Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.2 Eropah/Pelajaran 5

Sepanyol

Sepanyol mengawal selia syarikat kripto melalui CNMV di bawah MiCA dan mengenakan cukai ke atas keuntungan kripto peribadi dalam julat simpanan cukai pendapatan, dengan setiap pertukaran dianggap sebagai peristiwa yang dikenakan cukai dan laporan berasingan diperlukan untuk kripto yang disimpan dengan penjaga di luar negara.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Sepanyol tidak menawarkan pengecualian tempoh pemilikan, maka tuah yang paling berkesan ialah pengurusan masa: realisasikan keuntungan pada tahun-tahun dengan pendapatan simpanan yang rendah untuk kekal dalam julat bawah skala 19% hingga 30%. Perangkap: setiap pertukaran kripto-ke-kripto itu sendiri merupakan permuta yang boleh dikenakan cukai.
Realisasikan kerugian untuk menampung keuntungan: di bawah Perkara 49 undang-undang IRPF, kerugian bersih akan menampung keuntungan lain, kemudian sehingga 25% daripada pendapatan modal simpanan, dan dibawa ke hadapan selama empat tahun. Perangkap: kerugian yang tidak digunakan akan tamat tempoh selepas tahun keempat.
Syiling dalam dompet yang kunci peribadinya anda kendalikan berada di luar Skala 721, yang hanya meliputi baki melebihi EUR 50,000 yang disimpan dengan penjaga asing pada akhir tahun. Perangkap: keuntungan daripada jagaan sendiri kekal boleh dikenakan cukai sepenuhnya dan wajib didaftarkan.
Rekodkan nilai pasaran kedua-dua syiling pada setiap pertukaran, memandangkan keuntungan menggunakan nilai yang lebih tinggi dan Agencia Tributaria menggunakan kaedah masuk pertama, keluar pertama (first in, first out). Perangkap: penyedia Sepanyol melaporkan baki dan transaksi anda melalui Skala 172 dan 173.
Gunakan hanya penyedia yang dibenarkan oleh CNMV atau pihak berkuasa EU lain, yang bermula 1 Julai 2026 merupakan satu-satunya yang dibenarkan beroperasi di Sepanyol. Perangkap: penyedia yang tidak dibenarkan akan meninggalkan anda tanpa perlindungan MiCA.

BahanBahagian panduan cukai pendapatan Agencia Tributaria mengenai mata wang maya (Manual práctico de Renta, bab 11)Panduan dan soalan lazim untuk Borang 721 di laman web Agencia TributariaHalaman MiCA CNMV dan Daftar Sementara MiCA ESMAPelajaran 8.2.2 mengenai DAC8, yang masih belum diproses sepenuhnya oleh Sepanyol.

Ingin tahu

Adakah pertukaran Bitcoin untuk mata wang lain dikenakan cukai di Sepanyol walaupun saya tidak pernah menggunakan euro?
Adakah saya perlu melaporkan dompet perkakasan dalam Borang 721?
Siapa yang boleh sah menawarkan perkhidmatan kripto kepada saya di Sepanyol selepas 1 Julai 2026?

Teroka

Pengawal selia sekuriti Sepanyol, Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), merupakan pihak berkuasa yang bertanggungjawab ke atas penyedia perkhidmatan aset kripto di bawah MiCA. Sepanyol memilih tempoh peralihan selama 18 bulan sepenuhnya. CNMV menyatakan bahawa mulai 1 Julai 2026, hanya penyedia yang diberi kuasa oleh CNMV atau pihak berkuasa berwibawa EU yang lain sahaja yang dibenarkan beroperasi di Sepanyol, dan memberi amaran bahawa pelabur yang menggunakan entiti yang tidak berlesen akan kehilangan perlindungan serta pengawasan yang disediakan oleh MiCA. CNMV mengarahkan pengguna untuk merujuk kepada daftar ESMA dan daftar mereka sendiri untuk memeriksa status sesebuah penyedia perkhidmatan. Sepanyol telah pun mengawal selia iklan berkaitan kripto melalui Circular 1/2022 CNMV, yang diterbitkan dalam Boletín Oficial del Estado (BOE) pada 17 Januari 2022; BOE kini menyenaraikan circular tersebut sebagai telah dibatalkan.
Bagi individu, Agencia Tributaria menganggap penjualan kripto di luar konteks perniagaan sebagai keuntungan atau kerugian modal dalam asas cukai pendapatan peribadi (IRPF). Untuk tahun 2025, kadar cukai untuk separuh pertama julat pendapatan adalah antara 9.5% hingga 15%; apabila digabungkan dengan kadar yang ditetapkan oleh pihak wilayah, kadar tersebut menjadi 19%, 21%, 23%, 27% dan 30%. Kadar 30% dikenakan ke atas pendapatan simpanan yang melebihi EUR 300,000. Keuntungan dikira sebagai perbezaan antara nilai pemindahan dan nilai pembelian, yang dinilai berdasarkan tahun di mana syiling tersebut diserahkan dalam urusan jual beli. Berbeza dengan Jerman (pelajaran 8.2.3), Sepanyol tidak mempunyai tempoh penyimpanan tertentu selepas itu keuntungan akan dikecualikan daripada cukai.
Pertukaran mata wang maya dikenakan cukai. Panduan pentadbiran cukai menyatakan bahawa pertukaran satu mata wang maya dengan yang lain merupakan permuta, iaitu pertukaran barang mengikut Artikel 1538 Kanun Sivil, yang menghasilkan keuntungan atau kerugian modal mengikut Artikel 37.1.h) undang-undang IRPF. Keuntungan diukur berdasarkan nilai pasaran yang lebih tinggi antara mata wang yang diberikan dan mata wang yang diterima, dan nilai itulah yang menjadi kos asas untuk mata wang baru tersebut. Direktorat Jeneral Cukai mengambil pandangan ini dalam keputusan wajib V0999-18 bertarikh 18 April 2018. Bagi unit yang serupa yang dibeli pada masa dan harga yang berbeza, manual ini menggunakan prinsip first in, first out (FIFO).
Sepanyol menambah borang pelaporan maklumat. Borang 721, yang diluluskan melalui perintah yang diterbitkan dalam BOE pada 29 Julai 2023, mewajibkan penduduk untuk melaporkan mata wang maya yang disimpan di luar negara dengan penyedia yang menjaga kunci peribadi bagi pihak orang lain, sekiranya baki akhir tahun melebihi EUR 50,000. FAQ Agencia Tributaria menyatakan bahawa syiling dalam dompet yang kunci peribadinya dikawal oleh pemegangnya, sama ada jenis “hot” atau “cold”, tidak termasuk dalam skop pelaporan ini kerana ia bukan disimpan oleh penjaga. Penyedia perkhidmatan yang berpusat di Sepanyol perlu mengemukakan borang mereka sendiri untuk baki pelanggan (Borang 172) dan transaksi (Borang 173). Rancangan perintah pada Mac 2026 akan menambah Borang 175 baharu untuk pelaporan DAC8.
Sepanyol ketinggalan dalam pelaksanaan DAC8 (pelajaran 8.2.2). Pada 30 Januari 2026, Suruhanjaya Eropah memasukkan Sepanyol dalam kalangan 12 negara anggota yang menerima surat amaran rasmi kerana gagal melaksanakan sepenuhnya Arahan (EU) 2023/2226. Rang undang-undang kerajaan untuk meminda Undang-Undang Cukai Umum (Ley 58/2003), yang dikemukakan pada 5 Jun 2025, sepatutnya dapat melaksanakan sebahagian daripada DAC8, menambah aset kripto ke dalam senarai harta yang boleh dirampas oleh pihak berkuasa cukai, serta mewujudkan kewajipan due diligence untuk penyedia. Rang undang-undang tersebut masih berada di peringkat jawatankuasa ketika Dekri Diraja 806/2026, yang diterbitkan dalam BOE pada 6 Oktober 2026, membubarkan Parlimen dan mengadakan pilihan raya pada 29 November 2026. Rang undang-undang yang masih belum diluluskan akan terbatal apabila Parlimen dibubarkan, jadi reformasi tersebut perlu dikemukakan semula.
Pembubaran tersebut juga menghentikan rang undang-undang berkaitan pendigitalan sektor kewangan yang dikemukakan pada Julai 2026; menurut laporan media, rang undang-undang itu akan membolehkan CNMV meminta agar iklan berkaitan kripto diubah, digantung atau dilarang. Tanggungjawab sedia ada tidak terjejas: Borang 172, 173 dan 721 masih berkuat kuasa, dan peraturan cukai yang disebutkan berasal daripada undang-undang sedia ada, bukannya rang undang-undang yang telah dibatalkan. Bagi pemegang kripto, akibat praktikalnya ialah aktiviti kripto penduduk Sepanyol sudah dapat dilihat melalui penyata cukai domestik dan, mulai tahun 2026, melalui pertukaran DAC8 negara lain. Sebagai langkah pemeriksaan: sebelum melakukan sebarang pertukaran, catat nilai pasaran kedua-dua mata wang pada masa itu, dan setiap akhir tahun, jumlah baki yang disimpan dengan penjaga asing perlu dibandingkan dengan had EUR 50,000 seperti yang ditetapkan dalam Borang 721.

Fakta utama

Sejak 1 Julai 2026, menurut CNMV, hanya penyedia yang diberi kuasa oleh CNMV atau pihak berkuasa berwibawa EU yang lain sahaja yang boleh menawarkan perkhidmatan aset kripto di Sepanyol.
Sepanyol mengenakan cukai ke atas keuntungan kripto persendirian dalam asas cukai pendapatan peribadi, dengan julat cukai antara 19% hingga 30%, di mana kadar 30% dikenakan ke atas jumlah melebihi EUR 300,000.
Agencia Tributaria menganggap pertukaran satu mata wang maya dengan yang lain sebagai permuta yang menghasilkan keuntungan atau kerugian yang dikenakan cukai.
Agencia Tributaria menggunakan prinsip “yang diperoleh dahulu, akan digunakan dahulu” untuk unit kripto yang serupa yang diperoleh pada masa yang berbeza.
Borang 721 merangkumi kripto yang disimpan di luar negara bersama penjaga apabila baki akhir tahun melebihi EUR 50,000, tetapi tidak termasuk syiling yang dijaga sendiri.
Dekri Diraja 806/2026 membubarkan Parlimen Sepanyol pada 6 Oktober 2026, menyebabkan rang undang-undang yang sedang dalam proses diluluskan dan sepatutnya melaksanakan sebahagian daripada DAC8 menjadi tidak berkuat kuasa.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 acara kripto dari tahun cukai Sepanyol, sama ada milik anda atau contoh sebenar: jualan, pertukaran, pembelian menggunakan kripto, dan baki akhir tahun mengikut platform.

6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: jualan dalam euro, pertukaran kripto ke kripto, baki simpanan asing, baki platform Sepanyol, pegangan jagaan sendiri, dan item dengan nilai yang hilang.

3SaringKurangkan 6 kepada 3: item-item yang menyebabkan cukai perlu dibayar atau yuran Form 721.

1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan berapa banyak peristiwa yang dikenakan cukai akan dihasilkan oleh satu tahun aktiviti kripto anda di bawah peraturan Sepanyol.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR