Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.2 Eropah/Pelajaran 4

Perancis

Perancis telah mewujudkan sistem penyedia perkhidmatan kripto nasional pertama di Eropah, yang kini disatukan dalam MiCA. Negara ini mengenakan cukai ke atas keuntungan kripto persendirian pada kadar tetap menggunakan kaedah portfolio tersendiri, dengan ambang sebanyak 305 EUR serta keperluan pelaporan akaun asing yang ketat.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Tukar aset kripto secara bebas antara satu sama lain: pertukaran di platform pertukaran (exchange) tanpa pembayaran penyeimbang tunai ditangguhkan di bawah Perkara 150 VH bis CGI. Perangkap: apabila anda akhirnya menjual untuk euro atau membelanjakan kripto, keuntungan dikira berdasarkan kos perolehan keseluruhan portfolio.
Kekalkan hasil pemilikan yang dipindahkan (disposal proceeds) sebanyak EUR 305 ke bawah dalam setahun dan keuntungan peribadi adalah dikecualikan. Perangkap: ambang ini mengira hasil, bukan keuntungan, dan mengecualikan pertukaran yang ditangguhkan.
Pilih kadar tetap 31.4% (cukai pendapatan 12.8% ditambah levie sosial 18.6% bermula 2026) atau skala progresif dengan menanda kotak 3CN, mana-mana yang lebih murah. Perangkap: pilihan ini meliputi keuntungan kripto secara berasingan, dan levie sosial masih terpakai.
Nyatakan setiap akaun di platform asing setiap tahun pada borang 3916-3916-bis, walaupun tiada jualan. Perangkap: Perkara 1736 X CGI mengenakan denda EUR 750 bagi setiap akaun yang tidak dinyatakan dan EUR 125 bagi setiap kelewatan atau ketidaktepatan.
Tetap sebagai pelabur sesekali, dengan menyatakan keuntungan pada borang 2086. Perangkap: operasi profesional yang banyak dan rumit, serta pendapatan daripada penambangan (mining) atau pementakan (staking), tertakluk kepada keuntungan bukan komersial (BNC) pada kadar progresif.

BahanPerkara 150 VH bis daripada Kod Cukai Umum (CGI), mengenai penjualan aset digital secara persendirianBorang 2086 (keuntungan kripto) dan borang 3916-3916-bis (akaun yang disimpan di luar negara), daripada impots.gouv.frDaftar penyedia perkhidmatan aset kripto yang dibenarkan oleh AMF dan senarai hitamnyaPelajaran 3.3.2 dan 8.2.1 mengenai kelulusan MiCA serta perbezaan antara negara-negara

Ingin tahu

Adakah menukar satu kripto dengan yang lain menyebabkan cukai di Perancis?
Adakah saya perlu mendaftarkan akaun di pasaran pertukaran asing walaupun saya tidak pernah menjual apa-apa?
Apa yang terjadi pada pendaftaran PSAN Perancis setelah MiCA dikuatkuasakan?

Teroka

Perancis telah mengawal selia syarikat-syarikat kripto sebelum EU berbuat demikian. Undang-undang PACTE yang dikeluarkan pada 22 Mei 2019 telah mewujudkan status “penyedia perkhidmatan aset digital” (prestataire de services sur actifs numériques, PSAN), dengan keperluan pendaftaran wajib di Autorité des marchés financiers (AMF) untuk aktiviti seperti penyimpanan aset dan pembelian atau penjualan kripto menggunakan euro, serta lesen yang lebih lengkap secara pilihan. Di bawah MiCA, AMF merupakan pihak berkuasa yang bertanggungjawab ke atas penyedia perkhidmatan aset kripto. Perancis memilih tempoh peralihan selama 18 bulan, supaya syarikat yang telah mendaftar sebagai PSAN boleh terus beroperasi sehingga 1 Julai 2026 (pelajaran 3.3.2). Selepas tarikh tersebut, pendaftaran PSAN sahaja tidak lagi membolehkan sesebuah syarikat melayani pelanggan Perancis; ia memerlukan kelulusan MiCA daripada Perancis atau negara anggota lain.
Perancis merupakan pengkritik paling lantang terhadap sistem pelesenan MiCA yang tidak sekata. Pada bulan September 2025, Pengerusi AMF, Marie-Anne Barbat-Layani, berkata kepada Reuters bahawa “kami tidak menolak kemungkinan untuk menolak ‘pasport EU’ bagi syarikat-syarikat yang diberi kuasa di tempat lain”. Dalam ucapannya pada 3 Februari 2026, beliau memetik ulasan rakan sebaya ESMA terhadap kelulusan yang diberikan kepada sebuah syarikat dari Malta pada Julai 2025 sebagai bukti adanya perbezaan dalam amalan pengawasan. Perancis menyokong sistem pengawasan di peringkat EU, yang dicadangkan oleh Suruhanjaya pada 4 Disember 2025 untuk semua penyedia perkhidmatan, dan pendirian Majlis pada Oktober 2026 membataskannya hanya kepada penyedia yang paling penting sahaja (pelajaran 8.2.1). Ancaman ini menunjukkan bahawa Perancis berniat untuk memeriksa dengan teliti syarikat-syarikat yang memasuki pasaran mereka dari luar negara.
Bagi individu persendirian, keuntungan daripada aset digital dikenakan cukai di bawah Perkara 150 VH bis CGI. Pihak pentadbiran cukai menetapkan kadar cukai tetap sebanyak 31.4%, iaitu 12.8% cukai pendapatan ditambah 18.6% caj sosial; ini berikutan undang-undang pembiayaan keselamatan sosial tahun 2026 (Undang-Undang 2025-1403 bertarikh 30 Disember 2025) yang meningkatkan caj sosial tersebut. Pembayar cukai boleh memilih skala cukai pendapatan progresif dengan mencek kotak 3CN, pilihan yang berbeza daripada pilihan untuk pendapatan pelaburan. Peristiwa yang dikenakan cukai ialah penjualan untuk euro, atau penggunaan kripto untuk membeli barang atau perkhidmatan. Pertukaran satu aset kripto dengan aset kripto yang lain tanpa pembayaran tunai sebagai pampasan akan ditangguhkan (sursis d’imposition) dan tidak dikenakan cukai semasa ia berlaku.
Dua ciri membezakan Perancis. Pertama, pemilik persendirian dikecualikan cukai untuk setahun sekiranya jumlah hasil jualan, bukan keuntungan, tidak melebihi 305 EUR, tanpa mengambil kira pertukaran yang ditangguhkan. Kedua, keuntungan daripada setiap penjualan yang dikenakan cukai dikira berdasarkan keseluruhan portfolio: harga jualan ditolak sebahagian daripada kos pengambilalihan keseluruhan portfolio kripto, mengikut nisbah apa yang dijual berbanding nilai keseluruhan portfolio tersebut. Butiran lanjut terdapat dalam borang 2086. Pihak pentadbiran menganggap mereka yang berdagang dalam keadaan serupa dengan profesional, dengan pelbagai transaksi yang kompleks, sebagai penerima keuntungan bukan komersial (BNC) pada kadar progresif, dan pendapatan daripada aktiviti perlombongan serta staking juga dikategorikan dalam kategori BNC.
Perancis mewajibkan penduduknya untuk mengisytiharkan akaun kripto yang dimiliki di platform luar negara, mengikut Artikel 1649 bis C CGI, walaupun tiada apa-apa yang dijual, menggunakan borang 3916-3916-bis atau borang pengisytiharan dalam talian. Mengikut Artikel 1736 X CGI, denda yang dikenakan ialah EUR 750 untuk setiap dompet kripto yang tidak diisytiharkan, dan EUR 125 untuk setiap kesilapan atau ketidaktepatan dalam pengisytiharan. Mulai tahun 2026, sistem pelaporan DAC8 (pelajaran 8.2.2) akan menyediakan data daripada platform di EU kepada pihak berkuasa cukai, sekali gus memudahkan pengesanan akaun asing yang tidak dilaporkan. Data mengenai pemilik kripto juga berkaitan dengan aspek keselamatan fizikal: pada Januari 2025, rakan pengasas Ledger, David Balland dan isterinya diculik, dan pendakwa raya Paris menyatakan tangan David telah dipotong sebelum pasangan itu dibebaskan.
Baca bersama: Peraturan Perancis memberi ganjaran kepada mereka yang merekod dengan teliti dan menghukum mereka yang berdiam diri. Pemegang akaun yang menukar token secara bebas tidak perlu membayar apa-apa sehingga ia ditukar kepada euro, tetapi perlu menggunakan formula portfolio yang merangkumi semua pembelian sebelumnya, serta perlu mengisytiharkan setiap akaun asing setiap tahun. Setiap syarikat kini perlu mempunyai lesen MiCA, bukannya bergantung pada pendaftaran PSAN. Semakan praktikal untuk penduduk Perancis: senaraikan semua akaun platform di luar Perancis, pastikan ia disenaraikan dalam borang pengisytiharan cukai, dan simpan jumlah keseluruhan semua pembelian supaya pengiraan portfolio dapat dibuat semula jika pihak berkuasa cukai memintanya.

Fakta utama

Undang-undang PACTE bertarikh 22 Mei 2019 telah mewujudkan status PSAN di Perancis, yang memerlukan pendaftaran wajib dengan AMF untuk perkhidmatan penjagaan kripto dan pertukaran kripto kepada euro.
Perancis melaksanakan tempoh peralihan MiCA selama 18 bulan sepenuhnya, yang berakhir pada 1 Julai 2026.
Pihak berkuasa cukai Perancis menetapkan kadar tetap untuk keuntungan kripto peribadi sebanyak 31.4%, yang terdiri daripada cukai pendapatan sebanyak 12.8% dan caj sosial sebanyak 18.6%.
Pertukaran kripto ke kripto tanpa pembayaran penyeimbangan tunai ditangguhkan daripada cukai di Perancis.
Pemilik persendirian dari Perancis dikecualikan untuk setahun sekiranya jumlah hasil penjualan kripto tidak melebihi EUR 305.
Perkara 1736 X CGI mengenakan denda sebanyak EUR 750 untuk setiap dompet kripto asing yang tidak diisytiharkan, dan EUR 125 untuk setiap kecuaian atau ketidaktepatan.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 akaun kripto dan transaksi yang pernah anda miliki semasa menetap di Perancis, atau dalam contoh Perancis yang anda kenali, dengan mencatat setiap jualan untuk euro, pertukaran (swap), serta platform asing.

6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: jualan dalam euro, pembelian menggunakan mata wang kripto, pertukaran kripto ke kripto, akaun asing, pendapatan daripada perlombongan atau staking, dan jurang dalam rekod pemerolehan.

3SaringKurangkan 6 kepada 3: item-item yang akan mengubah jumlah cukai yang perlu dibayar atau menyebabkan denda pelaporan.

1KristalkanNyatakan satu ayat yang menunjukkan peraturan Perancis manakah—formula portfolio, ambang EUR 305, atau pelaporan akaun asing—yang paling mempengaruhi situasi anda.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR