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Kryptorecht/Niveau VIII · Rund um die Welt/8.2 Europa/Lektion 4

Frankreich

Frankreich schuf das erste nationale Regime für Krypto-Anbieter in Europa, das nun in MiCA aufgegangen ist, und besteuert private Krypto-Veräußerungsgewinne mit einem Pauschalsatz nach einer eigenen Portfolio-Methode, mit einer Freigrenze von 305 EUR und strengen Meldepflichten für ausländische Konten.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Tauschen Sie frei zwischen Krypto-Werten: Tausche ohne bar ausgleichende Zahlung sind nach Artikel 150 VH bis CGI aufgeschoben. Haken: Wenn Sie schließlich gegen Euro verkaufen oder Krypto ausgeben, wird der Gewinn auf Basis der Anschaffungskosten des gesamten Portfolios berechnet.
  2. Halten Sie die gesamten Veräußerungserlöse in einem Jahr bei 305 EUR oder darunter und private Gewinne sind steuerfrei. Haken: Die Freigrenze zählt Erlöse, nicht Gewinne, und schließt aufgeschobene Tausche aus.
  3. Wählen Sie das günstigere zwischen dem Pauschalsatz von 31,4 % (12,8 % Einkommensteuer plus 18,6 % Sozialabgaben ab 2026) oder der progressiven Skala durch Ankreuzen des Feldes 3CN. Haken: Die Option deckt Krypto-Gewinne separat ab, und die Sozialabgaben gelten weiterhin.
  4. Deklarieren Sie jedes Konto bei einer ausländischen Plattform jährlich im Formular 3916-3916-bis, selbst ohne Verkäufe. Haken: Artikel 1736 X CGI verhängt ein Bußgeld von 750 EUR pro nicht deklariertes Konto und 125 EUR pro Auslassung oder Ungenauigkeit.
  5. Bleiben Sie gelegentlicher Investor und melden Sie Gewinne im Formular 2086. Haken: zahlreiche, ausgefeilte professionell anmutende Operationen sowie Mining- oder Staking-Einnahmen fallen unter nicht-gewerbliche Einkünfte (BNC) nach progressiven Sätzen.

MaterialienArtikel 150 VH bis des General Tax Code (CGI), über private Veräußerungen digitaler VermögenswerteFormular 2086 (Krypto-Gewinne) und Formular 3916-3916-bis (im Ausland gehaltene Konten), von impots.gouv.frDas Register der zugelassenen Krypto-Dienstleister der AMF und ihre BlacklistLektionen 3.3.2 und 8.2.1 zur MiCA-Zulassung und nationalen Unterschieden

Neugier

  1. Löst das Tauschen einer Kryptowährung gegen eine andere in Frankreich Steuern aus?
  2. Muss ich ein Konto bei einer ausländischen Kryptobörse deklarieren, selbst wenn ich nie etwas verkauft habe?
  3. Was wurde aus den französischen PSAN-Registrierungen, als MiCA in Kraft trat?

Erkunden

  1. Frankreich regulierte Krypto-Firmen, bevor die EU es tat. Das PACTE-Gesetz vom 22. Mai 2019 schuf den Status des Dienstleisters für digitale Vermögenswerte (prestataire de services sur actifs numériques, PSAN), mit verpflichtender Registrierung bei der Autorité des marchés financiers (AMF) für Tätigkeiten wie Verwahrung und Kauf oder Verkauf von Krypto gegen Euro, sowie einer optionalen umfassenderen Lizenz. Unter MiCA ist die AMF die zuständige Behörde für Krypto-Dienstleister. Frankreich wählte die maximale Übergangsfrist von 18 Monaten, sodass PSAN-registrierte Firmen bis zum 1. Juli 2026 weiterarbeiten konnten (Lektion 3.3.2). Nach diesem Datum erlaubt eine bloße PSAN-Registrierung einer Firma nicht mehr, französische Kunden zu bedienen; sie benötigt eine MiCA-Zulassung aus Frankreich oder einem anderen Mitgliedstaat.
  2. Frankreich war der lauteste Kritiker des ungleichen MiCA-Lizenzwesens. Im September 2025 erklärte AMF-Chefin Marie-Anne Barbat-Layani gegenüber Reuters, man schließe nicht aus, „den EU-Pass zu verweigern“ für im Ausland zugelassene Firmen, und in einer Rede am 3. Februar 2026 zitierte sie die Peer-Review der maltesischen Zulassung durch ESMA von Juli 2025 als Beleg für divergierende aufsichtsrechtliche Praktiken. Frankreich unterstützte eine EU-Ebene der Aufsicht, die die Kommission am 4. Dezember 2025 für alle Anbieter vorschlug und die im Oktober-Positionspapier des Rates auf die bedeutendsten verengt wird (Lektion 8.2.1). Die Drohung signalisiert, dass Frankreich beabsichtigt, Firmen, die in seinen Markt passportieren, genau zu prüfen.
  3. Für eine Privatperson werden Gewinne aus digitalen Vermögenswerten nach Artikel 150 VH bis CGI besteuert. Das Finanzamt nennt den Standardsatz als Pauschale von 31,4 %: 12,8 % Einkommensteuer plus 18,6 % Sozialabgaben, nachdem das Gesetz zur Finanzierung der Sozialversicherung 2026 (Gesetz 2025-1403 vom 30. Dezember 2025) die Sozialabgaben erhöht hatte. Der Steuerpflichtige kann stattdessen durch Ankreuzen des Feldes 3CN die progressive Einkommensteuertabelle wählen, eine Option, die unabhängig von der für Investmenterträge ist. Das steuerliche Ereignis ist ein Verkauf gegen Euro oder die Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen. Tausche eines Krypto-Werts gegen einen anderen ohne bar ausgleichende Zahlung werden aufgeschoben (sursis d'imposition) und sind im Zeitpunkt des Tauschs nicht besteuert.
  4. Zwei Merkmale heben Frankreich ab. Erstens ist ein private Halter in einem Jahr steuerbefreit, in dem die gesamten Veräußerungserlöse – nicht die Gewinne – 305 EUR nicht übersteigen, wobei aufgeschobene Tausche ausgenommen sind. Zweitens wird der Gewinn für jeden besteuerten Verkauf auf Basis des Gesamtportfolios berechnet: der Verkaufspreis abzüglich eines Anteils der gesamten Anschaffungskosten des kompletten Krypto-Portfolios, proportional zu dem, was im Verhältnis zum Gesamtwert des Portfolios verkauft wurde. Die Details werden in das Formular 2086 eingetragen. Das Finanzamt behandelt Personen, die unter Bedingungen handeln, die einem professionellen Handel ähneln, mit zahlreichen und ausgefeilten Operationen, als Erzieher nicht-gewerblicher Einkünfte (BNC) nach progressiven Sätzen, und ordnet auch Mining- und Staking-Einnahmen der BNC-Kategorie zu.
  5. Frankreich verlangt von Einwohnern die Deklaration von Krypto-Konten, die bei Plattformen im Ausland gehalten werden, gemäß Artikel 1649 bis C CGI, selbst wenn nichts verkauft wurde, unter Verwendung des Formulars 3916-3916-bis oder der Online-Erklärung. Nach Artikel 1736 X CGI beträgt das Bußgeld 750 EUR pro nicht deklariertes Wallet und 125 EUR pro Auslassung oder Ungenauigkeit. Ab 2026 wird die DAC8-Meldung (Lektion 8.2.2) der Steuerbehörde Daten von EU-Plattformen liefern, was ungemeldete ausländische Konten leichter erkennbar macht. Daten über Krypto-Inhaber haben auch eine Seite der physischen Sicherheit: Im Januar 2025 wurden Ledger-Mitgründer David Balland und seine Frau entführt, und die Pariser Staatsanwaltschaft erklärte, seine Hand sei verstümmelt worden, bevor das Paar freikam.
  6. Gemeinsam gelesen belohnen die französischen Regeln sorgfältige Aufzeichnungen und bestrafen Schweigen. Ein Halter, der frei zwischen Token tauscht, schuldet nichts bis zur Umwandlung in Euro, muss dann aber die Portfolio-Formel unter Verwendung aller früheren Anschaffungen anwenden und jedes ausländische Konto jährlich deklarieren. Jede Firma muss nun eine MiCA-Lizenz halten, anstatt sich auf die PSAN-Registrierung zu verlassen. Ein praktischer Check für einen französischen Einwohner: Listen Sie jedes Plattformkonto außerhalb Frankreichs auf, bestätigen Sie, dass es in Ihrer Erklärung steht, und führen Sie eine laufende Summe aller Anschaffungen, damit die Portfolio-Berechnung rekonstruiert werden kann, falls das Finanzamt fragt.

Kernfakten

  • Das PACTE-Gesetz vom 22. Mai 2019 schuf den französischen PSAN-Status, mit verpflichtender AMF-Registrierung für Krypto-Verwahrung und Krypto-zu-Euro-Dienste.
  • Frankreich wandte die volle 18-monatige MiCA-Übergangsfrist an, die am 1. Juli 2026 endete.
  • Die französischen Steuerbehörden nennen den Pauschalsatz für private Krypto-Gewinne als 31,4 %, bestehend aus 12,8 % Einkommensteuer und 18,6 % Sozialabgaben.
  • Krypto-zu-Krypto-Tausche ohne bar ausgleichende Zahlung sind in Frankreich steuerlich aufgeschoben.
  • Ein französischer private Halter ist in einem Jahr steuerbefreit, in dem die gesamten Krypto-Veräußerungserlöse 305 EUR nicht übersteigen.
  • Artikel 1736 X CGI verhängt ein Bußgeld von 750 EUR für jedes nicht deklarierte ausländische Krypto-Wallet und 125 EUR für jede Auslassung oder Ungenauigkeit.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnListen Sie bis zu 9 Krypto-Konten und Transaktionen auf, die Sie während Ihres Wohnsitzes in Frankreich hatten oder aus einem französischen Beispiel kennen, wobei Sie jeden Verkauf gegen Euro, jeden Tausch und jede ausländische Plattform vermerken.
6GruppierenSortieren Sie diese in 6 Gruppen: Verkäufe gegen Euro, Käufe mit Krypto-Zahlung, Krypto-zu-Krypto-Tausche, ausländische Konten, Mining- oder Staking-Einnahmen und Lücken in den Anschaffungsunterlagen.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 auf 3: die Positionen, die die Steuerlast verändern oder eine Melde-Strafe auslösen würden.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der angibt, welche französische Regelung – die Portfolio-Formel, die Freigrenze von 305 EUR oder die Meldung ausländischer Konten – Ihre Situation am stärksten betrifft.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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