 establece que una cosa, incluida aquella de naturaleza digital o electrónica, no se ve impedida de ser objeto de derechos de propiedad personal simplemente porque no sea ni un bien en posesión (thing in possession) ni un bien objeto de acción legal (thing in action). La ley es breve a propósito: confirma la existencia de una posible tercera categoría y deja a los tribunales la tarea de desarrollar los detalles, por ejemplo en lo relativo al control, la transferencia y la custodia. Esto difiere de la UE, donde MiCA regula las actividades del mercado pero deja el estatus jurídico privado de las criptomonedas en manos de cada estado miembro.
  4. Para efectos fiscales, HMRC considera las criptomonedas en poder de los individuos como activos de capital. Las ganancias superiores a la cantidad exenta anual de 3.000 libras esterlinas están sujetas a un impuesto del 18% dentro del rango de tasa básica y del 24% por encima de ese umbral; estas son las tasas aplicables a las enajenaciones desde el 30 de octubre de 2024. Las enajenaciones incluyen la venta por libras esterlinas, el intercambio de un token por otro y el gasto de criptomonedas. El manual de HMRC CRYPTO22200 aplica un método de correspondencia similar al de las acciones: los tokens de un tipo vendidos se comparan primero con aquellos del mismo tipo adquiridos ese mismo día, luego con los adquiridos en los siguientes 30 días y solo después con el pool de la sección 104 que contiene el costo promedio de cada tipo de token. Los tokens no fungibles (NFT) no se incluyen en este pool.
  5. El Reino Unido ha adoptado el Marco de Informes sobre Activos Criptográficos (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) de la OCDE (lección 7.2.7), con una adaptación nacional. Los proveedores que ofrezcan servicios criptográficos en el Reino Unido deben recopilar los datos de los usuarios a partir del 1 de enero de 2026 e informar sobre los usuarios residentes para fines fiscales tanto en el Reino Unido como en otros países miembros del CARF. Las directrices de HMRC indican que el primer informe debe presentarse entre el 1 de enero y el 31 de mayo de 2027, correspondiente al año calendario 2026; posteriormente, deberá entregarse antes del 31 de mayo de cada año, con multas de hasta 300 libras esterlinas por usuario en caso de incumplimiento. HMRC ya envía cartas a los holders que sospecha de subdeclaración: la firma contable UHY Hacker Young, citando cifras de HMRC, registró 64.982 tales cartas de 'nudge' (recordatorio) en 2024/25, frente a 27.713 el año anterior.
  6. La aplicación de la ley muestra cuán graves son las consecuencias. El 11 de noviembre de 2025, Zhimin Qian fue condenado por el Tribunal de la Corona de Southwark a 11 años y 8 meses después de declararse culpable de poseer criptomonedas obtenidas ilegalmente y de lavar dinero; la Policía Metropolitana incautó más de 60.000 bitcoins, lo que representa la mayor incautación de criptomonedas en el Reino Unido. El Servicio de Fiscalización de la Corona (Crown Prosecution Service) afirmó que el fraude detrás de ello había afectado a más de 128.000 víctimas en China y que se procedería a la confiscación y a acciones civiles sobre activos cuyo valor era de aproximadamente 4,8 mil millones de libras esterlinas en ese momento. Una verificación práctica para un contribuyente del Reino Unido: mantén un registro de cada adquisición y enajenación por tipo de token y fecha, para que las reglas del mismo día, los 30 días y el pool puedan aplicarse antes de presentar la declaración.

Datos clave

  • En el caso AA v Persons Unknown [2019] EWHC 3556 (Comm), el juez Bryan consideró al Bitcoin como propiedad a los efectos de una orden de protección patrimonial.
  • La Ley de Propiedad (Activos Digitales, etc.) de 2025 recibió la Aprobación Real el 2 de diciembre de 2025.
  • Desde el 30 de octubre de 2024, los ciudadanos del Reino Unido pagan un impuesto sobre las ganancias de capital del 18% o 24% sobre las ganancias que superan la cantidad exenta anual de 3.000 libras esterlinas.
  • HMRC compara primero las enajenaciones de criptomonedas con las adquisiciones del mismo día, luego con las adquisiciones dentro de los 30 días y finalmente con el pool de la sección 104.
  • Los proveedores de criptomonedas del Reino Unido deben presentar su primer informe CARF entre el 1 de enero y el 31 de mayo de 2027, abarcando a los usuarios residentes en el Reino Unido así como a los residentes de otros países miembros de CARF.
  • Zhimin Qian fue condenado a 11 años y 8 meses el 11 de noviembre de 2025 en un caso que involucraba más de 60,000 bitcoins incautados.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 ventas, intercambios o adquisiciones de criptomonedas de un año fiscal del Reino Unido, ya sea el suyo o un ejemplo publicado, con fechas y tipos de tokens.
6AgruparClásifícalos en 6 grupos: coincidencias del mismo día, coincidencias de 30 días, enajenaciones agrupadas (pooling), enajenaciones de NFT, enajenaciones a cambio de bienes o servicios, y elementos cuyo costo aún no se puede demostrar.
3DestilarReduce los 6 a 3: los elementos que con mayor probabilidad harán que tus cifras difieran de lo que sugeriría el informe CARF de una plataforma.
1CristalizarEscribe una oración que describa cómo las normas de propiedad, impuestos o declaraciones del Reino Unido cambiarían la forma en que se mantienen los registros de criptomonedas.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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